Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики
___________________________________________
Выборгский филиал
Кафедра «Математических и естественнонаучных наук»
Контрольная работа
по дисциплине: «Бухгалтерский учет в торговле»
Выполнил: Крипатова
Дарья Александровна
Студент 3 курса ЗУ
Группа: 4 / 9106
Проверил: Евстафьева Е.В.
Выборг 2008
1.Составить баланс ЗАО «Молния» по состоянию на 1 марта 2004 г. по приведенным ниже данным;
2.Определить «Учетную политику» ЗАО «Молния» на текущий год;
3.Составить журнал хозяйственных операций за март месяц текущего года по форме приведенной в методических указаниях;
4.Выполнить необходимые расчеты по операциям, где отсутствуют данные;
5.Отразить счета бухгалтерского учета, отразить хозяйственные операции на счетах, определить конечное сальдо; составить оборотную ведомость за март по синтетическим счетам;
6.Составить баланс на 1 апреля текущего года по форме отчетности;
7.Ответить на теоретические вопросы по учету в торговле.
Данные для выполнения задания
Некоторые сведения об организации.
ЗАО "Молния" организованно в соответствии с действующим Законом РФ "Об акционерных обществах". Основной вид деятельности организации - оптовая торговля. ЗАО "Молния" имеет идентификационный номер, зарегистрировано в государственных органах, имеет расчетный счет в отделении Промстройбанка. Льгот по налогообложению организация не имеет
Состав хозяйственных средств и источников их образования
ЗАО «Молния» по состоянию на 1 марта 2004 г.
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Основные средства по остаточной стоимости | 4 200 000 |
| 2. | Нематериальные активы по остаточной стоимости | 1600 |
| 3. | Товары на складе, предназначенные для продажи | 2 000 000 |
| 4. | Уставный капитал | 4 000 000 |
| 5. | Расчеты с поставщиками за полученные товары | 2 400 000 |
| 6. | Добавочный капитал | 1 000 000 |
| 7. | Резервный капитал | 600 000 |
| 8. | Нераспределенная прибыль прошлых лет (ст.84) | 1 425 000 |
| 9. | Краткосрочные кредиты банка | 8 300 000 |
| 10. | Расчеты по оплате труда | 115 000 |
| 11. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 400 000 |
| 12. | Расчетный счет | 9 600 000 |
| 13. | Нераспределенная прибыль отчетного года (ст. 84) | 2 000 000 |
| 14. | Расчеты с органами социального страхования:расчеты с государственными внебюджетными фондамиЕСНФОМС | 6003 600400 |
| 15. | Издержки обращения | 40 000 |
| 16. | Расходы будущих периодов | 3 000 |
| 17. | Расчеты с покупателями | 3 600 000 |
| Справочно: | ||
| 1. | Амортизация основных средств | 2 000 000 |
| 2. | Амортизация нематериальных активов | 400 |
Хозяйственные операции ЗАО «Молния» за март 2004 г.
| № п/п | Документ и краткое содержание операций | сумма(усл. ед.). | корреспондирующиесчета | |
| дебет. | кредит. | |||
| 1. | Выписка из расчетного счета в банке и платежные поручения.Перечислено в погашение задолженности поставщикам за полученные товарно-материальные ценности | 2400000 | 60 | 51 |
| 2. | Выписка из расчетного счетаЗачислены денежные средства за отгруженные товары в феврале месяце.Справочно:Стоимость товаров по цене продажиНДССтоимость товаров по цене приобретения с учетом издержек | 3 600 0003 000 000540 0002 900 000 | 51 | 62 |
| 3. | Счет-фактура №500 ООО «Надежда», платежное поручение №45 и выписка из расчетного счета ЗАО «Молния»Перечислена предварительная плата за товар:По договорным ценамНДС 18%Итого по счету: | 7 600 0001 368 0008 968 000 | 60 | 51 |
| 4. | Счет-фактура №600 и путевые листы автотранспортного предприятия.Приняты к оплате счета за выполнение перевозки по доставке товаров на склад ЗАО «Молния»По действующим тарифамНДС 18%Итого: | 50 0009 00059 000 | 4419 | 6060 |
| 5. | Выписка из расчетного счета и платежные поручения №46Перечислены денежные средства за выполненные автоперевозки (см.опер.4) | 59 000 | 60 | 51 |
| 6. | Накладная на получение товара №60 и приходный ордер склада №30 Получен товар и оприходован на складНДС(см. опер. 3) | 7 600 0001 368 000 | 4119 | 6060 |
| 7. | Счет-фактуры №900-1100 и товарно-транспорные накладные на отпуск товаровПредъявлены к оплате счета покупателям за отгруженные им товары:По ценам продажНДС 18%Итого по счета | 97750001 759 50011534500 | 62 | 90.1 |
| 8. | Товарно-транспортные накладные на отпуск товаровСписывается стоимость реализованных товаров по цене приобретения | 8 500 000 | 90.2 | 41 |
| 9. | Справка бухгалтерииСписываются расходы будущих периодов, приходящиеся на март месяц | 500 | 44 | 97 |
| 10. | Счет-фактура №600 рекламного агентства «Луч» и выписка из расчетного счета ЗАО «Молния»Перечислены денежные средства за рекламу:По договорным ценамНДС 18%Итого по счету | 15 0002 70017 700 | 60 | 51 |
| 11. | Ведомость начисления амортизации основных средствНачислена амортизация основных средств за март месяц:Здания организацииСкладские помещенияАвтотранспортОборудованиеХозяйственный инвентарьИтого: | 10 0003 0005 0002 0004 00024 000 | 4444444444 | 0202020202 |
| 12. | Выписка из расчетного счета и платежное поручение – требование ЭнергосбытаПеречислено за использованную электроэнергию за март месяц по тарифамНДС 18%Итого | 11 0001 98012 980 | 60 | 51 |
| 13. | Ведомость начисления и распределения заработной платы за март месяц.Начислена заработная плата:Работникам отдела маркетингаАдминистративно-управленческому персоналуВодителям автомашинДругим работникам организации.Итого | 17 00010 0003 00020 00050 000 | 44444444 | 70707070 |
| 14. | Ведомость начисления и распределения заработной платы за март месяц.Произведены отчисления во внебюджетные фонды:- фонд социального страхования – 2,9%- государственный пенсионный фонд 20%- фонд обязательного медицинского страхования 3,1% | 1450100001550 | 444444 | 69.169.269.3 |
| 15. | Выписка из расчетного счета в банкеПеречислены проценты за пользование банковским кредитом, направленным на приобретение товарно-материальных ценностей- в пределах ставки рефинансирования- сверх ставки рефинансированиявсего | 240 00060 000300 000 | 66 | 51 |
| 16. | Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество организации | 12 900 | 44 | 68 |
| 17. | Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданный товар, подлежащий взносу в бюджет | 1759500 | 90.3 | 68 |
| 18. | Расчет бухгалтерииОпределяются и списываются издержки обращения (см. метод. указ.) | 180082 | 90.2 | 44 |
| 19. | Расчет бухгалтерииОпределяется и списывается прибыль, полученная от продажи товаров | 1094918 | 90 | 99 |
| 20. | Расчет бухгалтерииНачислен налог на прибыль в размере 24% | 262780,32 | 99 | 68 |
| 21. | Расчет бухгалтерииОпределяется сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета по товарно-материальным ценностям и услугам, потребленным ЗАО «Молния» при осуществлении основной деятельности (см. метод.указ.) | 1746974,80 | 68 | 19 |
| 22. | Расчет бухгалтерииВыявляется нераспределенная (чистая) прибыль после расчетов с бюджетом. | 832137,68 | 99 | 84 |
Таблица 1.
Ведомость
к счету 44 «Издержки обращения» за март месяц 2004 г.
| № п/п | Наименование статей затрат | С кредита счета | Итого | |||||||||
| 02 | 68 | 60 | 69.1 | 69.2 | 69.3 | 70 | 97 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||
| 1 | Транспортные расходы | 50000 | 50000 | |||||||||
| 2 | Расходы на оплату труда | 50000 | 50000 | |||||||||
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 1450 | 10000 | 1550 | 13000 | |||||||
| 4 | Амортизация основных средств | 24000 | 24000 | |||||||||
| 5 | Расходы будущих периодов | 500 | 500 | |||||||||
| 6 | Прочие расходы | 12900 | 12900 | |||||||||
| Итого за месяц | 24000 | 12900 | 50000 | 1450 | 10000 | 1550 | 50000 | 500 | 150400 | |||
| Сальдо на 1.03.04гСальдо на 01.04.04гСписаны издержки обращения на проданные товары за март месяц. | ||||||||||||
Таблица 2.
Расчет распределения издержек обращения за март 2004 г.
| № п/п | Показатели | Сумма |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Издержки обращения на начало месяца в части транспортных расходов процентов уплаченных за банковский кредит (сальдо начальное по балансу) тыс. руб. | 40000 |
| 2. | Издержки обращения по поступившим товарам всего (оборот по дебету сч. 44) тыс. руб.в том числе:транспортные расходырасходы по оплате процентов за банковский кредит | 15040050000 |
| 3. | Продано товаров за месяц (тыс. руб.) | 8500000 |
| 4. | Остаток товаров на складе на конец месяца (сальдо по сч. 41 на 01.04), тыс. руб. | 1100000 |
| 5. | Процент транспортных расходов и %% за банковский кредитп.1. + п.2.1. + п.2.2. х 100п.3 + п.4. | 0,938 |
| 6. | Издержки обращения на конец месяца в части транспортных расходов и %% за кредит (сальдо конечное по сч. 44 на 01.04) тыс. руб.(п.4. х п.5.) : 100 | 10318 |
| 7. | Сумма издержек обращения на проданные товары, тыс. руб.(п.1. + п.2. – п.6.) | 180082 |
Таблица 3.