Анализ платежеспособности
| Актив баланса | На начало периода | На конец периода | Пассив баланса | На начало периода | На конец периода | Платежеспособные излишки(+), недостатки (-) | |
| А1 | 872,8 | 235,4 | П1 | 14930,4 | 10234,6 | -14057,6 | -9999,2 |
| А2 | 3568,6 | 2008,2 | П2 | 10000 | 10000 | -6431,4 | -7991,8 |
| А3 | 20921,8 | 18902,6 | П3 | - | - | 20921,8 | 18902,6 |
| А4 | 307,2 | 307,2 | П4 | 740 | 1218,8 | -432,8 | -911,6 |
В настоящее время предприятие не может погашать свои долги из-за уменьшения денежных средств. Рассматривая соотношения (А1+А2) можно отметить, что этот показатель меньше (П1 + П2), значит предприятие и в ближайшем времени не сможет погашать текущие платежи. Но в будущем предприятие сможет улучшить свою ситуацию при хорошей работе.
Группы активов предприятия
А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
А 1 = стр.250+стр260 = 0 + 872,8
0+235,4 = 235,4
А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность – платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты
А2 – стр240 = 3568,6 (2008,2)
А 3 – медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 активы баланса (запасы; НДС; дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы)
А3 == стр210 + стр 220 + стр 230 + стр 270 = 18149,4 + 2772,4 +0+0 = 20921,8 = 16467,6 + 2435 + 0 + 0 = 18902,6
А4 – трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса (внеоборотные активы)
А4 – стр 190 = 307,2 (307.2)
Группы пассивов
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты
П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность
П 1 стр 620 = 14930,4 (10234,6)
П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы
П2 = стр610 + стр 660 = 10000 + 0 = 10000,0
10000 + 0 + 5000,0
П3 – долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 5 и 6 разделам, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей
П3 = стр590+ стр 630 + стр640+стр650 = 0+0+0+0 = 0
П4 – постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела баланса «капиталы и резервы»
П4 = стр 490 = 740 (1218,8)
Анализ ликвидности
Анализ ликвидности – это способность возвращать свои долги и превращать товары в наличность
Расчет коэффициента ликвидности
| № п/п | Коэффициенты | Оптимальное | На начало периода | На конец периода |
| 1 | Абсолютная ликвидность | 0,2-0,25 | 0,04 | 0,01 |
| 2 | Промежуточная (уточненная) ликвидность | 0,7-0,8 | 0,2 | 0,1 |
| 3 | Общая ликвидность | 2,0-2,5 | 1,02 | 1,05 |
К абс. Ликвидности = (Денежные ср-ва + краткосрочные фин.вложения (А1)) / Краткосрочные обязательства (П1+П2) = = (872,8 + 0) / 24930,4 = 0,08 =(235,4+0) / 20234,6 = 0,02
К уточнен. Ликвидности = Текущие активы (А1+А2+А3) / Краткосрочные обязательства (П1+П2) = (872,8 + 0 + 3568,6) / 24930,4 = 0,36 = (235,4 + 0 + 2008,2) / 20234,6 = 0,22
К общей ликвидности = Текущие активы (А1+А2+А3) / Краткосрочные обязательства (П1+ П2) = (872,8 + 3568,6 + 20921,8) / 24930,4 = 2,04 = (235,4 + 2008,2 + 18902,6) / 20234,6 = 2,1
Проанализировав коэффициенты можно сделать следующие выводы: коэффициенты абсолютно и уточненной ликвидности уменьшились, но общая ликвидность возросла, а значит есть надежды на улучшение платежеспособности предприятия в будущем.
Анализ финансовой устойчивости
| № | Показатели | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Источники собственных средств (П IIIр) | 740 | 1218,8 |
| 2 | Основные средства и внеоборотные активы (A Ip) | 307,2 | 307,2 |
| 3 | Наличие собственных оборотных средств (стр 1 – стр. 2) | 432,8 | 911,6 |
| 4 | Долгосрочные кредиты и заемные средства (IVP П) | - | - |
| 5 | Наличие собственных и долгосрочных источников формирования источников запасов и затрат (3+4) | 432,8 | 911,6 |
| 6 | Краткосрочные кредиты и заемные средства Vp П | 24930,4 | 20234,6 |
| 7 | Общая величина основных источников запасов и затрат (5+6) | 26363,2 | 21146,2 |
| 8 | Величины запасов и затрат (запасы + НДС) | 20921,8 | 18902,6 |
| 9 | Излишек или недостаток собств. Средств (3-8) | -20489 | -17991 |
| 10 | Излишек и недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (5-8) | -20489 | -17991 |
| 11 | Излишек и недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (7-8) | 4441,4 | 2243,6 |
| 12 | Тип финансовой ситуации | 3 | 3 |
Финансовое состояние предприятия является неустойчивым.
Предприятие нельзя считать абсолютно устойчивым, т.к. собственных и долгосрочных заемных средств тоже не достаточно на покрытие запасов и затрат. Но, т.к. запасы и затраты все-таки покрываются за счет собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных средств поэтому финансовое состояние предприятия является неустойчивым.
Анализ рыночной устойчивости
| № | Наименование показателя | Способ расчета | Нормальное ограничение | Пояснение | Формулы для расчета | На начало периода | На конец периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Коэффициент капитализацииКоэффициент соотношения заемных собственных средств | Сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств/капитал и резервы | U1<=1 | Указывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств | U1=стр590+стр690 / стр 490 | 68 | 34 |
| 2 | Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | Собственные средства – внеоборотные активы / оборотные активы | U2>=0,6; 0,8 | Показывает какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных средств | U2=стр490 - стр190/стр290 | 0,02, | 0,08 |
| 3 | Коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии) | Капиталы и резервы / валюту баланса | U3>=0,5 | Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования | U3 = стр490 / стр700 | 0,06 | 0,12 |
| 4 | Коэффициент финансирования | Капиталы и резервы / долгосрочные и краткосрочные обязательства | U4>=1 | Показывает какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных | U2=стр490 / стр 590 + стр690 | 0,06 | 1,2 |
| 5 | Коэффициент маневренности собственных средств | Собственные средства + долгосрочные пассивы – основные средства / собственные средства | Opt 0,5 | Указывает на степень мобильности (гибкости) использования собственных средств организации | U5 = стр.490 + стр 590 – стр 190 / стр 490 | 1,2 | 1,4 |
| 6 | Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | Долгосрочные пассивы / собственные средства + долгосрочные пассивы | Указывает на долю долгосрочных займов привлеченных для финансирования активов организации наряду с собственными средствами | U6 = стр.590 / стр490 + стр590 | 0 | 0 | |
| 7 | Коэффициент финансовой устойчивости | Собственные средства + долгосрочные пассивы /валюта баланса по активу | Opt 0,8; 0,9 трев ниже 0,75 | Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников | U7 = стр 490 + стр 590 / стр 300 | 0,06 | 0,12 |
| 8 | Коэффициент концентрации привлеченного капитала | Долгосрочные пассивы + краткосрочные пассивы / валюта баланса по пассиву | U8<=0,4 | Показывает, какова доля привлеченных заемных средств в общей сумме средств, вложенных в организацию | U8 = стр 590 + стр 690 / стр 700 | 2 | 1,8 |
| 9 | Коэффициент структуры долгосрочных вложений | Долгосрочные пассивы / внеоборотные активы | Показывает, какая часть основных средств и прочих влож. профинансирована за счет долгосрочных заемных средств | U9 = стр 590 / стр 190 | 0 | 0 | |
| 10 | Коэффициент финансовой устойчивости независимости в части формирования запасов | Собственные средства + внеоборотне активы / запасы + НДС по приобретенным товарам | U10 = стр490 + стр 190 / стр 210 + стр 220 | 0,1 | 0,16 |
Все коэффициенты значительно малы от нормативных коэффициентов, как в начальном периоде, так и в конечном, хотя в конечном периоде показатели улучшаются, но по прежнему остаются мизерными.
Пояснительная записка к анализу хозяйственной деятельности предприятия
На основании данных бухгалтерского баланса, анализируя финансовое состояние предприятия, можно прийти к выводу, что это состояние неустойчивое.
Уменьшилась значительно валюта баланса, а уменьшилась она за счет уменьшения запасов и суммы налогов.
Одним из немногих положительных моментов правда – уменьшение дебиторской задолженности.
Да, собственные средства увеличились за счет получения прибыли.
Уменьшается кредиторская задолженность, что привело к уменьшению краткосрочных обязательств.
Для погашения задолженности денежных средств не достаточно, даже в ближайшее время предприятие не сможет погашать текущие платежи. Однако в будущем есть надежда на улучшение ситуации.
Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился, но в общем ликвидность возрастает, что дает надежду на способность возвращать сои долги и превращать товары в наличность.
Предприятия нельзя считать абсолютно устойчивым, но и нельзя считать нормально устойчивым, поэтому финансовое состояние неустойчивое.
Экономический анализ - глубокое исследование экономических явлений на предприятии, то есть выявление причин отклонения от плана и недостатков в работе, вскрытие резервов, их изучение, содействие комплексному осуществлению экономической работы и управлению производством, активное воздействие на ход производства, повышение его эффективности и улучшение качества работы.