Анализ финансово хозяйственной деятельности на предприятии (стр. 7 из 9)
2) Изменение (+,-) = Данные за отчетный период – Данные за прошлый период.
3) Сумма дополнительно полученной (+) недополученной (-) прибыли в связи с изменением рентабельности по сравнению с прошлым периодом = Изменение рентабельности продаж
Выручка от продажи продукции за отчетный период / 100%.Сумма дополнительно полученной (+) прибыли = (+1,05)
405000 / 100% = +4253 тыс. руб.9710 – 100%,
4253 – x;
x = 4253 / 9710 
100% = 44%. 
Рентабельность продаж в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом увеличилась на 1,05% и составила 7,88% при среднеотраслевой норме 16%. Из этого следует, что на предприятии низкий уровень рентабельности.Сумма дополнительно полученной прибыли в связи с повышением рентабельности продаж по сравнению с прошлым периодом составила 4253 тыс. руб. и составило 44% к общему приросту прибыли. Исходя из этого производственная и коммерческая деятельность данного предприятия эффективна.
Резервы повышения величины прибыли и уровня рентабельности:
- Наращивание объема продаж;
- Повышение среднереализационных цен, повышение качества продукции (услуг), культуры обслуживания населения;
- Поиск новых рынков сбыта, более выгодных, стремление реализовать продукцию в оптимальные сроки.
3.5.Анализ финансовой устойчивости
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия.
3.5.1 Анализ структуры актива и пассива баланса
Таблица 3.5.1. Анализ динамики актива и пассива баланса. | Показатели | На начало года | На конец отчетного периода | Изменение (+;-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Всего имущества (валюта баланса) т. р. стр.300 | 227800 | 235000 | +7200 |
| В том числе: Внеоборотные активы (итог I раздела, стр. 190) а) в сумме, тыс. руб. а) в сумме, тыс. руб. | 75200 | 63920 | -11280 |
| б) в % к имуществу | 33,0 | 27,2 | -5,8 |
| Оборотные активы: а) в сумме, тыс. руб. | 152600 | 171080 | +18480 |
| б) в % к имуществу | 67,0 | 72,8 | +5,8 |
| Источники приобретения имущества тыс. руб. а) в сумме, тыс. руб. | 227800 | 235000 | +7200 |
| В том числе: | |||
| Собственные средства: а) в сумме, тыс. руб. | 113000 | 141000 | +28000 |
| б) в % к имуществу | 49,6 | 60,0 | +10,4 |
| Заемные средства а) в сумме, тыс. руб. | 114800 | 94000 | -20800 |
| б) в % к имуществу | 50,4 | 40,0 | -10,4 |
1) В % к стоимости имущества (капитала) = Сумма каждого вида имущества (капитала) / Валюта баланса
100%,1) Внеоборотные активы в % к имуществу:
Уд. Вес = Внеоборотные активы/Валюта баланса х 100%
А) на начало года
75200/227800*100%=33,0%
Б) на конец года
63920/235000*100%=27,2%
2) Оборотные активы в % к имуществу:
Уд. Вес =Оборотные активы/ Валюта баланса х 100%
А) на начало года
152600/227800*100%=67,0%
Б) на конец года
171080/235000*100%=72,8%
3)Собственные средства в % к имуществу:
Уд. Вес = Собственные средства/ Валюта баланса*100%
А) на начало года
113000/227800*100%=49,6%
Б) на конец года
141000/235000*100%=60,0%
4) Заемные средства в % к имуществу:
Уд. Вес = Заемные средства/ Валюта баланса *100%
А) на начало года
114800/227800*100%=50,4%
Б) на конец года
94000/235000*100%=40,0%2) Изменения (+,-) = данные на конец отчетного периода – данные на начало отчетного периода.
Общая стоимость имущества в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом возросла на 7200 тыс. руб., в основном за счет роста оборотных активов на 18480 тыс. руб. Внеоборотные активы снизились на 11280 тыс. руб. Удельный вес оборотных активов на конец отчетного периода составил 72,8%, в то время как удельный вес внеоборотных активов составил 27,2%. Поступление, приобретение, создание имущества осуществляется как за счет собственных средств (60%), так и за счет заемных средств (40%), т.е. наибольший удельный вес занимают собственные средства. Из этого следует, что финансовая устойчивость повышается, т.к. доля собственного капитала возросла на 10,4%.
3.5.2. Анализ типа финансовой устойчивости.
Важным показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость, является обеспеченность запасов (материальных оборотных активов) нормальными источниками финансирования, к которым относятся не только собственный оборотный
капитал, но и краткосрочные кредиты банка под товарно–материальные ценности, не просроченная задолженность поставщикам, полученные авансы от покупателей.Обеспеченность запасов нормальными источниками финансирования устанавливается путем сравнения суммы плановых источников финансирования с общей суммой запасов.
Излишек или недостаток плановых источников средств для формирования запасов и затрат является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия, в соответствии с которым выделяют четыре типа финансовой устойчивости:
1 тип – абсолютная устойчивость предприятия (встречается крайне редко) когда запасы и затраты полностью формируются за счет собственного капитала;
2 тип – нормальная устойчивость – запасы и затраты формируются за счет собственного капитала и долгосрочных заемных средств (гарантируется платежеспособность предприятия);
3 тип - неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, если запасы и затраты формируются за счет всех источников средств (нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия
платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств в оборот предприятия, кредитов банка на временное пополнение оборотных средств и др.)4 тип – кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства). Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д.
Таблица 3.5.2. Анализ финансовой ситуации предприятия.
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+;-) |
| 1. Собственный капитал (ф.№1 стр.490) | 113000 | 141000 | +28000 |
| 2.Долгосрочные обязательства (ф.1 стр.590) | 10000 | 15000 | +5000 |
| 3.Краткосрочные обязательства (ф.1 стр.690) | 104800 | 79000 | -25800 |
| 4.Внеоборотные активы (ф.1стр.190) | 75200 | 63920 | -11280 |
| 5. Запасы и затраты (ф.1 стр.210) | 116300 | 113380 | -2920 |
| Расчеты типа финансовой ситуации 6.Наличие собственных оборотных средств. | 37800 | 77080 | 39280 |
| 7.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств. | -78500 | -36300 | Х |
| 8.Излишек (+) или недостаток (-) собственных долгосрочных заемных источников финансирования запасов. | -68500 | -21300 | Х |
| 9.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов. | 36300 | 57700 | Х |
| 10. Тип финансовой ситуации. | III тип – неустойчивое финансовое положение | ||
1.Наличие собственных оборотных средств = Собственный капитал – Внеоборотные активы.А) на начало года
113000-75200=37800 тыс. руб.
Б) на конец года
141000-63920=77080 тыс. руб.
2.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств = Наличие собственных оборотных средств – Запасы и затраты
А) на начало года
37800-116300=-78500 тыс. руб.
Б) на конец года
77080-113380 = -36300 тыс. руб.
3. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов = (Наличие собственных оборотных средств + Долгосрочные обязательства) – Запасы и затраты.
А) на начало года
(37800+10000)-116300=-68500 тыс. руб.
Б) на конец года
(77080+15000)-113380=-21300 тыс. руб.
4.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов = (Наличие собственных оборотных средств + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства)- Запасы и затраты
А) на начало года
(37800+10000+1048000)-116300=36300 тыс. руб.
Б) на конец года
(77080+15000+79000)-113380 = 57700 тыс. руб.
Данному предприятию соответствует III тип финансовой ситуации – неустойчивое финансовое положение, т.к. запасы и затраты формируются за счет всех источников средств финансирования.
Основные пути стабилизации финансового состояния:
1.Увеличить долю источников собственных оборотных средств за счет нераспределенной чистой прибыли.
2.Понизить сверхнормативные запасы сырья и материалов за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов.
3.Реализовать готовую продукцию и ликвидировать дебиторскую задолженность
4. Дополнительно привлекать краткосрочные заемные средства.