Прибыль (убыток) от продаж =
Кт 90.1 -Дт 90.2 - Дт 90.3 = 625 - 476 - 104,2 = 44,8
где 625 - выручка от продаж в т.ч. 20% НДС
476 - списанная фактическая себестоимость готовой продукции
104,2 - налог на добавленную стоимость (625/6 = 104,2)
По окончании месяца определяется н списывается сальдо прочих доходов и расходов
Сальдо прочих доходов (расходов) = 7,8 (стр.12) - 0,39 (стр.13) + = 7,4
| Таблиц 5 | |||||||
| Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период, тыс, руб. | |||||||
| Номер и наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 01 «Основные средства» субсчет «Основные средства в эксплуатации» | А | 73841 | 122,8 | 73963,8 | |||
| 01 «Основные средства» субсчет «Выбытие основных средств» | А | 30 | 30 | ||||
| 02 «Амортизация основных средств» | П | 8 | 44 | 36 | |||
| 04 «Нематериальные активы» | А | 125 | 125 | ||||
| 05 «Амортизация нематериальных активов» | П | 0 | |||||
| 08 «Капитальные вложения» | А | 1165 | 115 | 115 | 1165 | ||
| 10 «Материалы» | А | 1315 | 407,7 | 82,2 | 1640,5 | ||
| 16 «Отклонение в стоимости материалов» | А-П | 20 | 58,5 | 38,5 | |||
| 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | А | 53,7 | 53,7 | ||||
| 20 «Основное производство» | А | 874 | 208,1 | 1050 | 32,1 | ||
| 25 «Общепроизводственные расходы» | А | 52,9 | 52,9 | 0 | |||
| 26 «Общехозяйственные расходы» | А | 10,1 | 10,1 | 0,0 | |||
| 43 «Готовая продукция» | А | 1,7 | 1050 | 476 | 575,7 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 44 «Расходы на продажу» | А | 64,1 | 64,1 | 0 | |||
| 50.1 «Касса организации» | А | 5,3 | 73 | 48,3 | 30 | ||
| 50.3 «Денежные документы» | А | 19 | 19 | ||||
| 5 1 «Расчетные счета» | А | 275 | 625 | 393 | 507 | ||
| 58 «Финансовые вложения» | А | 122,2 | 122,2 | ||||
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | П | 141,6 | 11,9 | 308,5 | 438,2 | ||
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | А-П | 45,2 | 625 | 625 | 45,2 | 0 | |
| 63 «Резервы по сомнительным долгам» | П | 1,6 | 1,6 | ||||
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | П | 30 | 30 | ||||
| 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | П | 50 | 50 | ||||
| 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» | П | 3,1 | 53,7 | 6,9 | 43,7 | ||
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | П | 10 | 24,9 | 34,9 | |||
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | П | 206 | 49,9 | 69,9 | 226 | ||
| 7 1 «Расчеты с подотчетными лицами» | А-П | 3,5 | 4,7 | 1,2 | |||
| 73.2 «Расчеты по возмещению материального ущерба" | А-П | 15 | 1,1 | 13,9 | |||
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | А-П | 3,6 | 7 | 3,4 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 80 «Уставный капитал» | П | 63580 | 63580 | ||||
| 82 «Резервный капитал» | П | 22,9 | 22,9 | ||||
| 83 «Добавочный капитал» | П | 9242 | 9242 | ||||
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | А-П | 4366,4 | 0 | 4366,4 | |||
| 90.1 «Выручка» | А-П | 625 | |||||
| 90.2 «Себестоимость» | А-П | 476 | |||||
| 90.3 «Налог на добавленную стоимость» | А-П | 104,2 | |||||
| 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» | А-П | 44,8 | |||||
| 91.1 «Прочие доходы» | А-П | 0,0 | |||||
| 91.2 «Прочие расходы» | А-П | 8,4 | 1,8 | 0 | 0 | ||
| 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов» | А-П | 6,6 | 0,0 | 0 | |||
| 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | А | 6,6 | 15 | 8,4 | |||
| 96.1 "Резервы предстоящих платежей" (отпускные) | П | 60,5 | 60,5 | ||||
| 97 «Расходы будущих периодов» | А | 4,1 | 4,1 | ||||
| 98 «Доходы будущих периодов» | П | 75 | 1,8 | 6,6 | 79,8 | ||
| 99 «Прибыли и убытки» | А-П | 7,4 | 44,8 | 37,4 | |||
| ИТОГО: | 77796,1 | 77796,1 | 4218,7 | 4218,7 | 78287,2 | 78287,2 | |
1. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению под.ред. А.С.Бакаева - М: «Информационное агентство ИПБ-БИНФА», 2001г.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. №26н.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № ЗЗн.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000. Приказ Минфина РФ от 16.10.2000 г. № 91н.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и
кредитов и затрат по их обслуживанию». Приказ Минфина РФ от
2 августа 2001 г. № 60н.
7. Положение о порядке начисления амортизационных
отчислений по основным фондам в народном хозяйстве. Утв.
Госпланом СССР, Минфином СССР, Госбанком СССР, Госкомцен СССР, Госкомстатом СССР и Госстроем СССР от 29 декабря 1990 г. № ВГ-21-Д.
8. Методические рекомендации о порядке формирования
показателей бухгалтерской отчетности организации. Приказ Минфина РФ от 28 июня 2000 г. № 60н.
9. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств.
8. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приказ Минфина РФ от 13 июля 1995 г. № 49.
10.Методические указания по применению Плана счетов
бухгалтерского учета основной деятельности железных дорог.
— М.: ЗАО «МВП Инсофт», 1997.
11. Номенклатура расходов по основной деятельности железных дорог М.: МПС РФ, 2003.