Таблица 3.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
| Тыс. руб.Начало 2006 | % | Тыс. руб.Конец 2006 | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| АКТИВ | ||||
| 1. Внеоборотные активы | ||||
| 1.1 Основные средства | 661828 | 10,6 | 679670 | 10,4 |
| 1.2 Прочие внеоборотные активы | 455145 | 7,3 | 542674 | 8,3 |
| Итого внеоборотных активов | 1116973 | 17,9 | 1222344 | 18,8 |
| 2. Оборотные активы | ||||
| 2.1 Запасы и затраты | 3191303 | 51,2 | 2879410 | 44,2 |
| 2.2 Дебиторская задолженность | 1117818 | 17,9 | 1706628 | 26,2 |
| 2.3 Краткосрочные финансовые вложения | 618300 | 0,9 | 512700 | 7,9 |
| 2.4 Денежные средства | 17055 | 0,3 | 18521 | 0,3 |
| Итого оборотных активов | 5116722 | 82,1 | 5291521 | 81,2 |
| Баланс | 6233694 | 100 | 6514465 | 100 |
| ПАССИВ | ||||
| 1. Собственный капитал | ||||
| 1.1 Уставный капитал | 250 | 0,004 | 250 | 0,004 |
| 1.2 Фонды и резервы | 379998 | 6,1 | 379998 | 5,8 |
| Итого собственного капитала | 1033329 | 0,2 | 1281693 | 19,7 |
| 2. Обязательства | ||||
| 2.1 Долгосрочные обязательства | 774600 | 12,4 | 1002274 | 15,4 |
| 2.2 Краткосрочные обязательства | 4261733 | 68,4 | 4108311 | 63,1 |
| 2.2.1 Краткосрочные кредиты и займы | 2703811 | 43,4 | 2145893 | 32,9 |
| 2.2.2 Кредиторская задолженность | 1540564 | 24,7 | 1926135 | 29,6 |
| 2.2.3 Прочие краткосрочные обязательства | 17358 | 0,3 | 36283 | 0,6 |
| Итого краткосрочных обязательств | 4261733 | 68,4 | 4108311 | 63,1 |
| Итого обязательств | 5036333 | 80,8 | 5110585 | 78,4 |
| Баланс | 6233694 | 100 | 6514465 | 100 |
Вывод: на конец периода доля основных средств незначительно увеличилась. Дебиторская задолженность увеличилась и краткосрочные финансовые вложения также увеличились. Доля собственного капитала не изменилась, долгосрочные обязательства увеличились, краткосрочные обязательства снизились незначительно, а кредиторская задолженность выросла несущественно.
Таблица 4.
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
| Тыс. руб.Начало 2006 | % | Тыс. руб.Конец 2006 | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| АКТИВ | ||||
| 1. Внеоборотные активы | ||||
| 1.1 Основные средства | 661828 | 100 | 679670 | 102,7 |
| 1.2 Прочие внеоборотные активы | 455145 | 100 | 542674 | 119,2 |
| Итого внеоборотных активов | 1116973 | 100 | 1222344 | 109,4 |
| 2. Оборотные активы | ||||
| 2.1 Запасы и затраты | 3191303 | 100 | 2879410 | 90,2 |
| 2.2Дебиторская задолженность | 1117818 | 100 | 1706628 | 152,7 |
| 2.3Краткосрочные финансовые вложения | 618300 | 100 | 512700 | 82,9 |
| 2.4 Денежные средства | 17055 | 100 | 18521 | 108,6 |
| Итого оборотных активов | 5116722 | 100 | 5291521 | 103,4 |
| Баланс | 6233694 | 100 | 6514465 | 104,5 |
| ПАССИВ | ||||
| 1. Собственный капитал | ||||
| 1.1 Уставный капитал | 250 | 100 | 250 | 100 |
| 1.2 Фонды и резервы | 379998 | 100 | 379998 | 100 |
| Итого собственного капитала | 1033329 | 100 | 1281693 | 124 |
| 2. Обязательства | ||||
| 2.1Долгосрочные обязательства | 774600 | 100 | 1002274 | 129,4 |
| 2.2 Краткосрочные обязательства | 4261733 | 100 | 4108311 | 96,4 |
| 2.2.1 Краткосрочные кредиты и займы | 2703811 | 100 | 2145893 | 79,4 |
| 2.2.2 Кредиторская задолженность | 1540564 | 100 | 1926135 | 125 |
| 2.2.3 Прочие краткосрочные обязательства | 17358 | 100 | 36283 | 209 |
| Итого краткосрочных обязательств | 4261733 | 100 | 4108311 | 96,4 |
| Итого обязательств | 5036333 | 100 | 5110585 | 101,5 |
| Баланс | 6233694 | 100 | 6514465 | 104,5 |
Вывод: общая сумма средств предприятия на конец года увеличилась на 4,5%. Величина внеоборотных запасов на конец года увеличилась на 9,4%. Долгосрочные обязательства увеличились на 29%, а краткосрочные снизились на 3,6 %. Величина уставного капитала осталось без изменения.
Таблица 5.
Расчет ликвидности баланса и платежного излишка (недостатка)
| Актив | На начало периода | На конец периода | Пассив | На начало периода | На конец периода | Платежный излишек | |
| На начало периода | На конец периода | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А1 | 635355 | 1228077 | П1 | 1540564 | 1926135 | -905209 | -698058 |
| А2 | 1040981 | 1613513 | П2 | 2703811 | 2145893 | -1662830 | -532380 |
| А3 | 3455658 | 3143765 | П3 | 861763 | 1084948 | 2593895 | 2058817 |
| А4 | 930482 | 1053035 | П4 | 956338 | 1184560 | -25856 | -131525 |
| Баланс | 6233694 | 6514465 | Баланс | 6233694 | 6514465 | ||
Вывод: рассмотрение таблицы позволяет выявить неспособность предприятия в краткосрочной перспективе рассчитаться по наиболее срочным обязательствам. Платежный недостаток по наиболее срочным обязательствам составил на начало периода - 905209, на конец периода 698058. Но можно сделать выводы о положительной динамике, так как платежный недостаток на конец периода уменьшился. По второму показателю положение улучшилось. Можно сделать выводы по третьему показателю ликвидности - предприятие ликвидно. По труднореализуемым активам положение ухудшилось.
Таблица 6.
Основные показатели оценки ликвидности и платежеспособности и методика их расчета
| Показатель | Формула | Вывод |
| Величина собственных оборотных средств | Оборотные активы - краткосрочные обязательстваСОС нач. = 5116722-4 38602=4678120СОС кон. =5291921-4147824=1 144 097 | Из формулы видно, что предприятия обеспечено собственными оборотными средствами. |
| Коэффициент текущей ликвидности | К лт = оборотные активы/ краткосрочные обязательстваК лт нач. = 5116722/4 38602=11,67К лт кон. = 5291921/4147824=1,28 | Норма 1-2, но его снижение в динамике мы можем рассматривать как неблагоприятную тенденцию. |
| Коэффициент срочной ликвидности | оборотные активы - запасы/ краткосрочные обязательстваКсл нач. = (5116722-3191303) /4 38602=4,4К сл кон. = (5291921-2879410) /4147824=0,6 | Норма 1.Коэффициент на начало выше 1, что означает низкую оборачиваемость денежных средств. Показатель на конец периода ниже нормы, что свидетельствует о нехватке ликвидных запасов. |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Денежные средства/краткосрочные пассивыКабс л нач= 17055/4338602=0,001Кабс л кон. =18521/4147824=0,004 | Нижняя граница 0,2.В динамике мы видим падение этого показателя, что является негативным моментом в деятельности предприятия. |
Таблица 7.
Основные показатели оценки финансовой устойчивости и методики их расчета
| Показатель | Формула | Вывод |
| 1 | 2 | 3 |
| КоэффициентФинансовой независимости | всего источников средств/Собственный капиталК фн нач. = 6233694/1033329=6Кфнкон= 6514465/1281693=5,1 | Снижение этого показателя в динамике означает снижение доли заемных средств в финансировании предприятия. |
| Коэффициент маневренностиСобственного капитала | Собственные оборотные средства/собственный капиталК м нач. = 4678120/1033329=4,5К м кон=1 144 097/1281693=0,9 | Коэффициент показывает какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая капитализирована. Видно, что все средств вложены в оборотные средства. |
Таблица 8.
Основные показатели оценки деловой активности и методика их расчета
| Показатель | Формула | Вывод |
| Коэффициент оборачиваемостикредиторской задолженности | К об кр = Выручка от реализации/среднегодовая стоимость кредиторской задолженностиКобкр =15306741/2703811=5,7 | Предприятию требуется 5,7 оборотов для оплаты выставленных счетов. |
| Коэффициент оборачиваемостидебиторской задолженности | К об д = выручка/ среднегодовая чистая дебиторская задолженностьК об д =15306741/1706628=9 | Показывает, что 9 раз в среднем дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в течение отчетного периода. |
| Фондоотдача | Ф =выручка/ средняя стоимость основных средствФ = 15306741/679670=22,5 | Столько выручки получили на 1 руб. основных средств. |
Таблица 9.
Основные показатели оценки рентабельности и методики их расчета
| Показатель | Формула | Вывод |
| 1 | 2 | 3 |
| Рентабельность основной деятельности | Р = прибыль от продаж / затратыР од =962185/14344556=0,07 | Показывает низкую рентабельность основной деятельности. |
| Рентабельность собственного капитала | Р ск = чистая прибыль/собственный капиталР ск = 266689/1033329=0,3 | Показывает что на 1 руб. капитала приходится 0,3 руб. прибыли. |
| Рентабельность продукции | Р п = прибыль/ выручкаРпкон=266689/15306741=0,02 | По итогам года рентабельность низкая |
Вывод: из таблицы видно, что предприятие низкорентабельное (низкоприбыльное).