Кв – количество выбывших работников.
Кол.-во работников, уволенных по собств. желанию, (4)
Кт = за прогул и другие нарушения тр. дисциплины_
численность на начало периода
где Кт – коэффициент текучести кадров.
Кол.-во работников,
К п = состоявших в списочном составе в течение всего года, (5)
численность на начало периода
где К п – коэффициент постоянства состава.
В таблице 8 приведены данные и показатели, характеризующие движение рабочей силы.
Такой анализ проводится по каждой категории работников и в целом по организации.
Таблица 8. Движение рабочей силы
| Показатели | Число работников | ||
| 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | |
| 1. Число работников по списку на начало года, чел. | 12 | 13 | 12 |
| 2. Принято работников – всего, чел. | 1 | 1 | - |
| 3. Выбыло работников – всего, чел. | - | - | 1 |
| В том числе:– по собственному желанию, чел. | - | - | 1- |
| -уволено за прогулы и др. нарушения | - | - | - |
| 4. Число работников по списку на конец года, чел. | 12 | 13 | 12 |
| 5. Число работников, состоявших в списочном составе в течение года, чел. | 12 | 13 | 12 |
| 6. Коэффициенты оборота: | |||
| -по приему | 0,083 | 0,076 | - |
| -по выбытию | - | - | 0,083 |
| 7. Коэффициент текучести | 0,083 | 0,076 | - |
| 8. Коэффициент постоянства состава, чел. | 1 | 1 | 1 |
По данным таблицы 8 видно, что на анализируемой организации коэффициент текучести рабочей силы в 2007 г. несколько ниже, чем в 2006 г., и одинаков с 2005 г. В процессе анализа необходимо тщательно изучить причины, вызвавшие увеличение коэффициента текучести в 2007 г. по отношению к 2006 г., разработать мероприятия по его снижению в перспективе и довести до оптимальной величины, так как чрезмерно высокая текучесть рабочей силы отрицательно сказывается на эффективности работы организации ООО «Нива». Коэффициент по выбытию в 2007 г. увеличился по сравнению с 2006 г. Но в тоже время коэффициент постоянства состава 2007 г. остался прежним, равным 1 как и в 2006 г. Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Одним из важнейших условий выполнения плана, а также рациональное использование трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей.
Фонд рабочего времени характеризуется следующими показателями: численность работников, количество отработанных дней одним работником в среднем за год и средней продолжительностью рабочего дня [29, с. 86].
ФРВ=КР* Д * П, (6)
где ФРВ – фонд рабочего времени;
КР – численность сотрудников;
Д – количество отработанных дней одним сотрудником;
П – средняя продолжительность рабочего дня.
Данные таблицы 9 свидетельствуют о значительном ухудшении использования рабочего времени по сравнению с предшествующим годом и планом.
Анализ использования рабочего времени направлен на выявление потерь рабочего времени от непроизводственного его использования. Фактически одним работником отработано меньше дней и часов, чем предусмотрено планом, в связи с этим можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (ЦДП) и внутрисменные (ВСП).
ЦДП=(Дф – Дпл) * КРф * Ппл, (7)
где ЦДП – целодневные простои;
Дф – дней по факту;
Дпл – дней по плану;
КРф – среднесписочная численность работников фактически;
Ппл – средняя продолжительность рабочего дня по плану.
ВСП=(Пф – Ппл) * Дф * КРф, (8)
где ВСП – внутрисменные простои;
Пф – средняя продолжительность рабочего дня фактически;
Ппл – средняя продолжительность рабочего дня по плану.
Анализ использования рабочего времени может проводиться, как по каждой категории работников, так и по организации в целом. В данном случае, анализ проведен по поварам ООО «Нива» в таблице 9.
Таблица 9. Использование трудовых ресурсов организации ООО «Нива»
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Отклонение (+, -) | ||
| план | Факт | от прошлогогода | от плана | ||
| Среднесписочная численность работников за год (КР), чел. | 13 | 12 | 12 | -1 | - |
| Отработано за год одним работникомДней (Д)Часов (Ч) | 2301840,00 | 2281869,60 | 2101743,00 | -2+ 29,6 | -18-126,6 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 8,0 | 8,20 | 8,30 | + 0,20 | + 0,10 |
| Фонд рабочего времени (ФРВ), тыс. ч | 9200 | 9348 | 8715 | +148 | -633 |
Как показывают приведенные данные таблице 9, имеющиеся трудовые ресурсы ООО «Нива» использует недостаточно полно. В среднем одним работником отработано по 210 дней вместо 228, в связи с чем целодневные потери рабочего времени составили на одного повара 18 дней, а на всех – 90 дней, или 738 ч (90 * 8,20). Существенны и внутрисменные увеличения рабочего времени: за один день они составили 0,10 ч., а за все отработанные дни всеми поварами – 105 ч. Увеличение средней продолжительности рабочего дня на 0, 10 ч. позволит сократить потери рабочего времени.
Факторами, снижающими использование фонда рабочего времени, является уменьшение количества отработанных дней, но вместе с тем и и увеличение среднечасовой выработки на одного работника по сравнению с 2006 г. Сокращение потерь рабочего времени – это один из резервов увеличения производительности труд. После определения сверхплановых потерь рабочего времени необходимо изучить причины их образования. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, непредусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, также дополнительно введенными выходными днями в связи с праздничными мероприятиями.
3.2 Анализ производительности труда
Повышение производительности труда имеет для общепита, как и для любой другой отрасли экономики, важное экономическое значение. Производительность труда – это показатель, в котором отражаются все стороны хозяйственно-финансовой деятельности торговых организаций.
Рост производительности благоприятно сказывается на многих показателях: выручки от продажи, фонде заработной плате, прибыли. Хотя сама производительность труда зависит от внедрения новой техники, совершенствования организации труда и материального стимулирования; состояние законодательства; наличие кадров; уровень образования в стране и др.
Основными задачами анализа производительности труда и заработной платы являются:
проверка обоснованности плановых заданий по труду и заработной плате;
определение влияния факторов на отклонения от плановых заданий и отчетных данных предшествующих периодов;
выявления резервов повышения производительности труда и экономии заработной платы;
разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим. Между этими показателями существует прямая связь: среднегодовая выработка одного рабочего зависит от среднечасовой выработки (ЧВ), количества рабочих дней (Д) и продолжительности рабочего дня (П):
ГВ=Д*П*ЧВ, (9)
где ГВ – годовая выручка;
Д – количество рабочих дней;
П – продолжительность рабочего дня.
Степень влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.
Имея данные о степени влияния различных факторов на среднегодовую выработку одного рабочего, можно определить степень влияния их на объем производства. Для этого величину, характеризующую влияние каждого из факторов, умножают на фактическую среднесписочную численность рабочих.
Дальнейший анализ производительности труда направлен на детализацию влияния различных факторов на среднегодовую выработку одного рабочего. Факторы подразделяют на две группы: экстенсивные и интенсивные [34, с. 178].
К экстенсивным относят факторы, влияющие на использование рабочего времени, к интенсивным – факторы, влияющие на часовую производительность труда.
Анализ экстенсивных факторов направлен на выявление потерь рабочего времени от непроизводственного его использования.
Потери рабочего времени определяют сопоставлением планового и фактического фонда рабочего времени.
Результаты влияния потерь рабочего времени на выпуск продукции определяют умножением их количества (в днях или часах) на плановую среднедневную или среднечасовую выработку одного рабочего [35, с. 56].
К интенсивным факторам относят факторы, влияющие на среднечасовую выработку рабочего. Величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции.
Исходные данные для факторного анализа среднегодовой выручки, отражены в таблице 10.
На основании данных таблицы 10 в 2007 году по сравнению с 2006 годом трудовые ресурсы используются менее эффективно, так как снизился общий объём выручки предприятия, это связано со снижением спроса на продукцию. Повышение заработной платы работникам не принесло желаемого результата, так как это не способствовало росту производительности труда работников. Значительное повышение темпа роста средней заработной платы над темпом роста производительности труда свидетельствует о том. Что выплаты не оправданы. По сравнению с 2006 годом эффективность использования трудовых ресурсов стала несколько выше, однако имеющая диспропорция говорит о том, что управление трудовыми ресурсами желает лучшего.