| Таблица 3 | ||
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС УСЛОВНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ, ТЫС. РУБ. | ||
| АКТИВ | На начало года | На конец года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы2 | 125 | 125 |
| Основные средства3 | 73841 | 73963,8 |
| Незавершенные вложения во внеоборотные активы | - | |
| Прочие внеоборотные активы | 1165 | 1165 |
| Итого по разделу 1 | 75131 | 75253,8 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы, в том числе: | ||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности4 | 1315 | 1640,53 |
| затраты в незавершенном производстве | 874 | 32,1 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 1,7 | 575,7 |
| товары отгруженные | - | - |
| расходы будущих периодов | 4,1 | 4,1 |
| Финансовые вложения | 122,2 | 122,2 |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | ||
| покупатели и заказчики | 45,2 | 45,2 |
| прочие дебиторы | 3,6 | 57,61 |
| Денежные средства, в том числе: | ||
| касса | 5,3 | 30 |
| денежные документы | 19 | 19 |
| расчетные счета | 275 | 507 |
| валютные счета | - | - |
| Прочие оборотные активы | - | - |
| Итого по разделу II | 2665,1 | 3033,4 |
| БАЛАНС | 77796,1 | 78287,2 |
| На начало года | На конец года | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | 63580 | 63580 |
| Добавочный капитал | 9242 | 9278 |
| Резервный капитал | 22,9 | 22,9 |
| Нераспределенная прибыль | 4368 | 4405,4 |
| Непокрытый убыток ' | 0 | 30 |
| Итого по разделу Ш | 77212,9 | 77316,3 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | 50 | 50 |
| Итого по разделу IV | 50 | 50 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | 30 | 30 |
| Кредиторская задолженность, в том числе | ||
| поставщики и подрядчики | 141,6 | 438,2 |
| задолженность перед персоналом организации | 206 | 227,2 |
| задолженность перед фондами социального страхования | 10 | 34,9 |
| задолженность перед бюджетом | 3,1 | |
| прочие кредиторы | 7 | 3,4 |
| Доходы будущих периодов | 75 | 126,7 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 60,5 | 60,5 |
| Итого по разделу V | 533,2 | 920,8844 |
| БАЛАНС | 77796,1 | 78287,2 |
ЧАСТЬ ВТОРАЯ
1. Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям условной организации, приведенным в табл. 4. Номера корреспондирующих счетов записать в графы 4 и 5 этой таблицы.
Подсчитать итог сумм по всем операциям.
2. Открыть бухгалтерские счета схематической формы. Перечень счетов с указанием номера и наименования приведен в оборотной ведомости (табл. 5). На схемы бухгалтерских счетов занести начальные остатки. В качестве начальных сальдо принимаются данные, полученные во второй части курсовой работы и проставленные в табл. 3.
3. Записать по корреспондирующим счетам суммы по хозяйственным операциям, обязательно указывая порядковый номер операции по журналу операций и сумму. В каждом счете подсчитать обороты по дебету и кредиту и вывести конечные остатки (сальдо).
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Форма оборотной ведомости приведена в табл. 5 задания. В оборотной ведомости подсчитать и сверить соответствующие итоги.
5. Используя данные оборотной ведомости, закончить составление бухгалтерского баланса (табл. 3). Для этого в схематической форме баланса заполнить последнюю графу, подсчитать промежуточные итоги и валюту баланса.
| Таблица 4 | |||||
| Хозяйственные операции предприятия за месяц, тыс. руб. | |||||
| № п/п | Содержание операций | Сумма | Корреспонденция счетов | ||
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Акцептован счет поставщика за приобретенный объект основных средств: | ||||
| - стоимость объекта по счету | 100,0 | 08.4. | 60 | ||
| - транспортые расходы | 15,0 | 08.4. | 60 | ||
| - нaлог на добавленную стоимость | 23,0 | 19.1. | 60 | ||
| 2 | Выдан аванс подотчетному лицу для оплаты расходов по доставке материалов | 3,5 | 71.1 | 50 | |
| 3 | Поступили от поставщика и оприходованы по учетной цене материалы (в качестве учетной цены принимается цена поставщика) | 80,0 | 10.1. | 60 | |
| 4 | Приняты на учет расходы по доставке материалов, указанные в счете поставщика | 42,0 | 10.1. | 60 | |
| 5 | Приняты на учет наценки, указанные в счете поставщика | 20,0 | 16 | 60 | |
| 6 | Принят на учет налог на добавленную стоимость, указанный в счете поставщика | 28,4 | 19.3. | 60 | |
| 7 | На основании авансового отчета приняты расходы по доставке материалов, оплаченные подотчетным лицом | 2 | 10.1. | 71 | |
| 8 | Подотчетное лицо возвратило неиспользованные остатки ранее выданного аванса. Сумма равна операциям 2-7 | 1,5 | 50 | 71 | |
| 9 | Оплачены счета поставщиков за поступившие ранее материалы, топливо, запасные части | 14,2 | 60 | 51 | |
| 10 | Списывается для возмещения бюджетом НДС по оприходованным и оплаченным материалам, топливу, запасным частям | 2,3 | 68 | 19.3. | |
| 11 | Введен в состав основных средств приобретенный за плату объект (см. операцию 1: ст-ть объекта + трансп-е расходы) | 115 | 1 | 8 | |
| 12 | Принят на учет по рыночной стоимости объект основных средств, обнаруженный при инвентаризации | 7,8 | 1 | 91.1 | |
| 13 | Начислен 5% налог на прибыль со стоимости объекта основных средств, обнаруженного при инвентаризации (см. операцию 12) | 0,4 | 91.2 | 68 | |
| 14 | Оплачены счета поставщиков за поступившие в отчетном месяце материалы и объект основных средств. Сумму определить (см.операции 1, 3-6) | 308,4 | 10 | 51 | |
| 15 | Списывается для возмещения бюджетом налог на добавленную стоимость по оплаченным материалам и объекту основных средств. Сумму определить (см. операции 1, 6) | 51,4 | 68 | 19 | |
| 16 | Начислена амортизация со стоимости основных средств: | ||||
| используемых для изготовления продукции | 30,5 | 20 | 2 | ||
| общецехового назначения | 10,0 | 25 | 2 | ||
| общехозяйственного назначения | 1,0 | 26 | 2 | ||
| 17 | Списывается стоимость материалов, израсходованных на: | ||||
| изготовление продукции | 46,0 | 20 | 10.1. | ||
| общепроизводственные нужды | 12,8 | 25 | 10.1. | ||
| общехозяйственные нужды | 2,4 | 26 | 10.1. | ||
| упаковку готовой продукции | 21,0 | 44 | 10.1. | ||
| 18 | Начислена оплата труда: | ||||
| рабочим основного производства | 31,0 | 20 | 70 | ||
| персоналу цехов | 16,3 | 25 | 70 | ||
| работникам аппарата управления | 4,6 | 26 | 70 | ||
| 19 | Произведены отчисления 35,6% на социальное страхование и обеспечение с сумм оплаты труда, начисленной: | ||||
| рабочим основного производства | 11,0 | 20 | 69.1 | ||
| персоналу цехов | 5,8 | 25 | 69.1 | ||
| аппарата управления | 1,6 | 26 | 69.1 | ||
| 20 | Обнаружена недостача объекта основных средств. Списывается: | ||||
| первоначальная стоимость объекта | 15,0 | 94 | 1 | ||
| начисленная амортизация | 8,0 | 2 | 1 | ||
| остаточная стоимость объекта. Сумму определить. | 7,0 | 91.2 | 1 | ||
| 20% налог на добавленную стоимость, приходящийся на остаточную стоимость недостающего объекта. Сумму определить | 1,4 | 91.2 | 68 | ||
| 21 | Выставлен начет виновнику на первоначальную стоимость недостающего объекта основных средств: | ||||
| фактическая сумма недостачи | 15,0 | 73.2 | 94 | ||
| разница между суммой выставленного начета и фактической суммой недостачи. Суммы определить (см. операцию 20) | 6,6 | 94 | 98.4 | ||
| 22 | Виновник недостачи внес в кассу 1/6 часть суммы, выставленного начета. Сумму определить (см. операцию 21) | 1,1 | 50 | 73.2 | |
| 23 | Одновременно (см. операцию 22) списывается на финансовые результаты доля разницы между суммой выставленного начета и фактической суммой недостачи. Сумму определить (см. операции 21, 22) | 1,8 | 98 | 91.1 | |
| 24 | Списываются отклонения, относящиеся к стоимости материальных ценностей, израсходованных на: | ||||
| изготовление продукции | 35,0 | 20 | 16 | ||
| общепроизводственные нужды | 8,0 | 25 | 16 | ||
| общехозяйственные нужды | 0,5 | 26 | 16 | ||
| упаковку готовой продукции | 15,0 | 44 | 16 | ||
| 25 | По окончании месяца распределяются и списываются на себестоимость продукции (см.операции 16-19): | ||||
| общепроизводственные расходы | 44,9 | 20 | 25 | ||
| общехозяйственные расходы | 9,6 | 20 | 26 | ||
| 26 | Выпущена из производства и оприходована на склад по фактической производственной себестоимости готовая продукция | 1050,0 | 43 | 20 | |
| 27 | Начислена амортизация сo стоимости здания склада готовой продукции | 2,5 | 44 | 2 | |
| 28 | Начислена оплата труда за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям | 18,0 | 44 | 70 | |
| 29 | Произведены отчисления в пользу органов социального страховании и пенсионного обеспечении 35,6% с сумм оплаты труда, начисленной за упаковку и погрузку готовой продукции. Сумму определить | 6,4 | 44 | 69 | |
| 30 | Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию | 625,0 | 62 | 90.1 | |
| 31 | Приняты на учет расходы по доставке готовой продукции на станцию назначения, оплаченные подотчетным лицом | 1,2 | 44 | 71 | |
| 32 | По окончании месяца списывается фактическая производственная себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателям | 476,0 | 90.2 | 43 | |
| 33 | По окончании месяца списываются расходы по продаже готовой продукции. Сумму определить (см. операции 17, 24, 27, 28, 29, 31) | 64,1 | 90.9 | 44 | |
| 34 | Поступили платежи от покупателей за проданную им продукцию | 625,0 | 51 | 62 | |
| 35 | Из сумм начисленной оплаты труда удержаны налоги | 5,1 | 70 | 68 | |
| 36 | Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы и задепонированных ранее сумм | 70,4 | 50 | 51 | |
| 37 | Выплачена заработная плата | 44,8 | 70 | 50 | |
| 38 | По окончании месяца определяется н списывается финансовый результат от продажи готовой продукции. Сумму определить. | 44,8 | 90.9 | 99 | |
| 39 | По окончании месяца определяется н списывается сальдо прочих доходов и расходов. Сумму определить | 7,4 | 91.9 | 99 | |
| ИТОГО | 4218,7 | ||||
Финансовый результат от продажи готовой продукции (строка 38):