Смекни!
smekni.com

Разработка финансового плана организации (стр. 2 из 2)

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 120 = 120 000 руб. = 120 тыс. руб.

Всего: 20 +120 = 140 тыс. руб.

Строка 2: строка 1 / кол-во месяцев в данном периоде (т.к. норматив производственных запасов на начало квартала - месячная потребность)

1 квартал: 140 / 3 = 46,7 тыс. руб.

Строка 3:

1квартал = 2 квартал (строка 2) – 1 квартал (строка 2)

1 квартал = 47,5 - 46,7 = 0,8 тыс. руб.

Строка 4: строка 1 + строка 3

1 квартал = 140 + 0,8 = 140,8 тыс. руб.

Строка 7: строка 4 + строка 5 – строка 6

1 квартал = 140,8 тыс. руб.

Таблица 5. План движения денежных средств, тыс. руб.

Показатели 1-й год, в том числе 1-й год (всего) 2-й год
I II III IV
1 Денежные средства на начало периода 0 18,2 113,9 211 0 314,9
2 Поступления денежных средств (за продукцию) 400 488,3 498,4 525 1911,7 2196,6
3 Платежи: 381,8 415,32 400,58 420,09 1617,79 1757,84
3.1 Оплата материалов 140,8 166,02 146,88 153,19 606,89 654,64
3.2 З/пл и отчисления на социальные нужды 52 53,5 55 59,5 220 250
3.3 РС и ЭО 86 88 90 96 360 400
3.4 Прочие переменные расходы - - - - - -
3.5 Условно-постоянные расходы за вычетом амортизации 80 80 80 80 320 320
3.6 Налог на прибыль 23 27,8 28,7 31,4 110,9 133,2
4 Чистый поток денежных средств 18,2 72,98 97,82 104,91 293,8 438,76
5 Денежные средства на конец периода 18,2 91,18 211,72 315,9 293,91 753,66

- расходы на заработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются исходя из затрат на единицу продукции и плана производства;

- выплаты заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же планируемом периоде, что и их начисление;

- налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется.

Пример расчета:

Строка 2:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 6

Строка 3: сумма строк 3.1 – 3.6

1квартал = 140,8 + 52 + 86 + 80 + 23 = 381,8 тыс. руб.

Строка 3.1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 4 строка 7

Строка 3.2: Объем производства * переменные затраты по з/п рабочих с отчислениями на соц. нужды)

Изделие А: 1 квартал = 400 * 30 = 12 000 руб. = 12 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 40 = 40 000 руб. = 40 тыс. руб.

Всего: 12 + 40 = 52 тыс. руб.

Строка 3.3: Объем производства * переменные затраты по РС и ЭО)

Изделие А: 1 квартал = 400 * 40 = 16 000 руб. = 16 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 70 = 70 000 руб. = 70 тыс. руб.

Всего: 16 + 70 = 86 тыс. руб.

Строка 3.5:

Годовые условно-постоянные расходы за вычетом амортизации / 4 квартала

360 - 40 = 320 тыс. руб.

1 квартал: 320 / 4 = 80 тыс. руб.

Строка 3.6:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 3 строка 3

Строка 4: строка 2 – строка 3

1 квартал: 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.

Строка 5: строка 1 + строка 2 – строка 3

1 квартал = 0 + 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.

2 квартал = 18,2 + 488,3 – 392,6 = 113,9 тыс. руб.


Таблица 6. Плановый баланс (агрегированный), тыс. руб.

Статьи баланса 1.01.01. 1.04.01. 1.07.01. 1.10.01. 1.01.02. 1.01.03.
Актив
1 Основные средства (за вычетом амортизации) 400 390 380 370 360 320
2 Оборотные активы 66,7 149,7 247,6 348,5 458,1 919,7
2.1 Запасы материалов (Таблица 4 строка 2) 46,7 47,5 48,3 50,9 46,7 52,6
2.2 Расходы будущих периодов (арендная плата) 20 20 20 20 20 20
2.3 Остатки нереализованной продукции (по себестоимости) (Таблица 2 строка 6) 0 64 65,4 66,6 70,6 68,8
2.4 Денежные средства (Таблица 5 строка 5) 0 18,2 91,18 211,72 315,9 753,66
2.5 Дебиторская задолженность (Таблица 1 графа 5) - - - - - -
Итого валюта баланса 466,7 539,7 627,6 718,5 818,1 1239,7
Пассив
3 Уставный капитал 466,7 466,7 466,7 466,7 466,7 466,7
4 Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом) (Таблица 3 строка 6) - 73 160,9 251,8 351,4 773
5 Кредиторская задолженность (за материалы) из 4 табл. 5 графа 46,7 46,6 23,8 24,6 46,7 25,71
6 Резервы предстоящих платежей - - - - - -
7 Убыток - - - - - -
Итого валюта баланса 466,7 539,7 627,6 718,5 818,1 1239,7

Уставный капитал организации (деятельность осуществляется за счет собственных средств) = Стоимость оборудования + арендная плата (за квартал) + запасы материалов (на начало деятельности)=400 + 20 + 46,7= 466,7 тыс. руб.