Финансовое состояние ООО "Спецстроймонтаж" (стр. 5 из 16)

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО "СПЕЦСТРОЙМОНТАЖ"

2.1 Краткая характеристика предприятия и его деятельности

Общество с ограниченной ответственностью "Спецстроймонтаж" зарегистрировано 25.01.2002 год. Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью "Спецстроймонтаж". Сокращенное наименование общества: ООО "Спецстроймонтаж". Место нахождения общества: инд. 607010, Российская Федерация, Нижегородская обл., г. Кулебаки, ул. Войкова, д. 2а. Срок деятельности общества неограничен. Целью деятельности общества является извлечение прибыли.

ООО "Спецстроймонтаж" является компанией на рынке специализированных строительных услуг. Одним из главных направлений деятельности является создание жилищных комплексов "под ключ", удовлетворяющих требованиям государственных стандартов. В число других видов деятельности входят: выполнение стоительномотажных работ, проектирование, конструкторские и ремонтноотделочные работы, изготовление брусчатки и бордюров для дорог, а также транспортные услуги. Одним из ключевых профилей ООО "Спецстроймонтаж" является выполнение ряда целевых ремонтных работ "под ключ" общественных и производственных зданий, а также создание с нуля жилых домов и промышленных комплексов. Основной принцип работы компании ООО "Спецстроймонтаж" - строительство "под ключ", что подразумевает инженерный расчет по проекту всех необходимых материалов и работ с обоснованием необходимости их использования и выполнения, комплектная поставка качественных материалов заказчику, выполнение работ и предоставление гарантии. Главным достоинством в работе компании ООО "Спецстроймонтаж" становится строгая планомерность, пунктуальность и последовательность осуществления строительства. Весь комплекс услуг выполняется собственными силами, соблюдая дынные обязательства по срокам, качеству и формату проведения работ. ООО "Спецстроймонтаж" гарантирует высокое качество работ при относительно низких цен на строительство. Главная цель работы - добиться высокого качества, инвестиционной привлекательности и максимальных эксплуатационных характеристик реализованных проектов.

2.2 Бухгалтерский баланс. Его сущность и порядок отражения в нём хозяйственных операций

Бухгалтерский баланс- это таблица, в которой имущество организации сгруппировано по составу и функциональной роли (актив) и по источникам образования и целевому назначению (пассив). Итог актива должен быть обязательно равен итогу пассива, так как в активе и пассиве сгруппируется одно и то же имущество по разным направлениям.

В рекомендуемой форме бухгалтерского баланса актив баланса состоит из двух разделов:

I. Внеоборотные активы;

II.Оборотные активы.

В пассиве баланса источники формирования имущества сгруппированы в три раздела.

III.Капитал и резервы;

IV.Долгосрочные займы;

V. Краткосрочные обязательства.

В бухгалтерском балансе отражается состояние имущества организации и источников его формирования на определенный момент времени. Между тем в организациях ежедневно совершаются самые разнообразные хозяйственные операции, и каждая из них вызывает изменения в состоянии хозяйственных ресурсов, а, следовательно, и в самом балансе. Следовательно, любая хозяйственная операция не нарушает равенства итогов актива и пассива баланса.

Активные счетапредназначены для учета имущества организации (счета "Касса", "Расчетные счета", "Основные средства" и др.). Пассивные счетапредназначены для учета обязательств организации (источников формирования имущества организации) (счета "Уставный капитал", "Добавочный капитал" и др.).

Помимо счетов для учета имущества организации (активных) и источников его формирования (пассивных) в бухгалтерском учете существуют активно-пассивные счета,на которых отражаются одновременно и имущество организации, и источники его формирования.

Активно-пассивные счета бывают двух видов: с одностороннимсальдо (дебетовое либо кредитовое) и с двусторонним сальдо (дебетовое и кредитовое одновременно). Счетом с односторонним сальдо является счет "Прибыли и убытки". Если у организации суммы доходов превысили суммы расходов, то разница между ними дает прибыль, поэтому сальдо счета будет кредитовым (прибыль является источником формирования имущества и отражается в пассиве баланса). Если, наоборот, суммы доходов меньше сумм расходов, то разница между ними показывает убыток и сальдо по счету будет дебетовым.К активно-пассивным счетам с двусторонним развернутым сальдо относится счет "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Сальдо по дебету этого счета означает дебиторскую, а сальдо по кредиту - кредиторскую задолженность. Расчеты с дебиторами и кредиторами объединяют на одном счете для того, чтобы не открывать разные счета для организаций и учреждений, которые могут быть в разное время дебиторами и кредиторами.

Сущность двойной записисостоит в том, что каждая хозяйственная операция отражается в одинаковой сумме по дебету и кредиту разных счетов. Текст, указывающий наименование дебетуемого и кредитуемого счетов на сумму отражаемой хозяйственной операции, Называется бухгалтерской статьей.

После отражения всех операций на счетах подсчитывают обороты и выводят конечные сальдо счетов. Они полностью совпадают с суммами аналогичных статей баланса, составленного после отражения всех операций. Вместе с тем двойная запись имеет большое познавательное значение, так как показывает, откуда (или за счет каких источников) поступили средства и куда они направляются. По корреспонденции можно установить экономический смысл, содержание каждой хозяйственной операции.

Таким образом, баланс необходим для того, чтобы проследить движение денежных средств по счетам, для наблюдения и контроля над состоянием и движением отдельных видов имущества и их источников. Рассмотрим анализ баланса предприятия (табл. 1, 2)

Имущество предприятия за рассматриваемый период увеличилось на 26319 тыс. руб., причём внеоборотные активы уменьшились в абсолютном выражении на 4254 тыс. руб., а в относительном – на 2,42 % .

Оборотные активы увеличились в абсолютном выражении на 30573 тыс. руб., а в относительном – на 2,42%.

Наибольший удельный вес во внеоборотных активах занимают основные средства. В рассматриваемом периоде они уменьшились в абсолютном выражении на 4223 тыс. руб., а в относительном – на 0,06%.

В оборотных активах наибольший удельный вес занимают запасы, которые уменьшились в абсолютном выражении на 38629 тыс. руб., а в относительном – на 16,92 % .

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) уменьшилась как в абсолютном, так и в относительном выражении на 37,66 тыс. руб. и 1,29% соответственно.

Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась в абсолютном выражении на 74751 тыс. руб., а в относительном на 18,91%

Увеличение денежных средств на 1,44% говорит об увеличении массы наиболее ликвидных активов, что, несомненно, хороший результат, с другой стороны в условиях инфляции, даже при наличии сбыта продукции, хранение денежных средств не целесообразно в связи с их обесцениванием.

Увеличение оборотных активов положительно повлияет на производственно финансовую деятельность, а впоследствии на финансовую устойчивость предприятия.

Таблица 1.Анализ имущества предприятия

показатель	состав актива баланса, тыс. руб.				структура актива, %
на нач. г. .(d₀)	на кон. г. .(d₁)	изменен(d₁-d₀)	изменен. (d₁-d₀)²	на нач. г.	на кон. г.	изменен.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. внеоборотные активы	157944	153690	-4254	18096516	31,88	29,46	-2,42
1.1 основные средства	156922	152599	-4223	17833729	99,35	99,29	-0,06
1.2 долгосрочные финансовые вложения	2	2	0	0	0.00	0.00	0
1.3 отложенные налоговые активы	0	85	-85	7225	0	0,06	0,06
1.4 прочие внеоборотные активы	1020	1004	-16	256	0,65	0,65	0
2. оборотные активы	337451	368024	30573	934708329	68,12	70,54	2,42
2.1 запасы	261001	222372	-38629	1492199641	77,34	60,42	-16,92
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	190717	151793	-38924	1515077776	56,52	41,26	-15,26
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	64687	40294	-24393	595018449	19,17	10,94	-8,23
готовая продукция и товары для перепродажи	3424	27228	23804	566630416	1,01	7,39	6,38
расходы будущих периодов	2173	3058	885	783225	0,64	0,83	0,19
2.2 налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	6549	301	-6248	39037504	1.94	0,08	-1,86
2.3 дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	10798	7032	-3766	14182756	3,2	1,91	-1,29
2.4 дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	56942	131693	74751	5587712001	16,87	35,78	18,91
2.5 краткосрочные финансовые вложения	733	0	-733	537289	0,22	0	-0,22
2.6 денежные средства	1072	6460	5388	30669444	0,32	1.76	1,44
2.7 прочие оборотные активы	356	166	-190	36100	0,11	0,05	-0,06
итого активов	495395	521714	26319	692689761	100	100