- путем создания новых модификаций товара;
- путем поиска новых сфер использования товара;
- путем поиска и привлечения новых потребителей.
10. Прогнозирование продаж – является начальной точкой финансовой части бизнес-плана, поэтому обратите особое внимание на реалистичность оценок:
- определите приблизительную линию продаж на выбранных рынках для каждого года;
- определите приблизительную цену продуктов для каждого рынка (при определении цены для нескольких продуктов или при проектировании нового производства на существующих мощностях необходимо учесть распределение накладных расходов) (приложение Е);
- определите переменные затраты на продажи (транспортные, на тару и упаковку и др.);
- рассчитайте общий объем продаж в денежном выражении для каждого рынка и каждого года.
Результаты расчетов изложите по форме, представленной в таблице 1.
В разделе «Организационная структура и персонал», учитывая особенность производства и сбыта продукции, описывается организационная структура управления предприятием, функции служб и их взаимодействие, квалификационные требования к ведущим специалистам, краткая характеристика наличного персонала и способы привлечения недостающего, формы оплаты и стимулирования.
В разделе «План производства и ресурсного обеспечения» необходимо отразить производственную сторону обеспечения выпуска продукции.
Представьте принципиальную эскизную схему выпуска продукта.
План производства – на основании плана продаж, предполагаемых графика освоения производства, запасов готовой продукции и потерь от брака, осуществляется расчет плана производства, результаты которого отражаются в первой строке таблицы, представленной в приложении А.
Обеспеченность технологией - существует ли технология либо она должна быть разработана, используются ли патенты, лицензии, ноу-хау.
Таблица 1 - Прогноз объема продаж
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-йгод | 4-йгод | 5-йгод | ||||||||||||||||
| месяцы года | Всегоза год | кварталы года | Всегоза год | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | I | II | III | IV | ||||||
| Рынок А | |||||||||||||||||||||
| 1. Прогноз продаж в натуральном выражении, ед. | |||||||||||||||||||||
| 2. Цена за единицу, руб. | |||||||||||||||||||||
| 3. Объем продаж, руб. | |||||||||||||||||||||
| Рынок В | |||||||||||||||||||||
| 1. ¼¼¼ | |||||||||||||||||||||
| 2. ¼¼¼ | |||||||||||||||||||||
| 3. ¼¼¼ | |||||||||||||||||||||
| Общий объем продаж, руб. | |||||||||||||||||||||
Производственная база:
- имеются ли необходимые производственные площади, оборудование;
- источники, формы и сроки организации и роста производственной базы;
- расчет стоимости необходимого оборудования (приложение Б);
- расчет стоимости арендной платы при аренде имущества.
Сырье и энергия:
- установлены ли конкретные поставщики, формы и сроки обеспечения сырьем, материалами, комплектующими изделиями, энергией на ближайшие 2-5 лет;
- расчет стоимости производственных материалов (приложение А).
Трудовые ресурсы:
- расчет численности работников (приложение В);
- расчет заработной платы работников (приложение Г).
Административные накладные расходы: расчет предполагаемых административных накладных расходов проводится в таблице, форма которой представлена в приложение Д.
«Финансовый план». В бизнес-плане различают два вида финансового планирования: долгосрочное и краткосрочное.
В долгосрочном плане определяется потребность в капитале, позволяющая осуществить выбор и сроки получения кредитов, распределить капитал на собственный и заемный.
Для краткосрочного плана наиболее важным является предсказание поступления денежных средств, которое детализирует суммы и время притока и оттока денег.
Финансовые прогнозы составляются обычно на 5 лет, на 1-й год - помесячно, на 2-й и 3-й - поквартально.
Укажите источники формирования ресурсов предприятия (за счет собственных денежных средств и за счет заемных средств). Обоснуйте размер заемных ресурсов и возможность их возврата. При кредитовании обоснуйте возможность обеспечения полученных средств. Стоимость заемных ресурсов (кредиты, выпуск облигаций) принимается на уровне среднерыночных.
В случае реализации проекта на базе действующего предприятия оценивается возможность финансирования проекта за счет источников предприятия (наличие нераспределенной прибыли, амортизационных отчислений).
Опишите допущения, принятые при разработке финансового плана:
- сроки и этапы финансирования проекта;
- принятые ставки налогов и отчислений;
- порядок начисления амортизации;
- ожидаемые сроки освоения проектной мощности, продаж и поступления денег на расчетный счет;
- предполагаемую схему финансирования и источники финансирования;
- схему расчетов с поставщиками и потребителями (предварительная оплата, использование товарного кредита, авансовые платежи).
Используя данные о планируемом объеме производства и затратах, рассчитанных в приложениях А-Д, рассчитайте общие текущие затраты на производство и сбыт по форме, представленной в таблице 2.
Таблица 2 - Сводный расчет общих затрат, руб.
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-йгод | 4-йгод | 5-йгод | ||||||||||||||||
| месяцы года | Всегоза год | кварталы года | Всегоза год | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | I | II | III | IV | ||||||
| 1. Материальные затраты | |||||||||||||||||||||
| 2. Расходы на заработную плату производственных рабочих | |||||||||||||||||||||
| 3. Единый социальный налог | |||||||||||||||||||||
| 4. Производственные накладные расходы | |||||||||||||||||||||
| 5. Итого производственные издержки | |||||||||||||||||||||
| 6. Административные накладные расходы | |||||||||||||||||||||
| 7. Коммерческие издержки (1,5% от объема продаж) | |||||||||||||||||||||
| 8. Амортизация | |||||||||||||||||||||
| 9. Общие затраты на производство и сбыт | |||||||||||||||||||||
Рассчитайте и представьте по форме таблицы 3 общие инвестиционные издержки проекта.
Таблица 3 - Общие инвестиционные издержки, руб.
| Вид издержек | Период (год, месяц) |
| 1. Реконструкция здания | |
| 2. Разработка проектно-технической документации | |
| 3. Стоимость оборудования | |
| 4. ¼¼¼ | |
| 5. Шеф-монтаж и пусконаладка комплекса | |
| 6. Обучение персонала | |
| 7. Инвестиции в инструмент | |
| 8. Оборотный капитал (создание запаса сырья и материалов) | |
| 9. ИТОГО |
По форме таблицы 4 рассчитайте прогноз прибыли и убытков.
По форме таблицы 5 рассчитайте прогноз движения денежных средств.
В соответствии с Приложением Ж рассчитайте эффективность проекта, точку безубыточности, его чувствительность и финансовую устойчивость, оцените риск проекта.
Таблица 4 - Прогноз прибыли и убытков, руб.
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-йгод | 4-йгод | 5-йгод | ||||||||||||||||
| месяцы года | Всегоза год | кварталы года | Всегоза год | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | I | II | III | IV | ||||||
| 1. Объем продаж | |||||||||||||||||||||
| 2. Производственные издержки | |||||||||||||||||||||
| 3. Валовая прибыль (маржинальная) (стр.1 - стр.2) | |||||||||||||||||||||
| 4. Административные и коммерческие издержки | |||||||||||||||||||||
| 5. Амортизационные отчисления | |||||||||||||||||||||
| 6. Процент за кредит | |||||||||||||||||||||
| 7. Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||||||||||||||||||
| 8. Налог на прибыль | |||||||||||||||||||||
| 9. Чистая прибыль | |||||||||||||||||||||
Таблица 5 - Прогноз движения денежных средств, руб.
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-йгод | 4-йгод | 5-йгод | ||||||||||||||||
| месяцы года | Всегоза год | кварталы года | Всегоза год | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | I | II | III | IV | ||||||
| Наличие средств на начало периода | |||||||||||||||||||||
| Поступления | |||||||||||||||||||||
| Выручка от продаж | |||||||||||||||||||||
| Кредит | |||||||||||||||||||||
| ……… | |||||||||||||||||||||
| Итого поступлений | |||||||||||||||||||||
| Расходы | |||||||||||||||||||||
| Инвестиции в основной капитал | |||||||||||||||||||||
| - оборудование | |||||||||||||||||||||
| - прочие | |||||||||||||||||||||
| Инвестиции в оборотный капитал | |||||||||||||||||||||
| Оплата счетов поставщиков | |||||||||||||||||||||
| Выплата заработной платы | |||||||||||||||||||||
| Единый социальный налог | |||||||||||||||||||||
| Арендная плата | |||||||||||||||||||||
| Прочие расходы | |||||||||||||||||||||
| Проценты за кредит | |||||||||||||||||||||
| Погашение кредита | |||||||||||||||||||||
| Налоги | |||||||||||||||||||||
| в том числе | |||||||||||||||||||||
| ……….. | |||||||||||||||||||||
| Выплата дивидендов | |||||||||||||||||||||
| Итого расходов | |||||||||||||||||||||
| Излишек (дефицит) денежных средств | |||||||||||||||||||||
| Наличие средств на конец периода | |||||||||||||||||||||
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бекетова О. Н., Найденков В. И. Бизнес-план: теория и практика. М.: Изд-во АЛЬФА press, 2005.
2. Горемыкин В. А., Бугулов Э. Р., Богомолов А. Ю. Планирование на предприятии. Учебник. – 2-е изд., стереотипное. М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2000.
3. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями / Под ред. В. М. Попова. – 3-е изд., перераб. и доп. М.: КноРус, Изд-во ГНОМ и Д, 2001.
4. Сухова Л. Ф. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. М.: Финансы и статистика, 2001.
5. Уткин Э. А., Котляр Б. А., Рапопорт Б. М. Бизнес планирование. М.: Изд-во «ЭКМОС», 2002.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
(обязательное)
Расчет затрат на материалы, руб. в год
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-йгод | 4-йгод | 5-йгод | ||||||||||||||||
| месяцы года | Всегоза год | кварталы года | Всегоза год | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | I | II | III | IV | ||||||
| 1. Объем производства, шт. | |||||||||||||||||||||
| 2. Основные материалы | |||||||||||||||||||||
| 2.1 …… | |||||||||||||||||||||
| ……… | |||||||||||||||||||||
| 3. Итого стоимость основных материалов | |||||||||||||||||||||
| 4. Вспомогательные материалы | |||||||||||||||||||||
| 4.1 …… | |||||||||||||||||||||
| …….. | |||||||||||||||||||||
| 5. Итого стоимость вспомогательных материалов | |||||||||||||||||||||
| 6. Производственные (технологические) материалы | |||||||||||||||||||||
| 6.1 Вода | |||||||||||||||||||||
| 6.2 Электроэнергия на технологические цели | |||||||||||||||||||||
| 6.3 ¼¼ | |||||||||||||||||||||
| 7. Итого стоимость производственных материалов | |||||||||||||||||||||
| 8. Всего затрат на материалы | |||||||||||||||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ Б