Организация и контроль финансовой отчетности (стр. 18 из 19)

В целом план финансирования исполнен за 2005 год на 99,6%. Расходование средств выделенных из местного бюджета на содержание аппарата осуществляется в пределах выделенных ассигновании. Средства используются эффективно. Однако при планировании допускается завышение плановых ассигновании, в результате этого в основном и не исполняется план финансирования.

Так же анализируя план финансирования нужно отметить отклонения, так фактические расходы превышают кассовые, источником превышения является погашение в течении отчетного года дебиторской задолженности, которая образовалось по состоянию на 1 января 2005 года. Но при планировании учтена не вся сумма дебиторской задолженности, а именно по 121 специфике «Социальный налог», в результате этого не исполнен план по данной специфике на 0,4%. Превышение кассовых расходов над фактическими, объясняется тем, что приобретение материальных ценностей не совпадают по времени с фактическим расходованием.

Для исполнения плана финансирования необходимо осуществлять своевременный контроль за исполнением плана финансирования и при необходимости своевременно вносить в них изменения.

Список использованных источников

1. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 12 июня 2001 года № 209 - II с внесенными изменениями и дополнениями;

2. Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и отчетности» от 26.12.1995 года № 2732 с внесенными изменениями и дополнениями;

3. Закон Республики Казахстан « О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», от 20 июня 1997 года с внесенными изменениями и дополнениями;

4. Указа Президента Республики Казахстан « Об единой системе оплаты труда работников органов Республики Казахстан, содержащиеся за счет государственного бюджета и сметы (бюджета) Национального Банка Республики Казахстан», № 1284 год

5. Постановления Правительства Республики Казахстан «О системе оплаты труда работников государственных учреждении, не являющихся государственными служащими и работников казенных предприятий» от 11.01.2002 года № 41 (с внесенными изменениями);

6. Постановление Правительства Республики Казахстан «Правила исполнения республиканских и местных бюджетов» от 5 февраля 2005 года;

7. Постановление Правительства Республики Казахстан «О порядке назначения и выплаты пособий по социальному обеспечению за счет средств работодателя» от 11 июня 1999 года № 731, с внесенными изменениями и дополнениями;

8. Постановление Правительства Республики Казахстан «О нормативах потребления электроэнергии, тепла на отопление, горячей и холодной воды и других коммунальных услуг по организациям, финансируемым из средств бюджета» от 2 ноября 1998 года № 1118;

9. Инструкция «По бухгалтерскому учету в государственных учреждениях», утвержденный приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 30 от 27 января 1998, с учетом внесенных в них изменений и дополнений;

10. Инструкция «Об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности бюджетных организации», утвержденный приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 517 от 28 мая 1998года;

11. Правила ведения кассовых операций в государственных учреждениях, утвержденных приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 25 апреля 2000 года N 195, с учетом внесенных в них изменений и дополнений.

12. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. «Финансовый анализ», Москва, ДИС, 1997г;

13. Дюсембаев К.Ш. «Анализ финансового положения предприятия», Алматы, Экономика, 1998г;

14. Жуйриков К.К., Раимов С.Р., Танибергенова Г.Б. «Финансовый анализ предприятия», Алматы, Алматинская академия экономики и статистики, 2003г;

15. Ковалев В.В. «Финансовый анализ», Москва, Финансы и статистика, 1999г;

16. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г., «Анализ финансово- экономической деятельности предприятия», Москва, 2000г;

17. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Минск, Экоперспектива, 2000 г;

18. Родостовец В.К., Родостовец В.В «Бухгалтерский учет на предприятии», Алматы, Центраудит – Казахстан, 1998г;

19. Шеремет А.Д. «Экономический анализ хозяйственной деятельности»

Москва, ИНФРА 1979 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Основные экономические показатели государственного учреждения «Отдел образования г. Аксу»

№	Показатели	Единица измерения	2004 год	2005 год	Отклонения(+, -)	Темпроста, %
1	Среднесписочная численность	Человек	8	10	2	125
2	Фонд заработной платы	Тыс. тенге	2197,4	3770,2	1572,8	171
3	Среднемесячная заработная плата	Тыс. тенге	22,9	31,4	8,5	137,1
4	Среднегодовая стоимость основных средств	Тыс. тенге	3025,4	3687,4	662	121,9
5	Фактические затраты за год	Тыс. тенг	4724,6	5418,1	693,5	114,6
6	Среднегодовые затраты на 1 работника	Тыс. тенге	590,6	541,8	-48,8	91,7
7	Всего выделено средств	Тыс. тенге	4683,9	5457,3	773,4	116,5
8	Приобретение товаров	Тыс. тенге	516,0	362,0	-154	-70,1
9	Приобретение услуги работ	Тыс. тенге	683,8	398,0	-285,8	-58,2
10	Приобретение активов	Тыс. тенге	930,3	380,0	-550,3	-40,8
11	Фондоворуженность	Тыс. тенге	378,2	368,7	-9,5	-97,5

Анализ исполнения плана финансирования по государственному учреждению «Отдел образования и спорта города Аксу»

Специфика	Наименованиеспецифик	Уточненный план,тенге	Разрешено с начало года,тенге	Кассовые расходы,тенге	Фактические расходы,тенге	Отклонениекассовых от разрешено с начало года,тенге	Отклонение,кассовых от фактическихрасходов, тенге	Отклонение уточненного плана от фактических расходов,тенге	Процент исполнения плана финансирования%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
111	Основная заработная плата	2883250	2883250	2883244	2896992	-6	13748	-13742	99,9
112	Дополнительная заработная плата	499000	499000	498879	498879	-121	-	121	99,9
113	Компенсационные выплаты	375000	375000	374313	374313	-687	-	687	99,8
121	Социальный налог	455000	455000	453080	458177	-1920	-5097	-3177	99,6
122	Обязательныесоциальные отчисления	41000	41000	40900	40900	-100	100	99,8
125	Взносы на обязательное страхование	4000	4000	1881	1881	-2119	-	2119	47
151	Командировочные расходы	51000	51000	51000	51046	0	-46	-46	100
139	Приобретение прочих товаров	363000	363000	362242	341392	-758	20850	21608	99,8
141	Коммунальные услуги	12000	12000	10641	11401	-1359	-760	599	88,7
142	Услуги связи	192000	192000	191996	191996	-4	-	4	99,9
144	Оплата за электроэнергию	28000	28000	24828	24828	-3172	-	3172	88,7
145	Оплата за отопление	59000	59000	58949	58949	-51	-	51	99,9
146	Содержание и обслуживание здания	97000	97000	96991	71791	-9	25200	25209	99,9
149	Прочие услуги и работы	16000	16000	14551	14551	-1449	-	1449	90,9
159	Прочие текущие затраты	2000	2000	1036	1036	-964	-	964	51,8
411	Приобретение активов	380000	380000	379950	379950	-50	-	50	99,9
Всего	5457250	5457250	5444481	5418082	-12769	26399	39168	99,8

Схема документооборота по организации учета актива

Схема документооборота по организации учета пассива