Смекни!
smekni.com

Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации (на примере СПК "Воронежский тепличный комбинат") (стр. 3 из 6)

Таблица 4. Структура выручки в СПК «Воронежский тепличный комбинат»

Продукция 2003 г., тыс. руб. 2004 г., тыс. руб. 2005 г., тыс. руб.
-1- -2- -3- -4-
Овощи открытого грунта 125 171 313
Овощи защищенного грунта 222735 269644 321329
Прочая продукция растениеводства 9099 20965 12916
Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде 5962 7094 10514
-1- -2- -3- -4-
Итого продукция растениеводства 237921 297874 345072

Прочая продукция, работы и услуги
10308 13192 17893
Всего 248229 311066 362965

Для наглядности структура выручки предприятия изображена в виде диаграмм (рис. 1). Из-за явно незначительной доли выручки от реализации овощей открытого грунта и прочей продукции растениеводства (цветы, грибы) обе позиции объединены в одну – прочая продукция растениеводства.

2003 год 2004 год 2005 год
В среднем за 3 года
– Овощи защищенного грунта
– Прочая продукция растениеводства
– Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде
– Прочая продукция, работы и услуги

Рис. 1. Структура выручки СПК «Воронежский тепличный комбинат»

Из таблицы 2 и рисунка 1 видно, что в 2005 году основная масса выручки пришлась на продукцию растениеводства и составила 345072 тыс. рублей или 95,0 % от общей выручки. Из этой доли основную часть составляет выручка от реализации овощей защищенного грунта. На нее приходится 321329 тыс. рублей или 88,5 %. Денежные поступления от остальных видов продукции растениеводства незначительны. Прочая продукция растениеводства в общей доле выручки за 2005 году составила 3,6 %, продукция растениеводства собственного производства реализованной в переработанном виде еще меньше – 2,9 %.

Анализируя данные таблицы 2 и рисунка 1 нетрудно заметить, что в СПК »Воронежский тепличный комбинат» в течении трех лет сохраняется относительно постоянная структура выручки. Основную долю составляют поступления от реализации овощей защищенного грунта: 89,7 % в 2003 году, 86,7 % в 2004 году, 88,5 % в 2005 году. В среднем за три года выручка от реализации названного вида продукции составила 88,2 %.

В настоящее время годовой объем производства овощей на предприятии превысил 10 тыс. т. Такой уровень был достигнут лишь в последние годы (рис. 2).

Рис. 2. Динамика валового производства овощей в кооперативе

Максимальный объем производства овощей в дореформенные времена приходится на 1989 год. С момента образования предприятия вплоть до начала 90-х годов наблюдается увеличение валового производства овощей. Интенсивный рост, происходивший до начала 80-х годов, объясняется постепенным введением в эксплуатацию новых теплиц и совершенствованием технологии производства овощей. Наибольший объем продукции в дореформенные времена получен в 1987 (7668 т) и 1989 (7671 т) годах.

В 2005 году в кооперативе получен наибольший объем производства овощей за всю историю хозяйства – 10968 т, тем самым комбинат на 43 % превзошел результаты благополучного дореформенного 1989 года.

Объем производства шампиньонного комплекса, дающего продукцию с 1987 года, также был подвержен колебаниям (рис. 3).

Рис. 3. Динамика валового производства шампиньонов в кооперативе

Функционирование шампиньонного комплекса можно разделить на три периода. С начала ввода в эксплуатацию цеха (декабрь 1986 года) до периода либеральных реформ в стране наблюдалось увеличение производства. В 1989 и 1990 годах был достигнут максимальный объем производства – соответственно 135 и 138 т шампиньонов в год.

Период от начала до середины 90-х годов был кризисным и для производства грибов.

В 1997 году хозяйство вышло на дореформенный уровень производства. В 2005 году в хозяйстве получен рекордный урожай – 281 т шампиньонов, в 2 раза превышающий объем благополучного 1989 года.

Овощеводство защищенного грунта – одна из самых интенсивных и высокозатратных отраслей сельского хозяйства.

Рис. 4. Динамика затрат на основное производство и темп их роста в СПК «Воронежский тепличный комбинат»

В хозяйстве, где основной производственной базой являются 30 га теплиц, в последнее время для осуществления производства затрачивается более 300 млн. руб. (рис. 4). Затраты на основное производство в 1997 году составляли 54,3 млн. руб. Темп их роста с 1998 года увеличивался ежегодно более чем на 20 %.

Проведенный нами анализ показывает, что меняется не только общая величина затрат, но и их удельный вес. В таблице 5 приведена структура затрат на основное производство в дореформенный 1989 год, и в последние годы.

Таблица 5. Структура затрат на основное производство в СПК «Воронежский тепличный комбинат», %

Элементы затрат 1989 год 2003
год
2004
год
2005
год
-1- -2- -3- -4- -5-
Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды 27,1 49,8 47,4 44,5

Материальные затраты, вошедшие в себестоимость продукции, всего
33,2 43,5 46,9 49,6
В том числе:
семена и посадочный материал
12,8 6,4 4,9 4,9

Продолжение таблицы 5.

-1- -2- -3- -4- -5-
прочая продукция сельского хозяйства 3,9 0,0 0,1 0,0

минеральные удобрения
1,1 6,9 6,9 6,3

Нефтепродукты
1,2 3,4 4,3 3,7

Электроэнергия
1,4 5,4 6,1 5,1
Топливо 11,7 19,6 22,7 24,1
запасные части, строительные материалы 1,1 1,8 1,1 1,9
оплата услуг и работ, выполненных сторонними организациями 0,8 0,8 3,6
Амортизация основных средств 19,6 3,8 3,0 2,9
Прочие затраты 20,1 2,9 2,7 3,0
Итого 100 100 100 100

Из данных приведенных в таблице видно, что в последние годы структура затрат на основное производство значительно изменилась относительно дореформенного периода. Так, увеличилась доля затрат на оплату труда и энергоносители (электроэнергия, газ, мазут топочный), снизились – на амортизацию основных средств. Относительно постоянной остается доля затрат на минеральные удобрения. Если рост доли оплаты труда до уровня 40 % – положительная тенденция (в странах с развитой экономикой он составляет 40-60 %), то увеличение доли затрат на энергоносители явно является негативной тенденцией.

В последние три года (2003-2005 гг.) структура затрат на основное производство остается относительно постоянной.

В результате исследования нами отмечено, что одной и главных проблем тепличного овощеводства, снижающей эффективность работы хозяйства является ежегодный рост цен на энергоносители. Если в советские времена стоимость 1000 м3 газа была эквивалентна стоимости 10 кг огурцов, а стоимость 1000 кВт-час эквивалентна стоимости 9 кг огурцов, то в последнее время эти пропорции значительно поменялись. В таблице 6 приведены данные о сложившихся в последние годы пропорциях между стоимостью овощей, выращенных в Воронежском тепличном комбинате и приобретаемых им энергоресурсов.

Таблица 6. Эквивалентность обмена газа и электроэнергии на овощи

Годы Для приобретения
1000 м3 газа необходимо реализовать
Для приобретения
1000 кВт-час электроэнергии необходимо реализовать
огурцы, кг томаты, кг огурцы, кг томаты, кг
2003 30 24 35 28
2004 32 25 36 20
2005 33 27 37 24

Из данных таблицы 6 видно, что для приобретения единицы газа и электроэнергии предприятию с каждым годом необходимо продавать все большее количество свежих овощей.