Анализ выполнения договорных обязательств (в количественном выражении и в качественном).
В количественном
| Предприятия | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп роста (%) |
| Авто ГАЗ ресурс-НН | 796,5 | 676,5 | -120 | 0,85 |
| Автокран (Иваново) | 0,43 | 0,43 | 0 | |
| ОАО ГМЗ "Агат" | 171,9 | 872,9 | 701 | 5,08 |
| АКМИТ | 2,2 | 2,2 | 0 | |
| Анкрас | 2,2 | 2,2 | 0 | |
| Башмедстекло | 25 | 25 | 0 | |
| Белгидромаш | 93,2 | 18 | -75,2 | 0, 19 |
| Блиц | 117,8 | 117,8 | 0 | |
| Бредихин | 14 | 6,7 | -7,3 | 0,48 |
| Будоян В.М. | 34,9 | 34,9 | 0 | |
| ООО НПП "Валок-чугун" | 14 | 14 | 0 | |
| ИПБОЮЛ Ванин Д.В. | 190,6 | 181,9 | -8,7 | 0,95 |
| Вектор | 285,6 | 285,6 | 0 | |
| Венеция | 36,2 | 36,2 | 0 | |
| Виатехно | 1,2 | 1,2 | 0 | |
| Воронежстроймонтажсервис | 35,9 | 35,9 | 0 | |
| ВторСтальМет | 13,3 | - | 13,3 | |
| Вторчермет | 0,6 | 0,6 | 0 | |
| Геоземстроймонтаж-2 | 36,3 | 36,3 | 0 | |
| Гидропривод | 7,5 | 7,5 | 0 | |
| Гидропривод г. Кореновск | 44,3 | 44,3 | 0 | |
| Гомельский Гидропривод | 320,3 | 320,3 | 0 | |
| Городская энергосбытовая компания | 209,8 | 209,8 | 0 | |
| Дельтастил | 177,9 | 177,9 | 0 | |
| Держава | 72,3 | 72,3 | 0 | |
| ЕВРОЦЕМЕНТ ресурс | 4,1 | 15,7 | 11,6 | 3,83 |
| Единый заказчик | 19,9 | 19,9 | 0 | |
| Завод Гидроавтоматики | 39,8 | 39,8 | 0 | |
| Завод оконных конструкций | 529,2 | 529,2 | 0 | |
| Завод Пусковых двигателей | 27,8 | 27,8 | 0 | |
| ЗЛАТЭКС | 35,8 | 35,8 | 0 | |
| Зубарев И.Н. | 0,5 | 0,5 | 0 | |
| Игнатьева И.В. | 2,4 | 2,4 | 0 | |
| Инмаш | 40,7 | 40,7 | 0 | |
| Интер-НН | 23,7 | 23,7 | 0 | |
| Каскад | 6,6 | 6,8 | 0,2 | 1,03 |
| Квант | 20,2 | 20,2 | 0 | |
| Квант-электро | 3,4 | 3,4 | 0 | |
| Кирсанд | 8 | 8 | 0 | |
| Кирсановский механический завод | 1,9 | 1,9 | 0 | |
| Ковровский электромеханический завод | 13,6 | 13,6 | 0 | |
| Континент Света | 86,5 | 86,5 | 0 | |
| Кудашкин Н.Н. | 10,9 | 10,9 | 0 | |
| Липецкая ассоциация пром. предприятий | 0,3 | 0,3 | 0 | |
| Липецкая газета | 23,1 | 23,1 | 0 | |
| Липецкая городская энергетическая компания | 14,8 | 14,8 | 0 | |
| Липецкая энергосбытовая компания | 73,3 | 73,3 | 0 | |
| Липецкгофротара | 200 | 200 | 0 | |
| Липецкий завод оконных конструкций | 115,6 | 115,6 | 0 | |
| ЗАО Липецкий станкозавод | 1,2 | 1,2 | 0 | |
| Липецкий трактор | 68,8 | 66,8 | -2 | 0,97 |
| Липецкий государственный педуниверситет | 39,3 | 69,2 | 29,9 | 1,76 |
| Липромком | 3,2 | 3,2 | 0 | |
| МаТек | 15,5 | 15,5 | 0 | |
| Мегатэк | 47,5 | 47,5 | 0 | |
| Металлоторг - сеть металлобаз | 16,2 | 16,2 | 0 | |
| Мокшин С.А. | - | 3,7 | 3,7 | |
| МУП ритуальных услуг г. Липецка | 158,1 | 158,1 | 0 | |
| ЗАО НАМС - Комплект | 13,7 | 672,8 | 659,1 | 49,11 |
| Оборудование | 609,3 | 609,3 | 0 | |
| Оборудование + | 3,7 | 3,7 | 0 | |
| Омскгидропривод | 156,6 | 156,6 | 0 | |
| Оникс-А | 19,1 | 19,1 | 0 | |
| Оптторг СПб | 181,4 | 181,4 | 0 | |
| ОАО "Орский машиностроительный завод" | - | 309,8 | 309,8 | |
| Пневмостроймашина | 5,9 | 5,9 | 0 | |
| Поляков Д.Г. | 7,9 | 7,9 | 0 | |
| Попов Д.А. | 86,2 | 208,2 | 122 | 2,42 |
| Продторг ЛТД | 3,9 | 3,9 | 0 | |
| Промстрой | 8,8 | 8,8 | 0 | |
| Промбио | 9,9 | 9,9 | 0 | |
| Ресурс - СП | 38,4 | 38,4 | 0 | |
| Романов И.В. | 33,1 | 33,1 | 0 | |
| ОАО "Сарэкс" | 97,2 | 97,2 | 0 | |
| Солнечногорский стекольный завод | 14,4 | 14,4 | 0 | |
| Союз кузнецов | 103,2 | 103,2 | 0 | |
| Ставтехмаш | 8,3 | 8,3 | 0 | |
| Станкоэавод Свердлов | 14,2 | 14,2 | 0 | |
| Станкоремсервис | 1,5 | 1,5 | 0 | |
| Стройкомплекс | 1,9 | 1,9 | 0 | |
| ОАО "Строймаш" | 1255 | 1097,2 | -157,8 | 0,87 |
| Тверской экскаватор | 577 | 577 | ||
| ТД Грязинский культиваторный завод | 6,5 | 6,5 | 0 | |
| ТД Караван | 72,5 | 72,5 | 0 | |
| Тензор | 3,9 | 3,9 | 0 | |
| Тех - Энерго | 1,6 | 1,6 | 0 | |
| ЖКХ-№3 | 7,7 | 7,7 | 0 | |
| УПТК АО ЛСЗ | 5,3 | 5,3 | 0 | |
| Филиал №2 "Универсал" | 0,3 | 0,3 | 0 | |
| Хожайнов И.Я. | 18,7 | 18,7 | 0 | |
| ОАО "Шахтинский завод "Гидропривод" | 139,1 | 139,1 | 0 | |
| Эконика-техно | 40,2 | 40,2 | 0 | |
| ЗАО "ЭкоПром-Липецк" | 0,6 | 25,4 | 24,8 | 42,33 |
| Эл-Сервис | 27,2 | 27,2 | 0 | |
| ИТОГО | 7837,0 | 10854,0 |
Выводы:
Дебиторы ОАО "Центролит" - это предприятия с различной формой собственности. Наиболее высокая задолженность имеется у предприятий: ОАО "Шахтинский завод "Гидропривод", ОАО "Строймаш", "Союз кузнецов", ОАО "Орский машиностроительный завод", ЗАО "НАМС-Комплект", "Оборудование", "Гомельский Гидропривод", "Городская знергосбытовая компания", "Авто ГАЗ ресурс-НН", ОАО ГМЗ "Агат" и другие.
В качественном
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение(+; -) | Темп роста (%) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Всего заключено договоров, шт. | 244 | 284 | 40 | 1,16 |
| Количество договоров, по которым обязательства выполнены полностью, шт. | 153 | 190 | 37 | 1,24 |
| Удельный вес договоров, по которым обязательства выполнены полностью в общем объеме заключенных договоров, (%) | 0,63 | 0,66 | 0,03 | 1,05 |
| Количество договоров, по которым обязательства выполнены не полностью | 91 | 94 | 3 | 1,03 |
| Удельный вес договоров, по которым обязательства не выполнены полностью в общем объеме заключенных договоров, (%) | 0,37 | 0,33 | -0,04 | 0,89 |
| Количество договоров, по которым обязательства не выполнены в назначенные сроки | 78 | 91 | 13 | 1,17 |
| Удельный вес договоров, по которым обязательство не выполнились вообще в общем, объеме заключенных договоров, (%) | 0,32 | 0,32 | 0 | 1,00 |
| Прекращение обязательств, шт. | - | - | - | - |
| Удельный вес договоров, по которым обязательство были прекращены в общем объеме заключенных договоров, (%) | - | - | - | - |
Выводы:
По результатам качественного анализа дебиторской задолженности видно, что возросло число заключаемых предприятием договоров (на 16%), количество договоров, по которым обязательства выполняются полностью, возросло на 24%.
В общем числе доля выполненных договоров возрастает на 5%, уменьшился удельный вес договоров с частично выполненными обязательствами. Правда увеличилось на 17% число договоров, обязательства по которым не выполнены, однако их удельный вес в общей структуре остался неизменным.
Таким образом, рост дебиторской задолженности на предприятии обусловлен наращиванием объема продаж, неплатежеспособностью потребителей.
динамика состава и структура дебиторской задолженности предприятия;
динамика состава и структуры кредиторской задолженности;
анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
| Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов | 14,4 | 13,4 | -1 |
| 1. Период погашения дебиторской задолженности, дни | 25 | 27 | 2 |
| 2. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов,% | 25 | 22 | -3 |
| 3. Оборачиваемость кредиторской задолженности, оборотов | 2,1 | 1,9 | -0,2 |
| 4. Период погашения кредиторской задолженности, дни | 171 | 189 | 18 |
| 5. Доля кредиторской задолженности в общем объеме привлеченных средств,% | 58,1 | 65,8 | 7,7 |
| 6. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности,% | 58,8 | 50,6 | -8,2 |
Выводы.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Снижение данного коэффициента для ОАО "Центролит" за рассматриваемый период свидетельствует об увеличении объема предоставляемых кредитов. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств также уменьшилась, что свидетельствует о повышении мобильности структуры имущества предприятия. Незначительно увеличился срок погашения дебиторской задолженности.
Уменьшилась доля сомнительной дебиторской задолженности на 8,2%, это показывает, что снижения ликвидности предприятия не происходит.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
| Показатели | Превышениезадолженности | |||
| Расчеты | Дебиторскаязадолженность | Кредиторская задолженность | дебиторской | кредиторской |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| С покупателями и заказчиками; поставщиками и подрядчиками | 4481 | 5825 | 1344 | |
| По налогам и сборам | - | 18978 | 18978 | |
| По авансам | 3233 | 11219 | 7986 | |
| По кредитам и займам | - | 36250 | 36250 | |
| По прочим расчетам | 3140 | 4015 | 875 | |
| ИТОГО | 10854 | 76287 | 65433 | |
Выводы: