Теплоснабжение поселка осуществляется посредством как печного, так и частично централизованного отопления. В поселке существуют три котельные. Центральная котельная расположена в центральной части поселка, работает на дровах и снабжает теплом общественные здания по улице Комсомольской.
Электроснабжение поселка осуществляется от ЛЭП ЮТЭК "Конда". Подача к потребителю осуществляется посредством воздушных линий.
В настоящее время сетевое газоснабжение в поселке отсутствует. Имеется склад для хранения газовых баллонов, т.к. жители района используют сжиженный газ.
2.2 Анализ порядка формирования баланса, сметы доходов и расходов
Учреждение ведет бюджетную и внебюджетную деятельность. На начало отчетного года на балансе учреждения числятся следующие остатки по бюджетной деятельности:
Таблица 2.1 Баланс учреждения на начало 2006 года
| Счет | Сальдо, руб. | |
| По дебету | По кредиту | |
| 1 101 02 000 Нежилые помещения | 62 000 000 | - |
| 1 101 05 000 Транспортные средства | 2 000 000 | - |
| 1 104 02 000 Амортизация нежилых помещений | - | 2 000 000 |
| 1 104 05 000 Амортизация транспортных средств | - | 600 000 |
| 1 401 03 000 Финансовый результат прошлых отчетных периодов | - | 61 400 000 |
В течение отчетного года были произведены хозяйственные операции в рамках бюджетной деятельности отраженные в Приложении 1. Бюджетная отчетность, составленная по данным учреждения, представлена в Приложениях 4 - 9.
Перед заполнением формы 0503121 выполняется ряд вспомогательных расчетов (см. таблицы 2.2 – 2.3).
При формировании показателей по строке 010 в графе 5 "Внебюджетная деятельность" суммы начисленных доходов отражаются за минусом НДС, если данная деятельность облагается налогом на добавленную стоимость.
К строкам 411, 412 формы 0503121 с КОСГУ 510, 610 относят обороты по счету 0 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов". К строкам 541, 542 формы 0503121 с КОСГУ 730, 830 относят суммы увеличения (уменьшения) прочей кредиторской задолженности по счетам 0 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты", а также прочие расчеты с кредиторами 0 304 01 000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение", 0 304 02 000 "Расчеты с депонентами", 304 03 0000 "Расчеты по удержаниям из оплаты труда", 304 04 000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств".
Таблица 2.2 Подтверждение чистого операционного результата по бюджетной деятельности
| Код строки | Код по КОСГУ | Вспомогательный расчет | Сумма по доходам расчета |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Строка 411 | 510 | 417 600 | 417600 |
| Строка 412 | 610 | -(2 510 000 + 16 000 + 417 600 + 417 600 + 114 400 + 880 + 62 400) = -3 538 880 | -3538880 |
| Строка 410 | строка 411 - строка 412 417 600 - 3 538 8880 = - 3 121 280 | -3121280 | |
| Строка 481 | 560 | 417 600 | 417600 |
| Строка 482 | 660 | 417 600 | 417600 |
| Строка 480 | строка 481 - строка 482 417 600 - 417 600 = 0 | 0 | |
| Строка 510 | строка 510 = строка 540 | 10480 | |
| Строка 540 | строка 541 - строка 542 3 194 160 - 3 183 680 = 10 480 | 10480 | |
| Строка 541 | 730 | 2 510 000 + 16 000 + 480 000 + 124 800 + 960 + 62 400 = 3 194 160 | 3194460 |
| Строка 542 | 830 | 2 510 000 + 16 000 + 62 400 + 417 600 + 114 400 + 880 + 62 400 = 3 183 680 | 3183680 |
| Строка 390 | строка 410 + строка 480 -3 121 280 + 0 = -3 121 280 | -3121280 | |
| Строка 380 | строка 390 - строка 510 -3 121 280 - 10 480 = -3 131 760 | -3131760 | |
| Строка 290 | строка 310 + строка 380 1 911 800 - 3 131 760 = -1 219 960 | -1219960 | |
| Строка 291 | строка 010 - строка 150 -1 219 960 | -1219960 |
Таблица 2.3 Подтверждение чистого операционного результата по внебюджетной деятельности
| Код строки | Код по КОСГУ | Вспомогательный расчет | Сумма по доходам баланса |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Строка 411 | 510 | 165 280 = 34 800 + 130 480 | 165280 |
| Строка 412 | 610 | 104 480 = 34 800 + 34 800 + 80 + 10 400 + 5 200 + 19 200 | 104480 |
| Строка 410 | строка 411 - строка 412 60 800 = 165 280 - 104 480 | 60800 | |
| Строка 480 | 0 | 0 | |
| Строка 481 | 560 | 165 280 = 34 800 + 130 480 | 165280 |
| Строка 482 | 660 | (34 800 + 130 480) = 165 280 | 165280 |
| Строка 540 | 0 | 0 | |
| Строка 541 | 730 | (40 000 + 80 + 10 400 + 5 200 + 19 200) = 74 880 | 74880 |
| Строка 542 | 830 | (5 200 + 34 800 + 80 + 10 400 + 5 200 + 19 200) = 74 880 | 74880 |
| Строка 390 | строка 410 + строка 480 = 60 800 + 0 = 60 800 | 60800 | |
| Строка 380 | строка 390 - строка 510 = 60 800 - 0 = 60 800 | 60800 | |
| Строка 290 | строка 310 + строка 380 = 0 + 60 800 = 60 800 | 60800 | |
| Строка 290 | строка 010 - строка 150 - строка 292 = 130 480 - 50 480 - 19 200 = 60 800 | 60800 |
Заполнение баланса исполнения бюджета (ф. 0503130) производится с использованием граф 11, 12 Главной книги.
При составлении годового баланса сначала составляется баланс ф. 0503130 на 31 декабря 2006 г. (до заключительных записей по счетам бюджетного учета по итогам года), после чего заполняются:
- "Справка к балансу по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года";
- баланс (форма 0503130) на 1 января следующего года.
Остатки на начало года (графы 3, 4, 5 баланса) и остатки на конец отчетного периода (графы 6, 7, 8 баланса) представляются в балансе в разрезе аналитических счетов бюджетного учета (КОСГУ).
В конце года заключительными проводками производится закрытие счетов: 0 210 02 000, 0 304 04 000, 0 304 05 000, 0 401 01 100, 0 401 01 200, после чего заполняется "Справка к балансу по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года".
2.3 Анализ порядка формирования отчета об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам
Учет расчетов с дебиторами по доходам в Администрации Рахманского сельсовета ведется в соответствии с Классификацией операций сектора государственного управления на счетах:
Счет 0 20500 000 "Расчеты с дебиторами по доходам" включает следующие счета:
0 20501 000 "Расчеты с дебиторами по налоговым доходам";
0 20502 000 "Расчеты с дебиторами по доходам от собственности";
0 20503 000 "Расчеты с дебиторами по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг";
0 20504 000 "Расчеты с дебиторами по суммам принудительного изъятия";
0 20505 000 "Расчеты с дебиторами по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации";
0 20506 000 "Расчеты по поступлениям от наднациональных организаций и правительств иностранных государств";
0 20507 000 "Расчеты по поступлениям от международных финансовых организаций";
0 20508 000 "Расчеты с дебиторами по взносам, отчислениям на социальные нужды";
0 20509 000 "Расчеты с дебиторами по доходам от реализации активов";
0 20510 000 "Расчеты с дебиторами по прочим доходам".
Аналитический учет расчетов с дебиторами ведется в Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам.
Некоммерческая организация формирует следующие записи по начислению соответствующего дохода:
Дебет 0 20500 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам"
Кредит 0 40101 100 "Доходы".
При предъявлении счета-фактуры заказчикам за выполненные работы, оказанные услуги в бухгалтерском учете учреждения производится запись: