Анализ финансово хозяйственной деятельности на предприятии (стр. 4 из 9)
2) Фондоемкость = Средняя стоимость основных фондов / Выручка от продажи продукции
100%, коп.Фе (н.п.) = 75200 / 325000
100% = 23 (коп.)Фе (к.п.) = 63920 / 405000
100% = 16 (коп.)3) Рентабельность основных фондов = Прибыль от продажи / Выручка от продаж, %.
Rопф (н.п.) = 22190 / 75200
100% = 30%Rопф (к.п.) = 31900 / 63920
100% = 50%4) Изменение (+,-) = Сумма на конец года – Сумма на начало года.
5) Темп роста = Сумма на конец года / Сумма на начало года
100%.6) Относительная экономия основных фондов в результате роста фондоотдачи:
А) в сумме = Средняя стоимость основных фондов на конец периода - (Средняя стоимость основных фондов на начало периода
Темп роста (%) выручки от продажи / 100%), тыс. руб.,в сумме = 63920 – (75200 125 / 100%) = - 30080 (тыс. руб.);
Б) в % к стоимости основных фондов = Относительная экономия основных фондов / Средняя стоимость основных фондов за отчетный период
100%,в % = -30080 / 63920
100% = - 47%.7) Прирост продажи продукции за счет роста фондоотдачи:
А) в сумме = Изменение фондоотдачи
Средняя стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб.в сумме = 2,02
63920 = +129118 (тыс. руб.)Б) в % к общему приросту продукции = Сумма прироста продукции / Общий прирост продукции
100%,в % = +129118 /+80000
100% = 161%.Фондоотдача основных производственных фондов по сравнению с прошлым годом увеличилась на 2,02 руб., т.е. в 1,5 раза, что привело к относительной экономии фондов в сумме 30080 тыс. руб. или 47% и увеличило объем продаж продукции в сумме 129118 тыс. руб. или 161% к общему приросту продукции. Фондоемкость уменьшилась с 23 коп. до 16 коп., т.е. на 7коп.,
темп роста которой составил 70%.
Рентабельность основных фондов увеличилась на 20% и составила 50%. Следовательно, на данном предприятии основные фонды используются эффективно.
3.1.3 Анализ состава и структуры оборотных активов.Не менее важным моментом является изучение структуры оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь в виду, что стабильность структуры оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции и, наоборот, существенные структурные изменения – признак нестабильной работы предприятия.
Большое влияние на финансовое состояние предприятия и его финансовые результаты оказывает состояние производственных запасов. В целях нормального хода производства и сбыта продукции и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными. Увеличение удельного веса запасов может свидетельствовать:
- О расширении масштабов деятельности предприятия;
- О стремлении защитить денежные средства от обесценивания под воздействием инфляции;
- О неэффективном управлении запасами, вследствие чего значительная часть капитала замораживается на длительное время в запасах, замедляется его оборачиваемость.
Кроме того, возникают проблемы с ликвидностью, увеличивается порча сырья и материалов, растут складские расходы, что отрицательно влияет на конечные результаты деятельности. Все это свидетельствует о спаде деловой активности предприятия.
Таблица 3.1.3. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов. | Вид средств | Наличие средств | Структура | ||||
| На начало года | На конец года | Изменения (+;-) | На начало года | На конец года | Изменения (+;-) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Запасы в т.ч. | 116300 | 113380 | -2920 | 76,2 | 66,3 | -9,9 |
| Сырье и материалы | 9750 | 27810 | 18060 | 6,4 | 16,3 | 9,9 |
| незавершенное производство | 21350 | 15870 | -5480 | 14,0 | 9,3 | -4,7 |
| готовая продукция | 85200 | 69700 | -15500 | 55,8 | 40,7 | -15,1 |
| Расходы будущих периодов | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| Налоги по приобретенным ценностям. | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| Дебиторская задолженность | 15000 | 12000 | -3000 | 9,8 | 7,0 | -2,8 |
| Краткосрочные финансовые вложения | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| Денежные средства | 21300 | 45700 | +24400 | 14,0 | 26,7 | 12,7 |
| Итого по разделу II | 152600 | 171080 | +18480 | 100 | 100 | - |
1) Структура (%) = Сумма каждого вида средств / Итог II раздела
100%.2) Изменения (+,-) = Сумма на конец года-Сумма на начало года.
Остатки оборотных активов за отчетный период увеличились на 18480 тыс. руб., в том числе запасы сырья и материалов снизились на 2920 тыс. руб., остатки дебиторской задолженности снизились на 3000 тыс. руб., остатки денежных средств увеличились на 24400 тыс. руб.
Наибольший удельный вес занимают запасы в составе оборотных
активов. Их доля на начало года составляет 76,2%, а на конец года 66,3%,т.е снизилась на 9,9%. Доля дебиторской задолженности уменьшилась с 9,8% до 7,0%, а доля денежных средств увеличилась на 12,7% и составила на конец года 26,7%. Из этого следует, что запасы готовой продукции снизились на 15500 тыс. руб., остатки дебиторской задолженности снизились на 3000 тыс. руб., а денежные средства возросли в 2 раза, что является положительным моментом в составе оборотных активов.
3.1.4. Анализ наличия собственных оборотных средств
Оборотные активы образуются как за счет собственного капитала, так и за счет заемного.
Нормативным, т.е. нормальным для финансового состояния считают формирование оборотных средств на 70% за счет собственных источников и 30% - за счет заемных.
Если у предприятия собственных оборотных средств, то оно пользуется заемными средствами и тем самым обрекает себя на финансовый риск и финансовую заемность.
Анализируя структуру оборотных активов, необходимо установить обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами.
Наличие собственных оборотных средств определяется как разность сумм собственного капитала и внеоборотных активов.
Таблица 3.1.4. Анализ наличия собственных оборотных средств. | Показатели | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 |
| Собственный капитал и резерв | 113000 | 141000 |
| Внеоборотные активы | 75200 | 63920 |
| Сумма собственного оборотного капитала | 37800 | 77080 |
| Оборотные активы | 152600 | 171080 |
| Доля (%) собственных оборотных средств | 25 | 45 |
1) Доля (%) собственных оборотных средств =
Сумма собственного оборотного капитала / Оборотные активы 
100%,Доля (%) СОС (на начало года) = 37800 / 152600
100% = 25%,Доля (%) СОС (на конец года) = 77080 / 171080
100% = 45%.2) Сумма недостающих собственных оборотных средств = (70% - доля собственных оборотных средств на конец года) / 100%
Оборотные активы на конец года, тыс. руб.,Сумма недостающих СОС = (70% - 45%) / 100%
171080 = 42770 тыс. руб.Сумма собственных оборотных средств на конец года увеличилась на 39280 тыс. руб. и составила 77080 тыс. руб. Доля собственных оборотных средств в оборотных активах на конец года составляет 45%. Величина недостающих собственных оборотных средств составляет 42770 тыс. руб.
Для стабилизации финансового положения предприятия необходимо предпринимать следующие меры:
1) пополнять собственные оборотные средства;
2) увеличить собственный оборотный капитал, за счет чистой нераспределенной прибыли;
3) снизить стоимость внеоборотных активов.
3.1.5. Анализ оборачиваемости оборотных средств.
Платежеспособность предприятия в значительной степени зависит от оборачиваемости оборотных средств и состояния дебиторской и кредиторской задолженности.
Для оценки деловой активности предприятия изучают оборачиваемость оборотных средств, устанавливают возможность увеличения объёма реализации услуг и продукции в результате повышения скорости их оборота , более быстрого возмещения средств затраченных на создание производственных запасов, производство готовой продукции и выполнение услуг. В процессе кругооборота оборотные средства проходят стадии производства и обращения, поэтому резервы ускорения их оборачиваемости заключены как в сокращении длительности производственного цикла, так и в уменьшении времени пребывания их в стадии снабжения и реализации.