Организация учета и контроля денежных средств, расчетных операций в ЗАО "Канаш" Калининградской области (стр. 12 из 15)

- Документы- предназначены для хранения основной информации о всех событиях, происходящих на предприятии. При помощи документов отражаются и платежи с расчетного счета, и операции по кассе, и кадровые перемещения, и прочие подобные события.

- Журналы документов- предназначены для просмотра документов. Каждый вид документа может быть отнесен к определенному журналу. Сам журнал не добавляет новых данных в систему, а служит только как средство просмотра списка документов одного или нескольких видов.

- Отчеты и обработки- служат для описания отчетов и процедур обработки. Алгоритм получения отчета описывается с использованием встроенного языка, при этом может быть задействован встроенный язык запросов. Для вывода отчетов может быть использован как текстовый, так и специализированный табличный формат отчетов.

Объектами, специфичными для компоненты "1С:Бухгалтерия 7.7", являются:

- Бухгалтерские счета, предназначенные для хранения планов счетов бухгалтерского учета. Суть данных объектов вполне соответствует общепринятому пониманию бухгалтерских счетов.

- Виды субконто - специальные объекты для ведения аналитического учета по счетам бухгалтерского учета. В качестве субконто могут выступать основные средства, организации, товары и другие наборы объектов.

- Операции и проводки - используются для отражения движения средств в бухгалтерском учете. Каждая операция может содержать несколько проводок. Проводки не существуют отдельно от операций. Каждая проводка принадлежит только одной операции. Операция, в свою очередь, всегда принадлежит документу, причем у документа может быть только одна операция. Сама операция может записываться при записи документа или в момент его проведения, но проводки по документу формируются только при его проведении.

В общем виде алгоритм решения задачи начисления и выплаты заработной платы выглядит следующим образом.

Схема № 4

Рассмотрим схему детально.

Документы, связанные с начислением заработной платы относятся к журналу "Заработная плата".

Сначала формируется документ "Начисление заработной платы". Существует возможность задания расчетной ведомости как по всему предприятию, так и по конкретному подразделению. В последнем случае используется справочник "Подразделения". В случае использования в расчете районных коэффициентов, используется константа "Районный коэффициент". Имена и фамилии лиц, которым начисляется заработная плата, берутся из справочника "Сотрудники". После ввода всех необходимых данных формируются расчетная ведомость и расчетные листки сотрудников, с возможностью вывода на печать. При этом формируются проводки по каждому сотруднику и по начислениям, и по отчислениям с фонда оплаты труда.

Формирование документа "Начисление зарплаты", журнал "Заработная плата".

Схема № 5

Для формирования документа "Выплата зарплаты", также потребуется справочник "Сотрудники" и справочник "Подразделения", в случае формирования платежной ведомости по конкретному подразделению. При этом графа "К выплате" платежной ведомости формируется по данным на субсчете 70.1 "Расчеты по оплате труда". Результатом работы по формированию документа "Выплата зарплаты" является отчет "Платежная ведомость" по форме №Т-53.

Формирование документа "Выплата зарплаты", журнал "Заработная плата".

Схема № 6

Документ "Расходный кассовый ордер", относится к журналу "Касса". Его формирование имеет свои особенности. Так, документом "Расходный кассовый ордер" проводки не формируются, так как они формируются документом "Выплата зарплаты". При этом сумма расходного кассового ордера должна совпадать с суммой в графе "Выплачено" журнала "Заработная плата". Естественно, результатом работы в данном случае является расходный кассовый ордер.

Формирование документа "Расходный кассовый ордер", журнал "Касса".

Схема № 7

Для перечисления налогов и отчислений используется документ "Платежное поручение". Для его формирования используется справочник "Налоги и отчисления", из которого выбираются, в данном случае подоходный налог, отчисления в пенсионный фонд, и другие. Результатом формирования этого документа является отчет "Платежное поручение".

Формирование документа "Платежное поручение" (см. схему 8).

Схема № 8

4. Анализ движения денежных средств ЗАО "Канаш"

4.1 Значение анализа движения денежных средств

В рыночных условиях главными критериями эффективности работы организации являются прибыльность, платежеспособность и финансовая устойчивость. Платежеспособность организации выступает в качестве внешнего проявления ее финансовой устойчивости, сущность которой состоит в обеспечении оборотных активов долгосрочными источниками их формирования. Для оценки платежеспособности в финансовом анализе используются такие приемы, как структурный анализ активных и пассивных статей баланса, расчет коэффициентов ликвидности, скорости оборота средств, вложенных в активы организации; анализ движения денежных потоков за отчетный период; перспективный анализ движения денежных потоков.

Таким образом, проведение текущего и перспективного анализа движения денежных средств является актуальным для организаций, деятельность которых связана с непрерывным поступлением (притоком), расходованием (оттоком), образованием свободного остатка денежных средств на счетах в банке.

Главная цель проведения анализа денежных средств состоит в оценке способности организации зарабатывать эти средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления собственных расходов.

Анализ денежных средств дает возможность сделать выводы о том:

- в каких размерах и из каких источников получены денежные средства организации и каковы основные направления их расходования;

- какой вид деятельности организации вызвал наибольшие поступления денежных средств и для какого вида деятельности в наибольшей (наименьшей) степени расходовались эти средства;

- возможно ли в результате текущей деятельности обеспечить обязательства организации поступлением денежных средств;

- способна ли организация своевременно расплатиться по собственным текущим обязательствам;

- позволяет ли полученная организацией прибыль осуществлять текущую деятельность;

- за счет каких видов денежных средств организация осуществляет инвестиционную деятельность;

- какие факторы обусловливают отличие прибыли от суммы притока денежных средств за период.

Денежный поток — это денежные средства, получаемые предприятием от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности. Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. Исходные показатели для расчета денежных поступлений — это выручка и прибыль от продаж. Выручка и прибыль от продаж имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия. Однако она была бы неполной, если бы отсутствовала информация о потоке денежных средств, возникающем в результате продаж.

В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли. Однако при этом надо иметь в виду, что предприятию необходимо постоянное наличие определенной суммы денежных средств как наиболее ликвидных активов, поддерживающих его платежеспособность.

Денежные потоки бывают двух видов: положительные и отрицательные. Положительные потоки (притоки) отражают поступление денег на предприятие, отрицательные (оттоки) – выбытие или расходование денег предприятием. Перевод денег из кассы на расчетный счет и подобные ему внутренние перемещения денег не рассматриваются в качестве денежных потоков. Важнейшим условием возникновения денежного потока является пересечение им условной "границы" предприятия. Разница между валовыми притоками и оттоками денежных средств за определенный период времени называется чистым денежным потоком. Он также может быть положительным или отрицательным (притоком или оттоком).

В отличие от прибыли и издержек денежные потоки имеют конкретный характер. Если показатель бухгалтерской прибыли базируется на многочисленных расчетах, денежный поток всегда очевиден – достаточно сальдировать притоки и оттоки (каждый элемент которых подтверждается банковской выпиской или кассовым документом), чтобы получить итоговую величину чистого денежного потока. Поэтому в финансах любой актив или хозяйственная операция оцениваются, прежде всего, с точки зрения величины и направленности денежных потоков, порождаемых активом или операцией.

Прибыль от продаж отличается от величины денежных средств по следующим причинам:

1. Отражение в отчетности за определенный период прибыли не совпадает с реальным поступлением денежных средств за тот же период, так как прибыль признается после совершения продажи, а не после поступления денежных средств.

2. Кроме прибыли от продаж в отчете о прибылях и убытках отражаются другие виды доходов и расходов, которые формируют величину прибыли до налогообложения. Но размер этих доходов и расходов также носит учетный характер и не отражает реальное движение денежных средств. Например, проценты к получению и к уплате — это начисленные, а не фактически полученные или уплаченные суммы; налоги, уплачиваемые за счет финансовых результатов и отражаемые в составе операционных расходов, — это начисленные, а не фактически уплаченные суммы налогов; штрафные санкции в составе внереализационных доходов и расходов — это признанные, а не уплаченные штрафы за невыполнение договорных обязательств и т. д.