| Дебиторская задолженность Стр. 300 «Краткосрочная всего» | Ст.3 - Из ввода остатков Д. 60.1, 62.2, 62.3, 68, 69, 71, 73, 75, 76 Ст.4 - Сальдо конечное по Д. 60.1, 62.2, 62.3, 68, 69, 71, 73, 75, 76 |
| Стр.301 - расчеты с покупателями и заказчиками | Ст.3 - Из ввода остатков Д. 62.2, 62.3, 76.7; Ст.4 - Остаток на конец периода по Д. 62.2, 62.3, 76.7 |
| Стр.302 - авансы выданные | Ст.3 - Из ввода остатков по Д. 60.1, 76.10 Ст.4 - Остаток на конец периода по Д. 60.1, 76.10 |
| Стр. 303 - прочие | Ст.3 - Из ввода остатков Д. 68, 69, 71, 73, 75, 76.1 - 76.6, 76.8, 76.9, 76.11 Ст.4 - Остаток на конец периода по Д. 68, 69, 71, 73, 75, 76.1 - 76.6, 76.8, 76.9, 76.11 |
| Стр. 300 «Итого» | = Стр. 320 |
| Кредиторская задолженность Стр.340 «Краткосрочная – всего» | Ст.3 - Из ввода остатков К. 60.2, 60.3, 62.1, 66, 67, 68,69,70, 71,73, 75,7 Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 60.2, 60.3, 62.1, 66, 67, 68,69,70, 71,73, 75,76 |
| Стр.341 - расчеты с поставщиками и подрядчиками | Ст 3 - Из ввода остатков К.60.2, 60.3, 76.7 Ст.4 - Остаток на конец периода по К.60.2, 60.3, 76.7 |
| Стр.342 - авансы полученные | Ст. 3 - Из ввода остатков К. 62.1, 76.10; Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 62.1, 76.10 |
| Стр. 343 - расчеты по налогам и сборам | Ст.3 -Из ввода остатков К. 68, 69 (со всеми субсчетами) Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 68, 69 (со всеми субсчетами) |
| Стр. 344 - кредиты | Ст.3 - Из ввода остатков К. 66.1, 66.2, 66.6, 67.1, 67.2, 67.6 Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 66.1, 66.2, 66.6, 67.1, 67.2, 67.6 |
| Стр. 345 - займы | Ст.3 - Из ввода остатков К. 67.3, 67.4, 67.5, 66.3, 66.4, 66.5 Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 67.3, 67.4, 67.5, 66.3, 66.4, 66.5 |
| Стр. 346 - прочая | Ст.3 - Из ввода остатков К. 70, 71, 73, 75, 76.1 - 76.6, 76.8, 76.9, 76.11 Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 70, 71, 73, 75, 76.1 - 76.6, 76.8, 76.9, 76.11 |
| Стр.360 «Итого» | = Стр. 340 |
Раздел VII «Расходы по обычным видам деятельности ( по элементам затрат)»
| Стр. 370 «Материальные затраты» | Ст.3 - Сумма проводок Д. 20,25, 26, 44 К. 10, 15,16, 41, 60 (любой субсчет) |
| Стр. 380 «Затраты на оплату труда» | Ст.3 - Сумма проводок Д. любой счет К.70 (любой субсчет) |
| Стр. 390 «Отчисления на социальные нужды» | Ст.3 - Сумма проводок Д. любой счет К. 69 (любой субсчет) |
| Стр. 400 «Амортизация» | Ст.3 - Сумма проводок Д. любой счет К.02,05 (любые субсчета) |
Раздел VIII «Обеспечения»
| Стр.470 «Полученные – всего» | Ст.3 - Из ввода остатков Д.008 Ст.4 - Остаток на конец периода по Д.008 |
| Стр.490 «Выданные – всего» | Ст.3 - Из ввода остатков Д.009 Ст.4 - Остаток на конец периода по Д.009 |
Глава 3. Формирование пояснительной записки
3.1. Анализ бухгалтерской финансовой отчетности
Методика экспресс-анализа и оценки финансовой деятельности организации представляется в пояснительной записки к годовой бухгалтерской финансовой отчетности.
Экспресс-анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности (Ф-1):
| N n\n | Показатели | Источник расчета | За предыдущ. период | За отчетный период | Изменения | |||
| в абсол. | в % | в абсол. | в % | в абсол. | в % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| I. | Имущество организации | Ф-1 стр.300 | 5658833 | 100 | 7972961 | 100 | 2314128 | 41 |
| 1.1. | Основной капитал | Ф-1 стр. 190 | 1179678 | 21 | 1120958 | 14 | 58720 | 5 |
| 1.2. | Основные средства | Ф-1 стр.120 | 59934 | 1 | 87737 | 1 | 27803 | 46 |
| 1.3. | Долгосрочные финансовые вложения | Ф-1 стр.140 | 1062768 | 19 | 1030155 | 13 | 32613 | 3 |
| 1.4. | Прочие | Ф-1 стр.190-120-140 | 56976 | 1 | 3066 | 0,04 | -53910 | -95 |
| 1.5. | Оборотные средства | Ф-1 стр. 290 | 4479155 | 79 | 6852003 | 86 | 2372848 | 53 |
| 1.6. | Запасы | Ф-1 стр.210 | 294033 | 5 | 401023 | 5 | 106990 | 36 |
| 1.7. | Краткосрочная дебиторская задолженность | Ф-1 стр.240 | 3448982 | 61 | 4610170 | 58 | 1161188 | 34 |
| 1.8. | Наиболее ликвидное средство | Ф-1 стр.250+260 | 700296 | 12 | 1810281 | 23 | 1109985 | 158 |
| 1.9. | Прочие оборотные средства | Ф-1 стр.220+270 | 35844 | 0,6 | 30529 | 0,4 | -5315 | -15 |
| II. | Источники финансирования | Ф-1 стр.700 | 5658833 | 100 | 7972961 | 100 | 2314128 | 41 |
| 2.1. | Собственный капитал | Ф-1 стр.490+640+650 | 242145 | 4 | 303909 | 4 | 61764 | 25 |
| 2.2. | Добавочный капитал | Ф-1 стр.420 | 1106 | 0,02 | 977 | 0,01 | 129 | 12 |
| 2.3. | Нераспределенная прибыль | Ф-1 стр.470 | 72526 | 1 | 128983 | 2 | 56457 | 78 |
| 2.4. | Заёмный капитал (привлеченные средства) | Ф-1 стр.591+590+690-640-650 | 5416688 | 96 | 7669052 | 96 | 2252364 | 41 |
| 2.5. | Долгосрочные кредиты и займы | Ф-1 стр.510 | 0 | 0 | 545793 | 7 | 545793 | 0 |
| 2.6. | Краткосрочные кредиты и займы | Ф-1 стр.610 | 0 | 0 | 25028 | 0,3 | 25028 | 0 |
| 2.7. | Краткосрочная кредиторская задолженность | Ф-1 стр.620 | 5412809 | 96 | 7092853 | 89 | 168044 | 31 |
| 2.8. | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | Ф-1 стр.630 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.9. | Прочие кредиты | Ф-1 стр.515 | 3879 | 0,07 | 5378 | 0,07 | 1499 | 39 |
| III. | Арендованные средства | Ф-1 стр.910 | 276469 | - | 239709 | - | -36760 | -13 |
| 3.1. | По лизингу | Ф-1 стр.911 | 44299 | - | 60739 | - | 16440 | 37 |
| 3.2. | Списанные в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | Ф-1 стр.940 | 45083 | - | 45085 | - | 2 | 0,004 |
Вывод:
За прошедший год имущество предприятия по учетной балансовой оценке выросло на 41% (на 2 314 128 руб.), что в целом характеризует бизнес как развивающийся. В структуре имущества основной производственный капитал составляет на конец года 14% и увеличился по сравнению с предыдущим годом на 5% (58 720 руб.), в его структуре выделяются основные средства (1% от валюты баланса), долгосрочные вложения в ценные бумаги и инвестиции в дочерние и зависимые общества (13% от валюты баланса). Это положительно характеризует наличие и развитие производственного потенциала организации. Оборотные средства так же за период возросли на 53% (на 2 372 848 руб.), часть доли приходится на запасы – 5% и на дебиторскую задолженность – 58%, при этом дебиторская задолженность по сравнению с прошлым годом увеличилась на 34% и составила 4 610 170 руб., это говорит об увеличении производства и реализации продукции на условиях отсрочки платежа. Наиболее ликвидные средства организации составляют денежные средства на расчетных счетах и краткосрочные финансовые вложения, составляющие 23% от стоимости всего имущества, они увеличились в 2,6 раза, что говорит об улучшении платежеспособности организации.