Операция № 11:
330000 – 100%
НДС - 18%
НДС = 59400 р.
Операция № 13
330000+15000= 345000 р.
Операция № 14
НДС принимается к вычету в сумме, указанной в операции №11.
Операция № 15
Данные для расчета амортизации основных средств за месяц
| Номер варианта по первой букве фамилии студента | Основные средства | Метод начисления амортизации | Первоначальная стоимость объекта, р. | Срок полезного использования, лет | Сумма амортизации за месяц, р. |
| От А до М | -ОС объекта А | Линейный | 100000 | 5 | ? |
| -ОС объекта Б | Списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования | 240000 | 4 | ? | |
| От Н до Я | -ОС объекта А | Линейный | 120000 | 3 | 3333 |
| -ОС объекта Б | Списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования | 270000 | 4 | 108000 |
1.Линейный способ начисления амортизации
Амес=120000/(3*12)=3333
2.Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
Амес=4*270000/(1+2+3+4)=108000
Операция № 17
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет.
| Д 91 «Прочие доходы и расходы» К | |
| 15000 | 7000 |
| 5000 | |
| 20000 | 7000 |
Убыток
Операция № 21
Ставки единого социального налога
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Федеральный бюджет | Фонд социального страхования РФ | Фонд обязательного медицинского страхования | Взнос на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в ООО «СтройДом» | Итого | |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | Территориальный фонд обязательного медицинского страхования | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| До 280000 рублей | 20% | 2,9% | 1,1% | 2% | 1,5% | 27,5% |
| 320000 | 64000 | 9280 | 3520 | 6400 | 4800 | 88000 |
| 212000 | 42400 | 6148 | 2332 | 4240 | 3180 | 58300 |
| 74000 | 14800 | 2146 | 814 | 1480 | 1110 | 20350 |
| 128000 | 25600 | 3712 | 1408 | 2560 | 1920 | 35200 |
| 20000 | 4000 | 580 | 220 | 400 | 300 | 5500 |
Операция № 22
(320000+212000+74000+128000+7900+20000)*0,13 = 99047 р.
Операция № 24
Списана фактическая производственная себестоимость строительных работ, выполненных силами субподрядной организации на основании акцептованных счетов субподрядной организации за выполненные и принятые заказчиком строительно-монтажные работы без НДС (п.23).
Операция № 27
НДС принимается к вычету в сумме, указанной в операции №26.
Операция № 30
360000+25000-365000=20000 р.
Операция № 32
(Д16н+Д16м)/(Д10н+Д10м)*100%= (70300+20000)/(812600+365000)*100%=7,7 %
Д16н, Д10н из таблицы 2
Д16м-п.30
Д10м-п.29
7,7%*К10(п.31)=(7,7%*170000)/100=13090р - на объект А
7,7%*К10(п.31)=(7,7%*195000)/100=15015р - на объект Б
Операция № 33
Распределение общепроизводственных расходов между объектами строительства
| Показатели | Общепроизводственные расходы по объектам строительства | Кол-во отработанных машино-часов | % распределения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Объект А | 114995 | 185 | Х |
| Объект Б | 99455 | 160 | Х |
| Итого: | 214450 | 345 | 621,59420 |
Затраты на 1 маш/час = 214450/(185+160)=621,59420
Операция № 34
Распределение общехозяйственных расходов между объектами строительства
| Показатели | Общехозяйственные расходы по объектам строительства | Заработная плата рабочих основного производства | % распределения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Объект А | 209672 | 320000 | Х |
| Объект Б | 138908 | 212000 | Х |
| Итого: | 348580 | 532000 | 0,6552256 |
Операция № 35
| Д 20 «А» «Основное производство» К | |
| 3333 | |
| 170000 | |
| 13090 | |
| 114995 | |
| 209672 | |
| 320000 | |
| 88000 | |
| Об А = 919090 | |
Сч. 90: 919090+374000 = 1 293 090 р.
| Д 20 «Б» «Основное производство» К | |
| 108000 | |
| 25500 | |
| 99455 | |
| 138908 | |
| 212000 | |
| 58300 | |
| 195000 | |
| 15015 | |
| Об б = 852178 | |
Сч. 90: 852178+417500 = 1 269 678 р.
Операция № 37
2300000*18/118=350847 р.
1800000*18/118=274576 р.
Операция № 38
| Д 90 «А» «Продажи» К | |
| 278000 | 2300000 |
| 1293090 | |
| 350847 | |
| Об а = 1921937 | Об а = 2300000 |
Д < К - прибыль 378063 р.
| Д 90 «Б» «Продажи» К | |
| 89000 | 1800000 |
| 1269678 | |
| 274576 | |
| Об б = 1633254 | Об б = 1800000 |
Д < К - прибыль 166746 р.
Операция № 40
| Д 99 Прибыли и убытки К | |
| 13000 | 378063 |
| 166746 | |
| Об = 13000 | Об = 544809 |
544809 – 13000 = 531809 р. * 0,2 = 106362 р. - налог на прибыль.
531809 р. * 0,02 = 10636 р. - налог на прибыль в федеральный бюджет
531809 р. * 0,18 = 95726 р. - налог на прибыль в бюджет Самарской области
4.Отразить все хозяйственные операции на счетах.
5.Подсчитать обороты и сальдо на конец месяца по всем счетам.
6.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета на 01 февраля по следующей форме (таблица 8):
7.Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.
Оборотная ведомость за январь 200__ г.
| № счета | Наименование счетов | Начальное сальдо на 01.01. | Обороты за январь | Конечное сальдо на 01.02. | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 01 | Основные средства | 6613000 | х | х | |||
| 02 | и т.д. | ||||||
| Итого: | å | å | å | å | å | å | |
8.По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс (приложение 3) и отчет о прибылях и убытках (приложение 4).