Смекни!
smekni.com

Бюджетный учет и отчетность (стр. 4 из 9)

Бухгалтерские операции за декабрь 20__год

Организация обслуживается в органе казначейства

№ п/п Содержание операции Сумма, руб.
Операции по бюджетной деятельности
1 Выявлена недостача строительных материалов по балансовой стоимости 400,00
2 Отражена недостача строительных материалов по рыночной стоимости 500,00
3 В кассу поступили средства от виновного лица в погашение недостачи 500,00
4 В бюджет перечислены средства, полученные в счет погашения недостачи 500,00
5 Произведены авансовые платежи транспортной организации 2 000,00
6 Поступил счет за оказанные транспортные услуги по перевозке работников учреждения 15 000,00
7 Зачет выданного аванса по оплате транспортных услуг 2 000,00
8 Поступил счет на оплату коммунальных услуг 6 780,00
9 Оплачен счет поставщика транспортного средства 250 000,00
10 Введено транспортное средство в состав основных средств 250 000,00
11 В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату суточных 400,00
12 В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату за проживание 2 000,00
13 В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату проезда 1 000,00
14 Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату суточных 400,00
15 Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату за проживание 2 000,00
16 Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату проезда 1 000,00
17 Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату суточных 400,00
18 Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату за проживание 2 000,00
19 Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату проезда 863,50
20 Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу на оплату проезда 136,50
21 Неизрасходованный остаток от подотчетного лица сдан в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета на оплату проезда 136,50
22 Начислена амортизация на объекты основных средств, относящихся к машинам и оборудованию 3 000,00
23 Получены наличные в кассу для выплаты зарплаты 87 000,00
24 Выплачена зарплата из кассы 87 000,00
25 Начислены стипендии учащимся 100 000,00
26 Получены наличные кассу для выплаты стипендий 100 000,00
27 Выплачены стипендии из кассы 100 000,00
28 Отражено поступление на склад продукта А (стоимость) 2360,00
29 Отражена стоимость услуг по доставке продукта А 177,00
30 Оприходован на склад продукт Б 200,00
31 Выдан продукт А со склада в производство 253,70
Операции по внебюджетной деятельности
32 По договору лизинга поступил принтер 23 600,00
33 Отражена ежемесячная задолженность по лизинговым платежам (без учета НДС) без учета выкупной цены 1 300,00
34 Отражена ежемесячная задолженность по лизинговым платежам (без учета НДС) в части выкупной цены 2 000,00
35 Начислен НДС в составе лизингового платежа 594,00
36 Оплачен ежемесячный платеж лизингодателю 3 894,00
37 НДС принят к вычету 594,00
38 Списан принтер с забалансового учета при переходе права собственности 23 600,00
39 Принят на учет принтер как объект основных средств 20 000,00
40 Начислена амортизация по основному средству (принтер) 3 000,00

Вариант 7 учреждение №1

Бухгалтерские операции за декабрь 20__год

Организация обслуживается в органе казначейства

№ п/п Содержание операции Сумма, руб.
Операции по бюджетной деятельности
1 Начислены пособия по временной нетрудоспособности за первые 2 дня 1 000,00
2 Начисленные за первые два дня суммы пособия по временной нетрудоспособности включены в фонд оплаты труда сотрудников 1 000,00
3 Начислены пособия по временной нетрудоспособности за следующие дни временной нетрудоспособности 5 000,00
4 Выплачены полученные с лицевого счета в кассу учреждения суммы пособий по временной нетрудоспособности за счет средств учреждения 1 000,00
5 Выплачены полученные с лицевого счета в кассу учреждения суммы пособий по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС 5 000,00
6 Получен объект основного средства - предмета договора лизинга (на всю сумму лизингового договора без НДС) 100 000,00
7 Введено в эксплуатацию основное средство 100 000,00
8 Отражена задолженность по лизинговым платежам (включая НДС) 5 000,00
9 Погашена задолженность лизингодателю 5 000,00
10 Начислена амортизация по объекту основного средства 1 667,00
11 Начислена заработная плата основным работникам, занятым в бюджетной деятельности учреждения 562 183,75
12 Начислен ЕСН на заработную плату основным работникам определить
13 Начислены платежи по социальному страхованию на заработную плату основным работникам определить
14 Начислен НДФЛ на заработную плату основным работникам определить
15 Получены средства на выплату заработной платы в кассу учреждения 489 099,86
16 Выплачена заработная плата из кассы штатным работникам 481 058,46
17 Депонирована заработная плата 8 041,40
18 Невыданный остаток по заработной плате сдан в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета (восстановление кассовых расходов) 8 041,40
19 Перечислены средства в погашение обязательств по НДФЛ определить
20 Перечислены средства в погашение обязательств по ЕСН определить
21 Перечислены средства в погашение обязательств по социальному страхованию определить
22 Начислена амортизация на объекты основных средств, относящихся к машинам и оборудованию 29 040,00
23 Начислена амортизация на объекты основных средств, относящихся к транспортным средствам 22 000,00
24 Начислена амортизация на объекты основных средств, относящихся к производственному и хозяйственному инвентарю 47 500,00
25 В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату суточных 2 400,00
26 В кассу получены средства на выдачу в подотчет для оплаты проживания в гостинице 4 800,00
27 В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату проезда к месту командирования и обратно 8 390,00
28 Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату суточных 3 600,00
29 Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату проживания в гостинице 4 800,00
30 Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату проезда к месту командирования и обратно 8 390,00
31 Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату суточных 3 600,00
32 Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату проживания 4 800,00
33 Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату проезда к месту командирования и обратно 8 390,00
Операции по предпринимательской деятельности
34 Получен аванс по договору на оказание косметологических услуг 10 декабря 20__ г (2000 евро x 36 руб.) (в том числе НДС - 18%) 72 000,00
35 Начислен НДС с аванса по договору на оказание косметологических услуг определить
36 На основании акта выполненных работ от 20 декабря 20__ г. отражена задолженность заказчика (2000 евро x 35 руб.) 70 000,00
37 Зачтен полученный аванс 70 000,00
38 Учтена суммовая разница в составе доходов от рыночных продаж товаров, работ, услуг 2 000,00
39 Начислен НДС к уплате в бюджет с полученной выручки определить
40 Зачтен НДС, начисленный с аванса определить

вариант 8 учреждение №2

Бухгалтерские операции за декабрь 20__года

Организация обслуживается в органе казначейства

№ п/п Содержание операции Сумма, руб.
По бюджетной деятельности
1 Приобретены компьютеры (5 шт.) по цене 32 000 руб/шт. (5 шт. х 32 000 руб.) (в том числе НДС - 4881,36 руб.) 160 000,00
2 Приняты компьютеры к учету как объекты основных средств в полных рублях 160 000,00
3 Выданы компьютеры в эксплуатацию (со сменой материально-ответственного лица) 160 000,00
4 Произведена оплата компьютеров 160 000,00
5 Начислена амортизация на объекты основных средств:относящихся к машинам и оборудованиюотносящихся к транспортным средствамотносящихся к производственному и хозяйственному инвентарю 29 040,0022 000,0047 500,00
6 Начислена заработная плата основным работникам, занятым в бюджетной деятельности учреждения 562 183,75
7 Начислен ЕСН определить
8 Начислены платежи по социальному страхованию определить
9 Начислен НДФЛ определить
10 Получены средства на выплату заработной платы в кассу учреждения 489 092,00
11 Выплачена заработная плата из кассы штатным работникам 489 092,00
12 Перечислены средства в погашение обязательств (суммы, рассчитанные в операциях № 11-13) по НДФЛ по ЕСН по социальному страхованию определить
13 В кассу получены средства на выдачу в подотчет, в том числе:на оплату суточныхна оплату проживания в гостинице на оплату проезда к месту командирования и обратно 15 590,002 400,004 800,008 390,00
14 Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства:на оплату суточныхна оплату проживания в гостиницена оплату проезда к месту командирования и обратно 3 600,004 800,008 390,00
15 Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы:на оплату суточныхна оплату проживанияна оплату проезда к месту командирования и обратно 14 041,002 400,003 720,207 920,80
16 Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу на оплату проживания в гостинице 1 079,80
17 Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу на оплату проезда 469,20
18 Неизрасходованный остаток сдан подотчетным лицом в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета на оплату проживания 1 079,80
19 Неизрасходованный остаток сдан подотчетным лицом в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета на оплату проезда 469,20
20 Получены счета-фактуры за коммунальные услуги, оказанные за декабрь 20__ г. 13 880,00
21 Оплачены счета-фактуры за оказанные коммунальные услуги 13 880,00
Операции по внебюджетной и предпринимательской деятельности
22 Учреждению подарен ксерокс физическим лицом 4 800,00
23 Ксерокс принят к учету как объект основного средства и выдан в эксплуатацию 4 800,00
24 Начислена амортизация на подаренный ксерокс 960,00
25 Начислены доходы от оказанных платных услуг 23 560,00
26 Начислен в бюджет НДС на доходы от оказанных платных услуг 3 593,90
27 Перечислен в бюджет НДС на доходы от оказанных платных услуг 3 593,90
28 Оплачена в кассу учреждения стоимость оказанных платных услуг 23 560,00
29 Сдан на лицевой счет в территориальное отделение федерального казначейства полученный платеж за оказанные платные услуги 23 560,00
30 Перечислен на лицевой счет учреждения аванс за платные услуги 45 600,00
31 Начислен в бюджет НДС с аванса, уплаченного за платные услуги 6 955,93
32 Перечислен в бюджет НДС с аванса, уплаченного за платные услуги 6 955,93
33 Начислен доход от оказанных платных услуг 152 0000,00
34 Начислен в бюджет НДС на стоимость оказанных услуг 23 186,44
35 Принят к вычету ранее начисленный НДС с аванса 6 955,93
36 Перечислен на лицевой счет учреждения расчет за оказанные платные услуги 86 000,00
37 Получен счет-фактура за оказанные коммунальные услуги (в рамках предпринимательской деятельности) 8 357,63
38 Сумма НДС, начисленного за оказанные коммунальные услуги 1 504,37
39 Принята к зачету с бюджетом сумма НДС за оказанные коммунальные услуги 1 504,37
40 Оплачены коммунальные услуги 9 862,00
41 Перечислен в бюджет окончательный расчет по НДС определить

вариант 9 учреждение №3