Предметом діяльності ТОВ «Будсервіс» є:
- оптова, роздрібна й комісійна торгівля всіма видами товарів на Україні й за рубежем;
- інформаційно-обчислювальне обслуговування;
- вантажно-розвантажувальні й транспортно-експедиційні роботи;
- надання автотранспортних послуг, виробництво й реалізація товарів народного споживання, продукції виробничо-технічного призначення;
- надання послуг зв'язку;
- організація торговельних крапок (магазинів, лотків, прилавків і т.п.), будівельна, ремонтно-будівельна діяльність, будівництво за рахунок власних коштів на умовах підряду, субпідряду, участь на паях об'єктів виробничого, соціально-культурного, науково-технічного, туристичного, житлового, медичного, агропромислового й іншого призначення, а також випуск відповідних видів продукції, товарів і послуг на основі експлуатації перерахованих об'єктів;
- загальбудівельні роботи; підготовка проектно-кошторисної документації;
- виробництво будівельних матеріалів;
- відкриття торговельних крапок.
Для виявлення проблеми, що вимагає дозволи на даному підприємстві, зупинимося на аналізі фінансового стану підприємства. Знання поточної інформації про фінансовий стан підприємства може допомогти виявити проблему й ефективно неї вирішити.
Проаналізуємо спочатку баланс підприємства, побудувавши попередньо його агрегований варіант.
Таблиця 2.1 - Агрегований баланс ТОВ "Будсервіс" за 2007-2009 роки
| Статті балансу | 2007 рік | 2008 рік | 2009 рік | |||
| Тис. грн. | % | Тис. грн. | % | Тис. грн. | % | |
| Актив | 433004.2 | 100 | 387248.5 | 100 | 385906 | 100 |
| Поточні активи | 81171.3 | 18.7 | 97691.3 | 25.2 | 126375.5 | 32.7 |
| Постійні активи | 342345.9 | 79.1 | 279455.6 | 72.2 | 256347 | 66.4 |
| Пасив | 433004.2 | 100 | 387248.5 | 100 | 385906 | 100 |
| Поточні зобов'язання | 53650.9 | 12.4 | 64238.9 | 15.6 | 81736.5 | 21.2 |
| Довгострокові зобов'язання | 1509.9 | 0.3 | 1377.4 | 0.3 | 1143 | 0.3 |
| Власний капітал | 377843.4 | 87.3 | 321672.3 | 83.1 | 303026.5 | 78.5 |
Аналізуючи агрегований баланс можна простежити, що величина активів протягом періоду 2007-2009 років значно знижується. Зниження величини активів відбувається за рахунок того, що вартість постійних активів зменшується в більшому обсязі, чим збільшується обсяг поточних активів. Тому росте частка поточних активів і відповідно зменшується частка постійних активів у загальній величині активів підприємства.
У структурі пасиву можна відзначити, що відбувається зниження величини власного капіталу й одночасний ріст поточних зобов'язань, як в абсолютному, так і відносному вираженнях.
Проаналізуємо структуру активів.
Таблиця 2.2 - Структура активів ТОВ "Будсервіс" в 2007-2009 роках
| Найменування статей | 2007 мод | 2008 рік | 2009 рік | |||
| Т. р. | % | Т. р. | % | Т. р. | % | |
| Активи | 433004.2 | 100 | 387248.5 | 100 | 385906 | 100 |
| Необоротні активи | 342345.9 | 79.1 | 279455.6 | 72.2 | 256347 | 66.4 |
| Основні кошти | 301177.9 | 87.1 | 244668.1 | 87.5 | 228248 | 89.0 |
| Нематеріальні активи | 173.9 | 0.1 | 192.5 | 0.1 | 201 | 0.1 |
| Інші | 40994.1 | 11.8 | 34595 | 12.4 | 27898 | 10.9 |
| Оборотні активи | 81171.3 | 18.7 | 97691.3 | 25.2 | 126375.5 | 32.7 |
| Кошти | 937.3 | 1.2 | 1840 | 1.9 | 7249.5 | 5.7 |
| Дебіторська заборгованість у т.ч. | 23479.4 | 28.9 | 28556 | 29.2 | 36268.5 | 28.7 |
| - Покупцям і замовникам | 20364.4 | 25.1 | 24752.5 | 25.3 | 34607.5 | 27.4 |
| - Аванси видані | 112.4 | 0.1 | 224 | 0.2 | 119 | 0.1 |
| - Інші дебітори | 3002.7 | 3.7 | 3579.6 | 3.7 | 1542.5 | 1.2 |
| Запаси в т.ч. | 55116.9 | 67.9 | 64903.6 | 66.4 | 71125.5 | 56.3 |
| - Сировина й матеріали | 12165.5 | 15.0 | 14836.6 | 15.2 | 21683.5 | 17.2 |
| - Витрати в незавершеному виробництві | 20623.6 | 25.4 | 20098.5 | 20.5 | 20774 | 16.4 |
| - Готова продукція | 13215.3 | 16.3 | 18451 | 18.9 | 19992.5 | 15.8 |
У період з 2007 по 2009 роки в структурі активів ТОВ "Будсервіс" спостерігалися наступні зміни:
- Величина активів знизилася;
- Величина необоротних активів знизилася як в абсолютному, так і відносному вираженнях;
- Величина оборотних активів збільшилася як в абсолютному, так і відносному вираженнях;
- У структурі необоротних активів збільшилася частка основних коштів;
- У структурі оборотних активів значно виросла частка коштів і зменшилася частка запасів.
Але незважаючи на те, що частка запасів знижується в загальному розмірі активів і оборотних активів, однаково обсяг запасів становить усе ще дуже значну величину, що до того ж і збільшується. Ще не використані всі резерви зниження витрат на керування запасами, що веде до необхідності їх використати й тим самим ще поліпшити ситуацію (закріпити сприятливу тенденцію).
Проаналізуємо структура пасивів.
Таблиця 2.3 Структура пасивів ТОВ "Будсервіс" в 2007-2009 роках
| Найменування статей | 2007 рік | 2008 рік | 2009 рік | |||
| Тис.грн. | % | Тис.грн. | % | Тис.грн. | % | |
| 1. Власні джерела | 368373 | 85.1 | 311571 | 80.5 | 300902 | 78.0 |
| 2. Позикові джерела | 646331 | 14.9 | 75678 | 19.5 | 85004 | 22.0 |
| 2.1. Довгострокові кредити й позики | 1510 | 2.3 | 1338 | 1.8 | 1143 | 1.3 |
| 2.2. Короткострокові кредити й позики | 9716 | 15.0 | 12052 | 15.9 | 6657 | 7.8 |
| 2.3. Кредиторська заборгованість | 43035 | 66.7 | 52143 | 68.9 | 73412 | 86.4 |
| Разом: джерел фінансування | 433004 | 100 | 387249 | 100 | 385906 | 100 |
У період з 2007 по 2009 роки в структурі пасивів ТОВ "Будсервіс" спостерігалися наступні зміни:
- Величина пасивів знизилася;
- Величина власного капіталу знизилася як в абсолютному, так і відносному вираженнях;
- Величина позикового капіталу збільшилася як в абсолютному, так і відносному вираженнях;
- У структурі позикового капіталу знизилася частка довгострокових кредитів і позик і збільшилася частка кредиторської заборгованості;
- Величина короткострокових кредитів, як у відносному, так і в абсолютному вираженнях за період зменшилася.
Із цієї таблиці видно, що зростаючі обсяги запасів і інших оборотних активів формуються за рахунок зростаючого обсягу кредиторської заборгованості.
Розрахуємо фінансові коефіцієнти.
Таблиця 2.4 Фінансові коефіцієнти ТОВ "Будсервіс" в 2007-2009 роках
| ПОКАЗНИКИ | 2007 рік, | 2008 рік, | 2009 рік, |
| ЧОК (метод знизу) | 27520.4 | 33452.4 | 44639 |
| ЧОК (метод зверху) | 37007.4 | 43593.8 | 47822.5 |
| ЧТА | 80034.5 | 95851.3 | 116629.5 |
| ЧТП | 43934.5 | 52186.9 | 75079.5 |
| Робочий капітал | 36100 | 43664.4 | 41550 |
| До загальної ліквідності | 1.51 | 1.52 | 1.55 |
| До швидкої ліквідності | 0.46 | 0.47 | 0.56 |
| До абсолютної ліквідності | 0.02 | 0.03 | 0.12 |
| До фінансування | 6.85 | 4.90 | 3.66 |
| До автономії | 0.87 | 0.83 | 0.79 |
| До маневреності СОС | 0.07 | 0.10 | 0.15 |
| Період оборотності запасів | 112 | 119 | 70 |
| До оборотності запасів | 3,21 | 3,03 | 5,14 |
| Т оборотності ДЗ | 48 | 52 | 33 |
| Т оборотності КЗ | 88 | 95 | 68 |
| Фінансовий цикл | 72 | 76 | 35 |
| Виробничий цикл | 112 | 119 | 70 |
| Операційний цикл | 160 | 171 | 103 |
Фінансові коефіцієнти змінювалися в розглянутому періоді в такий спосіб:
- Чистий оборотний капітал, чисті поточні активи, чисті поточні пасиви збільшилися;
- Робочий капітал спочатку збільшився, але потім знизився;
- Коефіцієнти загальної ліквідності, швидкій ліквідності й абсолютній ліквідності збільшилися;
- Коефіцієнт фінансування й коефіцієнт автономії знизилися;
- Коефіцієнт маневреності СОС збільшився;
- Періоди оборотності запасів, дебіторській заборгованості, кредиторській заборгованості спочатку збільшилися, але потім знизилися;
- Фінансовий, виробничий і операційний цикли спочатку збільшився, але потім знизилися.
Дані зміни фінансових коефіцієнтів можна визнати позитивною тенденцією. За аналізований період підприємство змогло збільшити чистий оборотний капітал, чисті поточні активи, чисті поточні пасиви в абсолютному вираженні. Робочий капітал знизився в 2008-м року тому, що ЧТП приросли сильніше в абсолютному вираженні, чим ЧТА. Коефіцієнти ліквідності свідчать, що ліквідність підприємства збільшується. Коефіцієнти фінансування й коефіцієнт автономії знизилися тому, що підприємство змогло збільшити обсяг притягнутих коштів. Коефіцієнт маневреності СОС збільшився, що викликано ростом СОС і зниженням обсягу власних коштів. Періоди оборотності запасів, дебіторській заборгованості, кредиторській заборгованості знизилися, якщо не вважати незначного збільшення їх у результаті "серпневого" кризи. Те ж можна віднести й до фінансового, виробничого й операційного циклів. У цілому, за рахунок скорочення часу циклів оборотності, підприємство змогло мобілізувати додатковий обсяг оборотних коштів. Але подальша оптимізація керування витратами на керування запасами дозволить визволити додаткові кошти.
Розрахуємо показники рентабельності підприємства.