ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ
Кафедра «Управления организацией»
По дисциплине: Внутрифирменное планирование
Вариант № 14
Разработка финансового плана организации
Выполнила студентка
заочной формы обучения
специальности: Финансовый менеджмент
специализации: Менеджмент организации
IIIкурса группы МСЭИ ФМ 2008/02
Шутова Е.А._____________________________
№ студенческого билета (подпись) (инициалы, фамилия)
Проверил преподаватель:
М.А. Федотова ___________(подпись) (инициалы, фамилия)
Москва - 2009
1. Задание
По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:
- План по финансовым результатам (прибыль или убыток);
- План движения денежных средств;
- Плановый баланс (агрегированный).
Исходные данные:
1. План производства
| № | Изделия | Цена за единицу | Объем производства, шт. | |||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего 1 год | 2 год | |||
| 1 | А | 200 | 400 | 450 | 500 | 650 | 2000 | 3000 |
| 2 | Б | 400 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 4000 | 4000 |
2. Переменные затраты на единицу продукции, руб.
| № | Наименование затрат | Изделие А | Изделие Б |
| 1 | Материалы | 50 | 120 |
| 2 | Заработная плата рабочих с отчислениями на соц. нужды | 30 | 40 |
| 3 | РСи ЭО | 40 | 70 |
| 4 | Прочие переменные расходы | - | - |
| ИТОГО переменные затраты | 120 | 230 |
3. Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. руб.
| № | Наименование затрат | 1 год | 2 год |
| 1 | Зарплата управляющего персонала с отчислениями | 100 | 100 |
| 2 | Аренда помещения | 80 | 80 |
| 3 | Амортизация помещения | - | - |
| 4 | Амортизация оборудования | 40 | 40 |
| 5 | Реклама | 80 | 80 |
| 6 | Прочие условно-постоянные расходы | 60 | 60 |
| ИТОГО | 360 | 360 |
*Примечание:
- годовые расходы распределяются равномерно по кварталам;
- арендная плата уплачивается вперед за квартал;
- стоимость оборудования 400 тыс. руб., амортизация 10% в год.
4. Дополнительные исходные данные
| № | Условия работы | |
| 1 | Учетная политика (порядок учета реализации продукции) | По моменту отгрузки |
| 2 | Порядок оплаты продукции | 100 % предоплата |
| 3 | Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала | 50 % месячного выпуска |
| 4 | Норматив производственных запасов на начало квартала | Месячная потребность |
| 5 | Порядок оплаты материалов | 50% предоплата, остальное в кредит на 30 дней |
| 6 | Политика финансирования | Полностью за счет собственных средств |
2. Решение
Определение объема реализованной продукции
Продукция реализуется по моменту отгрузки, следовательно, реализуемая продукция рассчитывается по следующей формуле:
РП= ОП= Огп(н) +ТП +Огп(к), ТП= Цi*Кi,
где ОП – отгруженная продукция,
Огп(н), Огп(к) - остатки готовой продукции на складе на начало и на конец периода,
ТП –товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi).
Таблица 1. Расчет планового объема реализации, тыс. руб.
| Период | ТП | Огп(к)=Онерп | ОП=РП | Ооно(к)=ДЗк | Поступления за прод. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I квартал | 480 | 80 | 400 | 0 | 400 |
| II квартал | 490 | 81,7 | 488,3 | 0 | 488,3 |
| III квартал | 500 | 83,3 | 498,4 | 0 | 498,4 |
| IV квартал | 530 | 88,3 | 525 | 0 | 525 |
| 1-й год | 2000 | 88,3 | 1911,7 | 0 | 1911,7 |
| 2-й год | 2200 | 91,7 | 2196,6 | 0 | 2196,6 |
Пример расчета:
Графа 2: ТП = Цi * Кi
Изделие А: 1 квартал = 400 * 200 = 80000 руб. = 80 тыс. руб
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 400 = 400000 руб. = 400 тыс. руб.
Всего: 80 + 400 = 480 тыс. руб.
Графа 3: Огп(к) = ТП/3 * 0,5 (норматив остатков гп)
1 квартал: 480/3 * 0,5 = 80 тыс. руб.
Графа 4: РП = Огп(н) +ТП +Огп(к)
1 квартал: 480 – 80 = 400 тыс. руб.
2 квартал: 80 + 490 – 81,7 = 488,3 тыс. руб.
Графа 5:
Дебиторская задолженность не будет формироваться, т.к. по исходным данным порядок оплаты продукции - 100 % - ная предоплата. Все показатели будут равны 0.
Графа 6:
Сумма поступлений за продукцию будет равна сумме реализованной продукции, т.к. оплата поступает в виде 100 %-ной предоплаты.
Таблица 2. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.
| № | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | |||
| I | II | III | IV | ||||
| 1 | ТП (в оптовых ценах) | 480 | 490 | 500 | 530 | 2000 | 2200 |
| 2 | Переменные затраты на ТП | 278 | 284 | 290 | 308 | 1160 | 1280 |
| 3 | Условно-постоянные расходы | 90 | 90 | 90 | 90 | 360 | 360 |
| 4 | Себестоимость ТП | 368 | 374 | 380 | 398 | 1520 | 1640 |
| 5 | Затраты на 1 руб. ТП, руб. | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,75 |
| 6 | Себестоимость остатков нереализованной продукции на конец периода | 64 | 65,4 | 66,6 | 70,6 | 70,6 | 68,8 |
| 7 | Себестоимость реализованной продукции | 304 | 372,6 | 378,8 | 394 | 1449,4 | 1641,8 |
Пример расчета:
Строка 1:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 2
Строка 2: Объем производства * Общее кол-во переменных затрат
Изделие А: 1 квартал = 400 * 120 = 48 000 руб. = 48 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 230 = 230000 руб. = 230 тыс. руб.
Всего: 48 + 230 = 278 тыс. руб.
Строка 3:
По квартально : Общее количество годовых условно-постоянных расходов / 4 квартала.
360/4 = 90 тыс. руб.
Строка 4: строка 2 + строка 3
1 квартал = 278 + 90 = 368 тыс. руб.
Строка 5: строка 4 / строка 1
1 квартал = 368 / 480 = 0,8
Строка 6: строка 5 * графа 2 (таблица 1)
1 квартал = 0,8 * 80 = 64 тыс. руб.
Строка 7: Срп=Сонерп(н)+Стп –Сонерп(к)
1 квартал = 368 – 64 = 304 тыс. руб.
2 квартал = 64 + 374 – 65,4 = 372,6 тыс. руб.
Таблица 3. Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), тыс. руб.
| № | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | |||
| I | II | III | IV | ||||
| 1 | Объем РП | 400 | 488,3 | 498,4 | 525 | 1911,7 | 2196,6 |
| 2 | Себестоимость РП | 304 | 372,6 | 378,8 | 394 | 1449,4 | 1641,8 |
| 3 | Прибыль или убыток за плановый период | 96 | 115,7 | 119,6 | 131 | 462,3 | 554,8 |
| 4 | Налог на прибыль (24%) | 23 | 27,8 | 28,7 | 31,4 | 110,9 | 133,2 |
| 5 | Прибыль за вычетом налога | 73 | 87,9 | 90,9 | 99,6 | 351,4 | 421,6 |
| 6 | Прибыль нарастающим итогом | 73 | 160,9 | 251,8 | 351,4 | 351,4 | 773 |
Пример расчета:
Строка 1:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 4
Строка 2:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 2 строка 7
Строка 3: строка 1 – строка 2
1 квартал = 400 – 304 = 96
Строка 4: строка 3 * 24 % (Ставка налога на прибыль)
1 квартал = 96 * 0,24 = 23 тыс. руб.
Строка 5: строка 3 - строка 4
1 квартал = 96 – 23 = 73 тыс. руб.
Строка 6:
1 квартал = 73 тыс. руб.
2 квартал = 73 + 87,9 = 160,9 тыс. руб.
Таблица 4. Расчет денежных средств на оплату материалов, тыс. руб.
| № | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | |||
| I | II | III | IV | ||||
| 1 | Стоимость материалов на выпуск продукции | 140 | 142,5 | 145 | 152,5 | 580 | 630 |
| 2 | Запас материалов на начало периода | 46,7 | 47,5 | 48,3 | 50,9 | 46,7 | 52,6 |
| 3 | Увеличение запасов в течение периода | 0,8 | 0,8 | 2,6 | 1,8 | 5,9 | 0 |
| 4 | Закупка | 140,8 | 143,3 | 147,6 | 154,3 | 585,9 | 630 |
| 5 | КЗ на начало периода | 46,7 | 46,6 | 23,88 | 24,6 | 46,7 | 25,71 |
| 6 | КЗ на конец периода | 46,6 | 23,88 | 24,6 | 25,71 | 25,71 | 1,07 |
| 7 | Оплата за период | 140,8 | 166,02 | 146,8 | 153,19 | 606,89 | 654,64 |
Запас материалов на начало 1 квартала обеспечивается за счет собственных средств (уставный капитал).
Пример расчета:
Строка 1: Объем производства * Количество материалов на ед. продукции
Изделие А: 1 квартал = 400 * 50 = 20 000 руб. = 20 тыс. руб.