| Показатели | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Отклонение | |
| +, - | % | |||
| Дебиторская задолженность | 5403 | 6334 | +931 | 17.2 |
| Кредиторская задолженность | 4450 | 6541 | +2091 | 47,0 |
| Активное сальдо | 953 | - | +953 | X |
| Пассивное сальдо | - | 207 | -207 | X |
| Баланс | 5403 | 6541 | +1138 | 21.1 |
По данным табл. 3.10 в отчетном периоде кредиторская задолженность увеличилась на 2091 тыс. грн., а дебиторская — на 931 тыс. грн. Невзирая на общее увеличение как дебиторской, так и кредиторской задолженности, активное сальдо задолженности за отчетный период стало пассивным. Это свидетельствует о том, что предприятие в значительной мере использует средства кредиторов.
Баланс предприятия можно считать в целом позитивным, если: коэффициент платежеспособности > 2,0: обеспеченность собственными оборотными средствами > 0,1; имеющийся прирост собственного капитала; отсутствующие резкие изменения в отдельных статьях баланса; дебиторская задолженность находится в равновесии с кредиторской задолженностью; в балансе отсутствующие негативные статьи (убытки, просроченная задолженность); запасы и затраты не превышают величины источников их покрытия за счет собственных оборотных активов и ссуд.
Обобщим рассчитанные показатели активов и обязательств предприятия по данным финансовой отчетности в табл. 3.11
Таблица 3.11 Показатели активов и обязательств предприятия
| Показатели | На начало отчетного периода (прошлый период | На конец отчетного периода (отчетный период) | Отклонение(+, -) |
| 1 . Общая стоимость активов (имущества) | 29225 | 39995 | +10770 |
| 2. Стоимость необратимых (долгосрочных постоянных) активов | 17305 | 24287 | +6982 |
| 3. Стоимость оборотных (мобильных) активов | 11920 | 15708 | +3788 |
| 4. Стоимость материальных оборотных активов (запасов) | 6151 | 8630 | +2479 |
| 5. Дебиторская задолженность | 5033 | 6003 | +970 |
| 6. Собственные денежные средства | 358 | 642 | +284 |
| 7. Уставный капитал | 1393 | 1393 | 0 |
| 8. Собственный капитал | 23603 | 31678 | +8075 |
| 9. Привлеченный капитал | 5622 | 8317 | +2695 |
| 10. Долгосрочные обязательства для формирования необратимых активов (х) | 600 | 700 | + 100 |
| 11 . Краткосрочные кредиты банков | 1172 | 1776 | +604 |
| 12. Текущие обязательства | 5622 | 8317 | +2695 |
| 13. Стоимость активов (имущества) по первобытной стоимости | 33621 | 46896 | 43275 |
| 14. Рабочий (чистый оборотный) капитал (наличие собственных оборотных активов) | 6298 | 7391 | + 1093 |
| 15. Коэффициент обновления (поступление) основных средств (*) | 0,05 | 0,35 | +0,30 |
| 16. Коэффициент выбытия основных средств (*) | 0.05 | 0.02 | -0.03 |
| 1 7. Коэффициент амортизации основных средств (*) | 0.12 | 0.11 | -0,01 |
| 1 8. Частица собственных оборотных активов | 0.53 | 0,47 | -0,06 |
| 19. Стоимость активов (имущества) по первобытной стоимости с учетом операционной аренды (*) | 39626 | 46896 | +7270 |
| 20. Стоимость основных средств:— первобытная — остаточная | 19537 | 29193 | +9656 |
| 15140 | 23175 | +8035 | |
| 21 . Стоимость других необратимых материальных активов: — первобытная | 140 | 280 | 140 |
| - остаточная | 140 | 49 | -91 |
| 22. Коэффициент сноса основных средств | 0,23 | 0,21 | -0.02 |
| 23. Коэффициент пригодности основных средств | 0,77 | 0,79 | +0,02 |
| 24. Коэффициент сомнительности дебиторской задолженности | 0,0 | 0,19 | +0,19 |
| 25. Коэффициент надежности дебиторской задолженности | 1.0 | 0.81 | -0,19 |
| 26. Коэффициент сноса невещественных активов (х) | 0,25 | 0,26 | +0,1 |
| 27. Коэффициент пригодности невещественных активов (х) | 0,75 | 0.74 | -0.01 |
| 28. Коэффициент обновления (поступление) невещественных активов (х) | 0,12 | 0,14 | +0.02 |
| 29. Коэффициент выбытия невещественных активов (х) | 0.16 | 0.15 | -0.01 |
| 30. Коэффициент амортизации невещественных активов (х) | 0,18 | 0.19 | +0,01 |
| 3 1 . Коэффициент сноса основных средств, полученных за финансовой арендой | 0,50 | 0,60 | +0,1 |
| 32. Коэффициент сноса основных средств, переданных в оперативную аренду (*) | 0,10 | 0,05 | -0,05 |
| 33. Коэффициент ограничения права собственности на необратимые материальные активы (х) | 0,11 | 0,04 | -0,07 |
| 34. Коэффициент закладной необратимых материальных активов | 0,25 | 0,17 | -0,08 |
| 35. Коэффициент использования необратимыхматериальных активов (х) | 0,95 | 0,98 | +0,03 |
| 36. Частица полностью амортизированных необратимых материальных активов (х) | 0,16 | 0,14 | -0,02 |
| 37. Коэффициент инвестирования формирования необратимых материальных активов за счет целевого финансирования (х) | 0,08 | 0,05 | -0,03 |
| 38. Частица необратимых материальных активов, которые взяты в операционную аренду (х) | 0,07 | 0,08 | +0,01 |
| 39. Коэффициент ограничения права собственности на невещественные активы (х) | 0,17 | 0,09 | -0,08 |
| 40. Коэффициент закладной невещественных активов (х) | 0,24 | 0,18 | -0,06 |
| 4 1 . Коэффициент собственных разработок невещественных активов (х) | 0,44 | 0,47 | +0,03 |
| 42. Коэффициент инвестирования формирования невещественных активов за счет целевого финансирования (х) | 0,16 | 0,12 | -0,04 |
| 43. Коэффициент безнадежности дебиторской задолженности (х) | 0,06 | 0,04 | -0,02 |
| 44. Коэффициент пригодности выбывших невещественных активов | 0,03 | 0,04 | +0,01 |
| 45. Коэффициент пригодности выбывших основных средств (х) | 0,12 | 0,57 | +0,45 |
| 46. Частица активных основных средств | 0,68 | 0,75 | +0,07 |
| 47. Коэффициент постоянства активов | 0.7 | 0.8 | +0.1 |
| 48. Коэффициент мобильности активов | 0.69 | 0.65 | -0.04 |
| 49. Коэффициент соотношения:1 . необратимых и оборотных активов2. оборотных и необратимых активов | 1,45 0,69 | 1.55 0.65 | +0,1-0,04 |
Приведенные в табл. 3.11 данных из финансовой отчетности показывают, что за отчетный период стоимость имущества (активов) предприятия выросла на 10770 тыс. грн., в т.ч. за счет собственного капитала на 8075 тыс. грн. или на 75,0 %. Это характеризует стабильность хозяйственной деятельности предприятия, намерения увеличивать ее объемы и повышать эффективность.
Коэффициент сноса показывает высокий уровень пригодности основных средств. На конец отчетного периода коэффициент сноса основных средств, даже уменьшился. 79 % (100 — 21) своей стоимости основные средства еще не успели перенести на производимую продукцию.
Позитивным есть также увеличение рабочего капитала предприятия на 109.1 тыс. грн. или 17,4 %. Наличие рабочего капитала обеспечивает предприятию оперативную самостоятельность, а его конкретный размер много в почему определяет самое оптимальное формирование и использование всего имущества. Сравнивая наличие рабочего капитала с нормативом, выявляют обеспеченность предприятия собственными оборотными активами и их сбереженная. Избыток рабочего капитала часто приводит к замораживанию его на отдельных этапах круговорота, замедления темпов капиталовложений и роста дебиторской задолженности. Недостаток же его ведет к нарушениям и перебоям процесса предпринимательской деятельности. Негативные влияния отклонений рабочего капитала от его норматива проявляются особенно четко, когда его наличие отклоняется от норматива на 20 % и больше.
За отчетный период на предприятии поступило основных средств на 10310 тыс. грн.. а выбыло 338 тыс. грн. Темпы обновления основных фондов значительно увеличились, а их выбытие несколько замедлились. Коэффициент обновления основных средств превышает норматив. Отсюда прирост в стоимостном выражении равняется 9697 тыс. грн., что по отношению к их остатку на начало отчетного периода составляет 49,3 %. В то же время, в хозяйственной деятельности предприятия используется 14 % полностью амортизированных необратимых материальных активов.
Отношение стоимости выбывших основных фондов к тем, что поступили, равнялось 3,3 % (338 : 10310 х 100). Следовательно, дополнительные капиталовложения, которые используются на воссоздание основных средств, составляют 96,7 %. 3’ясувавши общих уровней обеспеченности предприятия основными средствами, приступают к анализу расходов, которые направляются на их улучшение — текущий и капитальный ремонт, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение.
Для оценки имущественного состояния предприятия важно знать тенденцию изменения размера собственного имущества и частицы собственных оборотных активов. Это обусловлено тем, что при росте этих показателей повышается стабильность предпринимательской деятельности. Собственное имущество предприятия увеличилось на 8075 тыс. грн. или на 34,2 %. В то же время, увеличение текущих обязательств более более быстрыми темпами (47,9 %) повлияло на уменьшение частицы собственных оборотных активов. На конец отчетного периода 47 % оборотных активов предприятия воспроизводилось за счет собственных средств.
Для комплексной оценки состояния активов и обязательств предприятия особенное внимание обращают на показатели: