| № счета | Название синтетического счета | Остатокна начало периода | Оборот за квартал | Остаток на конец периода | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 01 | Основные средства | ||||||
| 02 | Амортизация основных средств | ||||||
| 10 | Материалы | ||||||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | ||||||
| 20 | Основное производство | ||||||
| 43 | Готовая продукция | ||||||
| 45 | Товары отгруженные | ||||||
| 50 | Касса | ||||||
| 51 | Расчетный счет | ||||||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||||||
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ||||||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | ||||||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | ||||||
| 80 | Уставный капитал | ||||||
| 82 | Резервный капитал | ||||||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
| 97 | Расходы будущих периодов | ||||||
| 98 | Доходы будущих периодов | ||||||
| 99 | Прибыли и убытки | ||||||
| ИТОГО | |||||||
Журнал хозяйственных операций за 2 квартал 2009 г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма,т. руб. | Корреспонденциясчетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Безвозмездно поступил станок | 328 | 08/01 | 98/08 |
| 2 | Отгружена покупателям готовая продукция | 360 000 | 45 | 43 |
| 3 | В кассу с расчетного счета получены наличные средства для выплаты зарплаты | 800 000 | 50 | 51 |
| 4 | Получен на расчетный счет долгосрочный кредит банка | 300 000 | 51 | 67 |
| 5 | Выплачена зарплата работникам | 800 000 | 70 | 50 |
| 6 | Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды | 45 000 | 50 | 51 |
| 7 | Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 250 000 | 51 | 66 |
| 8 | Выдано из кассы работникам на хозяйственные расходы | 45 000 | 71 | 50 |
| 9 | С расчетного счета частично погашена задолженность банку по ранее полученным краткосрочным кредитам | 500 000 | 66 | 51 |
| 10 | Отпущены со склада в основное производство материалы | 450 000 | 20 | 10 |
| 11 | Списана на основное производство 1/3 часть расходов будущих периодов (арендная плата за II квартал) | 300 000 | 20 | 97 |
| 12 | Начислена заработная плата рабочим основного производства | 600 000 | 20 | 70 |
| 13 | Произведены отчисления органам соцстраха с ФОТ | 157 200 | 20 | 69 |
| 14 | Удержан налог на доходы с физических лиц | 78 000 | 70 | 68 |
| 15 | Поступила от поставщиков материалы | 220 000 | 10 | 60 |
| 16 | Отражен НДС по поступившим материалам | 39600 | 19 | 60 |
| 16.1 | НДС к возмещению из бюджета | 39 600 | 68 | 19 |
| 17 | С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщику материалов | 259 600 | 60 | 51 |
| 18 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по налогам | 150 000 | 68 | 51 |
| 19 | Начислена амортизация по основным средствам, используемым в основном производстве | 36 400 | 20 | 02 |
| 20 | Выпущена из производства готовая продукция | 1543 600 | 43 | 20 |
Счета синтетического учета
| ДТ 01-Основные средства | 02-Амортизация основных ср-в | ||||||||
| С-до 3 000 0001) 328 000Об.-т 328 000С-до 3 328 000 | С-до 760 00019) 36 400Об.-36 400С-до796 400 | ||||||||
| 43-Готовая продукция | 10-Материалы | ||||||||
| С-до 560 00020)1543 600Об-т: 1543 600С-до 1743 600 | 2) 360 000Об-т:360 000 | С-до 700 00015) 220000Об-т 220000С-до 470 000 | 10) 450 000450 000 | ||||||
| 67-Расчеты по долгосрочным кредитам- | 20-Основное производство | ||||||||
| С-до 0-004) 300 000Об-т: 300000С-до 300 000 | С-до 0-0010) 450 000 | 20) 1543 600 | |||||||
| 11) 30000012) 600 00013) 157 200 | |||||||||
| 19) 36 400Об-т: 1543 600С-до 0-00 | Об-т: 1543 600 | ||||||||
| 50-Касса | 19-НДС по приобретенным ценностям | ||||||||
| С-до 20 0003) 800 0006) 45 000Об-т: 845 000С-до 20 000 | 5) 800 0008) 45 000Об-т: 845 000 | 16)39 600 | 16.1)39 600 | ||||||
| Об-т: 39 600 | |||||||||
| 60-Расчеты с поставщикамии подрядчиками | 99-Прибыли и убыт. | 98-Доходы будущих пер | |||||||
| 800 000 | С-до 0- 001) 328 000Об-т: 328 000С-до 328 000 | ||||||||
| 17) 259 600Об-т: 259 600 | С-до 300 00015) 220 00016) 39 600Об-т: 259 600С-до 300 000 | ||||||||
| 71-Расчеты с подотчетными лицами | 51-Расчетный счет | ||||||||
| С-до 3800 000 | |||||||||
| С-до 80 0008) 45 000Об-т: 45 000С-до 125 000 | 4) 3000007)250000 | 3)8000006)45000 | |||||||
| Об-т: 550000 | 9)500000 | ||||||||
| С-до 2595400 | 17)25960018)150000Об-т: 1754600 | ||||||||
| 66-Расчеты по краткосрочным кредитам | 70- Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||||
| 9) 500 000 | С-до 1000 0007) 250 000 | 5) 800 00014) 78 000 | С-до 800 00012) 600 000 | ||||||
| Об-т: 500000 | Об-т: 250000 | ||||||||
| Об-т: 878 000 | Об-т: 600 000 | ||||||||
| С-до 750 000 | С-до 522 000 | ||||||||
| 97-Расходы будущих периодов | 08-Влож во внеоб ак | 80-Уставный капитал | |||||||
| С-до 900 000С-до 600 000 | 11) 300 000Об-т: 300 000 | 1)328Об-т:328 | 2)328Об-т:328 | С-до 3500 000 | |||||
| 68-Расчеты с бюджетом | 45-Товары отгруженные | ||||||||
| 2)360000 | |||||||||
| 18) 15000016.1)39600 | С-до 150 00014) 78 000 | ||||||||
| Об-т: 189600 | Об-т: 78 000С-до 38400 | ||||||||
| С-до 360000 | |||||||||
| 69-Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 82-Резервный капитал | ||||||||
| С-до 250 00013) 157 200Об-т: 157 200С-до 407 200 | С-до: 500 000 | ||||||||
| 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||||
| С-до 400 000 | С-до 1400000 | ||||||||
Оборотная ведомость (баланс) по синтетическим счетам
| № счетаНазвание синтетического счета | Остатокна началопериода | Оборот за квартал | Остаток на конец периода | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 01 | Основные средства | 3000 | 328 | 3328 | |||
| 02 | Амортизация основных средств | 760 | 36,4 | 796,4 | |||
| Вложение в необор активы | 380 | 380 | |||||
| 10 | Материалы | 700 | 220 | 450 | 470 | ||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 39,6 | 39,6 | ||||
| 20 | Основное производство | 1543,6 | 1543,6 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 560 | 1543,6 | 1743,6 | |||
| 45 | Товары отгруженные | 360 | 360 | ||||
| 50 | Касса | 20 | 845 | 845 | 20 | ||
| 51 | Расчетный счет | 3800 | 550 | 1754,6 | 2595,4 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 300 | 259,6 | 259,6 | 300 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 400 | 400 | ||||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 1000 | 500 | 250 | 750 | ||
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 300 | 300 | ||||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 150 | 189,6 | 78 | 38,4 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 250 | 157,2 | 407,2 | |||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 800 | 878 | 600 | 522 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 80 | 45 | 125 | |||
| 80 | Уставный капитал | 3500 | 3500 | ||||
| 82 | Резервный капитал | 500 | 500 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 800 | 800 | ||||
| 97 | Расходы будущих периодов | 900 | 300 | 600 | |||
| 98 | Доходы будущих периодов | 328 | 360 | 328 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | - | 1400 | - | - | - | 1400 |
| ИТОГО | 9460 | 9460 | 7630 | 7630 | 9642 | 9642 | |
Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
| Актив | Сумма, т.руб. | Пассив | Сумма, т.руб. |
| Основные средства | 2531,6 | Уставный капитал | 3 500 |
| первоначальная стоимость | 3 328 | Резервный капитал | 500 |
| амортизация | 796,4 | Нераспределенная прибыль | 2200 |
| Запасы | 3173,6 | отчетного года | 1400 |
| в том числе: | прошлых лет | 800 | |
| материалы | 470 | Краткосрочные кредиты | 750 |
| расходы будущих периодов | 600 | Долгосрочные кредиты | 300 |
| готовая продукция | 1743,6 | ||
| Дебиторская задолженность в том числе: | 525 | Кредиторская задолженность | 1268 |
| покупателей | 400 | в том числе: | |
| прочих дебиторов (подотчетных лиц) | 125 | поставщикам | 300 |
| Товары отгруженные | 360 | перед бюджетом по налогам и сборам | 38,4 |
| Денежные средства | 2615,4 | по страхованию | 407,2 |
| в том числе: | по оплате труда | 522 | |
| касса | 20 | Доходы будущих периодов | 328 |
| расчетный счет | 2595,4 | ||
| БАЛАНС | 8845,6 | БАЛАНС | 8845,6 |
Список используемой литературы