Таблица 13 Обеспеченность предприятия рабочей силой
| Состав работников | Наличие работников, ч. | Структура, % | Относит изменен (гр4 : гр2*100) % | Абсол изменен (гр4 –гр2), чел. | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2007 | 2008 | 2009 | |||
| Всех работников, в т.ч. | 11 | 12 | 12 | 100 | 100 | 100 | 109,1 | 1 |
| Рабочие | 6 | 7 | 7 | 54,54 | 58,33 | 58,33 | 116,67 | 1 |
| Служащие в т.ч. | 5 | 5 | 5 | 45,45 | 41,67 | 41,67 | 100 | - |
| Руководители | 2 | 2 | 2 | 40 | 40 | 40 | 100 | - |
| Специалисты | 3 | 3 | 3 | 60 | 60 | 60 | 100 | - |
Данные таблицы показывают, что общая численность работников в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 1 человека. Произошло увеличение численности по рабочим, неизменным остается численность руководителей.
Показатели использования труда на предприятии характеризуются данными таблицы 14.
Таблица 14 Показатели использования труда на предприятии в динамике
| № п/п | Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Абсолют изменение (гр5 – гр3) | Относит изменение (гр5 : гр3) |
| 1. | Выручка от реализации продукции тыс.рублей | 791 | 832 | 848 | 57 | 107,21 |
| 2. | Среднесписочная численность работающих, чел. | 11 | 12 | 12 | 1 | 109,1 |
| 3. | Среднесписочная численность рабочих, чел. | 6 | 7 | 7 | 1 | 116,67 |
| 4. | Отработано рабочими, тыс.чел-дней | 2 | 2 | 1,8 | 1 | 150 |
| 5. | Отработано рабочими тыс. чел-час | 14 | 14 | 13 | 2 | 116,67 |
| 6. | Часовая выработка (стр1 : стр5) тыс.руб. | 56,5 | 59,43 | 65,2 | 8,7 | 115,4 |
| 7. | Дневная выработка (стр1 : стр4), тыс.руб | 395,5 | 416 | 471,1 | 75,6 | 119,1 |
| 8. | Средняя продолжительность рабочего дня, (стр5 : стр4), час | 7 | 7 | 7,2 | 0,2 | 102,86 |
| 9. | Средняя продолжительность рабочего периода (стр4 : стр3), дн | 333 | 286 | 257 | - | - |
| 10. | Доля рабочих в общей численности работников (стр3 : стр2*100), % | 54,55 | 58,33 | 58,33 | 3,78 | 106,93 |
По данным таблицы можно сделать выводы, что все показатели использования труда на предприятии увеличились. Наиболее увеличилась дневная выработка на 19,1 % и часовая выработка на 15,4 %. Это повлияло на увеличение такого показателя как средняя продолжительность рабочего дня на 2,86%. Это свидетельствует о более эффективном использовании трудового потенциала.
Исходные данные для выявления степени и направления влияния на объем выручки от реализации продукции наличия рабочей силы (численности – экстенсивный фактор) и её использования (выработки – интенсивный фактор) представлены в таблице 15.
Таблица 15 Выручка, численность работников и производительность труда за два периода
| № п/п | Показатели | 2007 | 2009 |
| 1. | Выручка от реализации продукции (V), тыс.руб. | 791 | 848 |
| 2. | Среднесписочная численность работников (Т),ч | 11 | 12 |
| 3. | Выработка на одного работника (В) (стр1 : стр2), тыс.руб./чел | 71,91 | 70,67 |
1. Изменение выручки от реализации продукции в 2009 году по сравнению с 2007 годом в общем:
Относительное Jv = V1 : V0 = 848 : 791 = 107.21 %
Абсолютное А = V1 – V0 = 848 – 791 = 57 тыс.руб.
В том числе за счет изменения:
2. Среднесписочной численности работников:
2.1. Относительное: Jv/t= T1B0 : T0B0 = 12*71.91 : 11*71.91 = 862.92 : 791 = 1.09092 или 109,09 %
2.2. Абсолютное: А = T1B0 – T0B0 = 862.92 – 791 = 71.92 тыс.руб.
3. Выработки:
3.1. Относительное: Jv/b = T1B1 : T1B0 = 848 : 862.92 = 0.98271 или 98,27%
3.2. Абсолютное: А = Т1В1 – Т1В0 = 848 – 862,92 = -14,92 тыс.руб.
4. Проверка:
4.1. Относительная Jv = Jv/t* Jv/b = 1.09092 * 0.98271 = 107.21 %
4.2. Абсолютная А = 71,92 – 14,92 = 57 тыс.рублей.
Результаты показывают, что выручка от реализации продукции увеличилась на 7,21 %, что в стоимостном выражении составляет 57 тысяч рублей. На этот прирост повлияла среднесписочная численность, увеличивая прибыль на 71,92 тысячи рублей, а показатель выработки повлиял отрицательно, что привело к уменьшению прибыли на 14,92 тыс.руб.
Оценка экономического роста осуществляется на основе расчета определяющих моментов и их соотношения. В зависимости от величин этих показателей характер развития может быть интенсивным, экстенсивным и прогрессивным, менее прогрессивным и так далее.
Для расчета индексов экономического роста используются данные формы № 1 и № 2.
1. Индекс выручки от реализации продукции
Jv = V1 : V0 = 848 / 791 = 1.0721
2. Индекс затрат общей себестоимости
Jз = З1 : З0 = 763 / 612 = 1,247
3. Коэффициент экономической эффективности производства определяется по формуле: К = V / ((Ф+С+К)*Р+З),
где V – выручка от реализации продукции, тыс.руб.;
Ф – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.;
С – среднегодовые остатки оборотных средств, тыс.руб.;
К – стоимость подготовки и переподготовки кадров (отсутствует);
Р – рентабельность продаж, которая рассчитывается по формуле:
Р = П : V,
где П – прибыль от реализации продукции
З – общие затраты реализованной продукции;
Откуда в 2002 году: К = 791 / ((1854 + 980 )*217 : 791 + 612) = 791 / 1389,48 = 0,57
В 2004 году К = 848 / ((1824 + 803)*139 : 848 + 763) = 848 / 1193,56 = 0,71
4. Индекс коэффициента экономической эффективности производства составил: Jкз = К1 / К0 = 0,71 / 0,57 = 1,24
5.Соотношение индекса коэффициента экономической эффективности производства с индексом затрат: d= 1,24 : 1,247 = 0,99
6. Уровни индикаторов экономического роста, равные Jv = 1,0721 > 1; Jз = 1,247 > 1; Jкз = 1,24 > 1; d = 0,99 < 1 соответствуют четвертому варианту, то есть экономическое развитие ОАО "Санчурская льнотравяная станция" идет преимущественно экстенсивным путем, менее прогрессивным. Это подтверждает вывод о необходимости разработки и реализации мероприятий по улучшению использования ресурсов производства, повышению его доходности и укрепления финансового состояния. Проведение управленческого анализа способствует разработке конкретных мероприятий.
3.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Различные стороны производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия находят своё отражение в системе показателей финансовых результатов. Эту систему образуют показатели прибыли, рентабельности, а также выручки от реализации продукции (работ, услуг).
В условиях рыночной экономики основу экономического развития предприятия образует прибыль. Показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия, характеризуют степень их деловой активности и финансового благополучия. Прибыль является главным показателем эффективности работы предприятия, за счет прибыли выполняются обязательства предприятия перед бюджетом, банками и др. органами.
Для анализа и оценки уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности ОАО "Санчурская льнотравяная станция" составляется таблица, в которой использованы данные отчетности из формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
Таблица 16 Финансовые показатели деятельности ОАО "Санчурская льнотравяная станция"
| № п/п | Показатели | Значение, тыс.руб. | Абсолют прирост (гр4 – гр2) тыс.руб. | Темп роста (гр4 / гр2 *100), % | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | ||||
| 1. | Выручка от реализации продукции | 791 | 832 | 848 | 57 | 107,21 |
| 2. | Себестоимость реализованной продукции | 612 | 693 | 763 | 151 | 124,67 |
| 3. | Валовая прибыль | 179 | 139 | 85 | -94 | 47,49 |
| 4. | Коммерческие расходы | - | - | - | - | - |
| 5. | Управленческие расходы | 396 | 344 | 480 | 84 | 121,21 |
| 6. | Прибыль (убыток) от реализации | (217) | (205) | (395) | 178 | |
| 7. | Проценты к получению | 35 | 27 | 60 | 25 | 171,43 |
| 8. | Проценты к уплате | |||||
| 9. | Прочие операционные доходы | 58 | 32 | -26 | 55,17 | |
| 10. | Прочие операционные расходы | 15 | 1 | 6 | -9 | 40 |
| 11. | Внереализационные доходы | 175 | 175 | |||
| 12. | Внереализационные расходы | 18 | 62 | 17 | -1 | 94,44 |
| 13. | Прибыль (убыток) до налогообложения | (157) | (241) | (151) | 6 | |
Результаты показывают, что выручка от реализации продукции увеличилась на 7,21 %, что в стоимостном выражении составляет 57 тысяч рублей. Прирост себестоимости реализованной продукции составил 24,67 % или 151 тысяча рублей. Валовая прибыль уменьшилась на 94 тысячи рублей. Увеличились управленческие расходы на 21,21 % или на 84 тысячи рублей, соответственно увеличился убыток от реализации продукции (работ, услуг) на 178 тысяч рублей. Проценты к получению увеличились на 71,43 %, или на 25 тысяч рублей. Прочие операционные доходы уменьшились на 26 тысяч рублей, а прочие операционные расходы уменьшились на 9 тысяч рублей. Появились внереализационные доходы в 2009 году, а внереализационные расходы почти не изменились. В виду этого убыток в 2009 году составил 151 тысячу рублей, по сравнению с 2007 годом уменьшился на 6 тысяч рублей.
Таким образом положение ОАО "Санчурская льнотравяная станция" в 2009 году по сравнению с 2007 годом улучшилось незначительно.
В условиях экономической обособленности и самостоятельности хозяйствующие субъекты обязаны в любое время иметь возможность срочно погасить свои внешние обязательства, то есть быть ликвидными.