В результате инвестиционной деятельности предприятия в 2005г., сформировался чистый отток денежных средств в сумме 75543 тыс. руб. или 33,7% от общей суммы. Основным источником привлечения явились долгосрочные банковские кредиты.
Таким образом, на предприятии общее изменение денежных средств является положительным. Величина денежного потока по операционной деятельности составляет 66,3%, от финансовой деятельности 23,7%. Основным источником поступления денежных средств является операционная деятельность, что свидетельствует о устойчивом финансовом положении и стабильном развитии предприятия, о его возможности погашать принятые финансовые обязательства в срок, а также осуществлять инвестиционную деятельность с целью дальнейшего расширения производства.
Заключение
В настоящее время организации представляют в обязательном порядке промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность.
Промежуточная бухгалтерская отчетность включает:
- форму № 1 «Бухгалтерский баланс»;
- форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Кроме указанных форм в составе промежуточной бухгалтерской отчетности организации могут представлять иные отчетные формы (Отчет о движении денежных средств и др.), а также пояснительную записку, входящие в состав годовой отчетности.
Годовая бухгалтерская отчетность в соответствии с приказом Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н включает:
- бухгалтерский баланс — форма № 1;
- отчет о прибылях и убытках - форма № 2;
- отчет об изменениях капитала — форма № 3;
- отчет о движении денежных средств — форма № 4;
- приложение к бухгалтерскому балансу — форма № 5;
- специализированные формы, устанавливаемые министерствами и ведомствами Российской Федерации, для организаций системы по согласованию соответственно с министерствами финансов Российской Федерации и республик;
- итоговую часть аудиторского заключения.
Общая оценка структуры источников формирования имущества свидетельствует о нестабильном финансовом положении предприятия, деятельность организации финансируется в большей части (97,26, 97,39 и 74,62% за 2003-2005гг соответственно) за счет привлеченного капитала и в меньшей – за счет собственных средств (2,74, 2,61 и 25,38%). За данный период наблюдается тенденция к уменьшению привлеченного капитала и увеличению собственного, что является положительным моментом. Для производственного предприятия доли внеоборотного и оборотного капиталов должны быть примерно одинаковы, и к концу 2005 года наблюдается соблюдение данного соотношения. В целом по анализируемому периоду наблюдается положительная тенденция и в структуре имущества предприятия, и в структуре источников его формирования.
Общая стоимость имущества за анализируемый период увеличилась на 197868 тыс. руб. или на 164,20%. В его составе на конец 2005 года внеоборотные активы занимают 47,66%. За данный период их величина увеличилась на 115073 тыс. руб. Во внеоборотных активах наибольшую долю составляют основные средства 100,00% и 99,21% соответственно на конец 2003 и 2005 года. Увеличение стоимости основных средств в основном связано с их приобретением, увеличение составило за 3 года 113874 тыс. руб. или на 310,62%. В оборотных активах наибольший удельный вес занимают запасы, их доля конец 2003 и 2005 гг.соответственно 53,71% и 74,35%. За данный период статья «Дебиторская задолженность со сроком погашения до1 года» увеличилась на 4383 тыс. руб., их доля снизилась на 11,64% и на конец 2005 года составила в итоге оборотных активов 17,08%. Также за данный период уменьшилась доля наиболее ликвидных оборотных средств – денежных. Их величина на конец 2003 года составляла 8116 тыс. руб., на конец – 6126 тыс. руб., уменьшение составило 3,00%. В структуре оборотных средств денежные средства занимают на конец 2005 года всего 3,68%.
Доля внеоборотного капитала за 2003-2005 гг. увеличилась на 313,89%. В его составе произошло увеличение стоимости амортизируемого имущества, по которому начисляется амортизация на 310,62%, только за счет роста доли основных средств в составе этой группы активов, так как по другим видам активов амортизация не начисляется. Оценивая степень изношенности производственного капитала, следует отметить ее увеличение к концу 2005 года до 35,37% (на конец 2003года составляла – 0,12%) из-за поступления основных средств. Степень изношенности не высокая, это говорит о том, что предприятие осуществляет покупку нового оборудования и его модернизацию.
В составе источников образования имущества за 2003-2005 гг. произошли качественные изменения в сторону увеличения источников на 197868 тыс. руб., в том числе за счет увеличения собственного капитала на сумму 77517 тыс. руб. и увеличения привлеченного капитала на сумму 120351 тыс. руб. Изменение привлеченного капитала произошло за счет увеличения краткосрочных обязательств на сумму 68077 тыс. руб. и долгосрочных обязательств на 52274. Увеличение суммы краткосрочных обязательств возникли по причине роста кредиторской задолженности на сумму 27986 тыс. руб. и кредитов и займов - на сумму 12893 тыс. руб. и увеличения статьи резервы предстоящих расходов на сумму 27198 тыс. руб. За данный период наблюдается увеличение величины собственного капитала, что говорит об укреплении финансовой устойчивости.
Качественные изменения повлекли изменения в структуре собственного и привлеченного капитала. При уменьшении доли кредиторской задолженности в общем итоге баланса за анализируемый период (-7,88%), уменьшении доли резервов предстоящих расходов на 0,67% и увеличении доли кредитов и займов на 8,55% доля краткосрочных обязательств уменьшилась на –6,87%. Доля собственного капитала увеличилась на 22,64%, а доля долгосрочных обязательств на 6,87%.
Приобретение внеоборотных активов должно финансироваться за счет собственных средств, а также за счет долгосрочных инвестиционных кредитов и займов, что предприятие и использует. На конец 2003 года разница между собственным капиталом и внеоборотными активами составила 1645 тыс. руб., а на конец 2005 года 16363 тыс. руб., разница увеличилась в 8,9 раза. Наличие собственных оборотных средств является положительным моментом. Это означает, что предприятие не зависит от кредиторов, заемщиков, поставщиков и т.д. при формировании оборотных средств и при формировании внеоборотных средств.
Увеличение валюты баланса на 83461 тыс. руб., или на 35,5% связано с ростом масштабов компании. В активе возросла доля внеоборотных активов и снизилась доля оборотных. В составе оборотных активов удельный вес запасов увеличился на 17,2 %, что свидетельствует о замедлении оборачиваемости, увеличении производственного потенциала организации, стремление за счет вложений в запасы защитить денежные активы от обесценения под воздействием инфляции.
Доля дебиторской задолженности снизилась на 16,5 %, что свидетельствует об уменьшении доли коммерческого кредита, предоставляемого предприятию, таким образом, увеличилась доля средств, привлекаемых в оборот предприятия. Это положительно сказывается на деятельности предприятия.
Увеличение доли собственных средств на 22,8% свидетельствует об усилении финансовой устойчивости.
Рентабельность имущества на конец отчетного года увеличилась с 2,9% до 31,35 %.Рентабельность уставного капитала в отчетном году составила 1108933%, что на 1033322 больше предыдущего года.
Рентабельность основных фондов увеличилась в 2 раза и составила в 2005 году 30,32%. Рентабельность (убыточность) оборотных средств на конец отчетного периода составила 62,97 %, что на 62,48 % больше по сравнению с аналогичным показателем на начало отчетного периода.
Финансовый результат деятельности предприятия ООО «Лузалес» (чистая прибыль) в 2005 году увеличилась по сравнению с 2004 годом на 2620,07%. Выручка-нетто от продажи продукции (работ услуг) возросла в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 60 318 тыс. руб. или 21,173 %. Однако себестоимость проданных товаров увеличилась на 63 724 тыс. руб. или 18, 177%. Несмотря на это чистая прибыль предприятия в текущем году возросла. Это объясняется тем, что прочие операционные доходы увеличились на 107 760 тыс. руб. или 104,576%.
Следует отметить также, что возросли проценты к уплате на 6 544 тыс. руб. или 165,545%. На это повлияло увеличение привлеченных инвестиционных средств (кредитов банков), которые возросли на 53 940 тыс. руб. или 103, 731%, причем собственные источники инвестиций отсутствуют.
Так как предприятие имеет убытки от реализации продукции, то мы рассчитали убыточность от реализации продукции. На 2005 год предприятие имеет на 1 руб полной себестоимости 18 коп убытков, а на 1 руб. выручки 22 коп убытка. За 2003-2005 гг. затраты к выручке от реализации увеличились на 17 коп.
За 2004 год поступило прочих основных фондов на сумму 64706 тыс. рублей и коэффициент обновления составил 65%. Также была начислена амортизация в размере 17894 тыс.рублей, что составило коэффициент износа, равный 17,9%. Коэффициент выбытия основных средств в 2004г. составил 4,9%. В 2005 году предприятие закупило инструментов, машин, оборудования и прочих фондов на сумму 99587 тыс. рублей, это на 62884 тыс. рублей больше, чем в прошлом году. Коэффициент обновления за 2005г.составил 51,1%, ниже прошлого года на 13,9%. Размер амортизации составил 26,1% от стоимости основных фондов на конец периода, что на 8,2% выше, чем в 2004 году. Из-за огромного поступления основных фондов на предприятия наблюдается чрезвычайное значение показателей прироста.
В период с 2004г. по 2005г. наблюдается перенасыщение основных фондов, что подтверждает рост показателя фондовооруженности на 88,6 %. Наблюдается снижение показателя фондоотдачи на 1,85 % что свидетельствует о недостаточно рациональном использовании основных фондов в 2005 году.
Несмотря на увеличение численности рабочих произошло снижение производительности труда на 19,3%, это объясняется недостаточным увеличением объема товарной продукции в 2005 году всего лишь на 19,6% или на 53276 тыс.рублей.