Совершенствование организации учета краткосрочного кредитования в ОАО "АвтоТехИнвест" (стр. 4 из 9)
4) участием банка в предоставлении денежных средств, клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе. Например, это участие банка в объединении (консорциуме) нескольких банк для предоставления крупного кредита одному клиенту-заемщику основании соглашения между банками-кредиторами о предоставлении кредита на синдицированной (консорциальной) основе и в соответствии с кредитными договорами, заключаемыми каждым из этих банков-кредиторов с клиентом-заемщиком;
5) другими способами, не противоречащими действующему законодательству.
Документом, свидетельствующим о факте предоставления денежных средств, клиенту, является выписка по его корреспондентскому, расчетному, текущему счету, а также ссудному или межбанковскому депозитному счету либо счету по учету прочих размещенных средств. В качестве одного из условий кредитного договора банк обычно предусматривает свое право расторгнуть этот договор досрочно в случае нарушения клиентом-заемщиком своих обязательств. Плата за пользование кредитом устанавливается в процентах годовых. Проценты обычно начисляются ежемесячно по состоянию на определенное число месяца (на 1 число). Основными факторами при определении процентной ставки по кредитам являются: ставка рефинансирования ЦБ РФ, по которой предоставляются кредиты коммерческим банкам и прочим кредитным учреждениям, и размер банковской надбавки (маржи) в зависимости от спроса на денежные ресурсы. По договору имущественного и денежного займа проценты могут не начисляться, если это предусмотрено договором. Процентная ставка при условии начисления процентов по займам устанавливается по договоренности сторон, как правило, с учетом местонахождения заемщика и ставки рефинансирования ЦБ РФ. Проценты за пользование заемными средствами могут выплачиваться в денежной и натуральной форме. Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке, определенном разделом 3 Положения ЦБР от 31 августа 1998 г. № 54-П:
- путем списания денежных средств, с банковского счета клиента-заемщика по его платежному поручению;
- путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с банковского счета клиента-заемщика (обслуживающегося, в другом банке) на основании безакцептного платежного требования банка-кредитора, при условии, что договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента — владельца счета;
- путем списания денежных средств, с банковского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка-кредитора, если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции.
Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке. Размер, вид процентных ставок, порядок определения суммы причитающихся к уплате процентов в договорах устанавливаются обычно в зависимости от сроков кредитования, суммы кредита и условий его возврата, а также рисков, связанных с проведением банком операций по кредитованию. Одним из решающих факторов является величина действующих в регионе банковских процентных ставок.
Основными видами процентных ставок по кредитам, предоставляемым юридическим лицам банками-кредиторами, являются фиксированные и плавающие ставки. Формула простых процентов предусматривает отнесение величины процента к сумме основного долга: [22 с.53]
S = Р * (1 + I +t / К), где
S— сумма денежных средств, причитающихся к возврату (получению), равная первоначальной сумме привлеченных (размещенных) денежных средств, плюс начисленные проценты,
Р — первоначальная сумма кредита,
I- годовая процентная ставка,
t - количество дней начисления процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам,
K— количество дней в календарном году (365 или 366).
Формула сложных процентов предусматривает их капитализацию (начисление не только на сумму первоначального долга, но и на сумму ранее начисленных и непогашенных процентов):
S = P*(l + I + j/ К) n, где
S — сумма денежных средств, причитающихся к возврату (получению), равная первоначальной сумме привлеченных (размещенных) денежных средств плюс начисленные капитализированные проценты,
Р — первоначальная сумма кредита,
I — годовая процентная ставка,
j— количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов,
К— количество дней в календарном году (365 или 366),
n — количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения (размещения) денежных средств. При начислении процентов по плавающей ставке может применяться, например, ставка ЛИБОР плюс/минус установленный соответствующим договором процент (по размещенным средствам в иностранной валюте) либо ставка рефинансирования Банка России плюс/минус установленный соответствующим договором процент (по размещенным средствам в рублях) [22, с. 468].
По мнению Керимова В.Э., по видам обеспечения возврата кредиты различаются на:
1) гарантированный, то есть предоставляется под гарантию возврата других организаций, банков, страховых компаний, правительственных органов;
2) без вещного обеспечения, то есть без залога товаров и ценностей, под поручительство гаранта, несущего ответственность по возврату кредита;
3) онкольный, до востребования, то есть краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию;
4) контокоррентный кредит, применяемый банками при работе с постоянными клиентами. На этом счете отражаются кредиты банка для осуществления платежей со счета по поручению клиента, одновременно счет содержит информацию о средствах поступивших в банк от клиента в виде возврата кредита. Такой вид кредита оформляется для оперативного производства платежей за поставляемые материалы, то есть пополнения оборотных средств, при их нехватке;
5) инвестиционный кредит, предоставляемый на реконструкцию,
строительство, модернизацию производства, основных средств, и т.д.;
6) под материальное обеспечение, залог имущества, других каких- либо ценностей [22, с. 472].
В соответствии со ст. 34 Закона "О банках и банковской деятельности" банк обязан принять все предусмотренные законодательством меры для взыскания задолженности (включая проценты) с клиента-должника вплоть до обращения в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о его несостоятельности (банкротстве). Особо отметим, что открытие соответствующих ссудных счетов и размещение на них банком-кредитором средств сопровождаются уведомлением налоговых органов в установленном порядке [ст. 86 НК РФ, приказ ГНС от 23 декабря 1998 г. № ГБ-3-12/340].
Считаем, что только при соблюдении всех этих принципов банковское краткосрочное кредитование выполняет свои функции и достигает поставленной цели: для банков – получения дохода в виде банковской маржи, а для организаций – сглаживание сезонности и обеспечение наиболее эффективного использования оборотных активов.
В связи с развитием в нашей стране банковского сектора и улучшением финансового рынка, появились ряд новых кредитов предоставляемых кредитными учреждениями, которые представлены на рисунке 1.
Рис. 1. Классификация банковских кредитов
Ипотечный кредит – это кредит на приобретение, строительство, ремонт (отделку), реконструкцию объекта недвижимости под залог кредитуемого объекта недвижимости или под различные виды обеспечения;
Автокредит – это кредит, выдаваемый юридическим и физическим лицам для приобретения нового автомобиля, в разрезе этого кредита существует множество вариантов, например когда принимается подержанный автомобиль, он оценивается и кредитополучателю выдается недостающая сумма для покупки автомобиля, но это условие действует только тогда когда автосалон является партнером данного банка, либо если полученный кредит на покупку автомобиля погашается в течение одного месяца со дня выдачи кредита то проценты по этому кредиту не взимаются;
Потребительский кредит – это кредит, выдаваемый физическим лицам, гражданам Российской Федерации в возрасте от 18 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет; Одним из видов потребительского кредита является " Кредит на неотложные нужды".
Положением ЦБ РФ от 27.07.2001 N 144-П "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31.08.1998 N 54-П" был введен новый способ предоставления денежных средств - овердрафт, целевым назначением которого является удовлетворение потребности экономических субъектов в покрытии кассовых разрывов между платежами и поступлениями денежных средств. Овердрафт предоставляется посредством кредитования банком банковского счета клиента-заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика, в случае если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции.
Овердрафт является самостоятельным видом банковских кредитов, существенно отличающимся по своим свойствам и организационным признакам от других банковских кредитов. Характерная черта рассматриваемого вида кредитов - оперативность предоставления без предварительного анализа причин, вызывающих потребность в средствах для осуществления платежей с расчетного счета. Поэтому овердрафт является видом кредитования клиентов с устойчивым финансовым положением и положительной кредитной историей.