Небольшую долю финансирования бизнеса (4%) составляет собственный капитал, а наиболее высокую – заемный капитал (96%). Наибольшую долю собственных источников составляет нераспределенная прибыль, которая выросла за период на 78%, что свидетельствует о вложении прибыли в развитие организации. Отсутствие задолженности учредителям по выплате доходов означает, что организация не имеет остатка долга на дату баланса по начисленным, и это считается положительной стороной. Размер кредиторской задолженности за год увеличился на 31% - с одной стороны это уменьшает финансовой устойчивости организации, а с другой – увеличивает долю бесплатных источников финансирования бизнеса за счет средств других организаций.
Для развития бизнеса организация арендует основные средства у других организаций, стоимость которых на конец года составляет 239 709 руб.(она понизилась на 13%), в том числе лизингового оборудования в сумме 60 739 руб.
Экспресс-анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности (Ф-2):
| N n\n | Показатели | Источник расчета | За предыдущий период | За отчетный период | Изменения | |||
| в абсолют | в % | в абсолют | в % | в абсолют | в % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| I. | Анализ основной деятельности | |||||||
| 1.1. | Выручка | Ф-2 стр.010 | 1878382 | 100 | 2534428 | 100 | 656046 | 35 |
| 1.2. | Себестоимость проданных товаров | Ф-2 стр.020 | (1653820) | 88 | (2303784) | 91 | 649964 | 39 |
| 1.3. | Коммерческие расходы | Ф-2 стр.030 | (56975) | 3 | (765071) | 3 | 19532 | 34 |
| 1.4. | Управленческие расходы | Ф-2 стр.040 | (10360) | 1 | (15897) | 1 | 5537 | 53 |
| 1.5. | Прибыль (убыток) от продаж | Ф-2 стр.050 | 157227 | 8 | 138240 | 5 | (18987) | (12) |
| II. | Анализ прочих операций | |||||||
| 2.1. | Сальдо доходов и расходов | Ф-2 стр.060+070+080+090-100 | 43649 | 2 | 34366 | 1 | (9283) | (21) |
| 2.2.. | Налогообложение | Ф-2 стр.150-141+142+180+181 | 63596 | 3 | 52142 | 2 | (11454) | (18) |
| 2.3. | Чистая прибыль | Ф-2 стр.190 | 95615 | 5 | 105317 | 4 | 9702 | 10 |
Вывод:
Основные виды деятельности организации обеспечили объем выручки в размере 2 534 428 руб., что составляет 135% от уровня прошлого года. Прибыль от продаж составила 138 240 руб. и уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 12%. Негативным фактором основных видов деятельности является непропорциональный рост производства себестоимости и увеличение коммерческих расходов.
Прочая деятельность организации за год превратилась из прибыльной в убыточную за счет уменьшения сальдо доходов и расходов на 21% (на 9 283 руб.). Так же изменилась и налоговая политика, она была существенно оптимизирована по различным видам деятельности организации, что привело к снижению налоговой нагрузки на 18% (на 11 454 руб.). Чистая прибыль предприятия после уплаты всех налогов и санкций за год увеличилась.
Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности на основе коэффициентов:
| N n\n | Показатели | Расчет нормативов | Отчетный год | Предыдущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. | Имущественное положение | |||
| 1. | Доля основных средств в имуществе | Д о.с. = (Ф-1стр.120 / Ф-1 стр.300) * 100% | 1,1 | 1,06 |
| 2. | Коэффициент износа основных средств | К изн.о.с. = (Ф-5 стр.140 / Ф-5 стр.130) * 100% | 36 | 40 |
| 3. | Коэффициент обновления основных средств | К обнов.о.с. = (Ф-5 стр.130 гр.4 / Ф-5 стр.130 гр.3) * 100 % | 46 | - |
| 4. | Доля активов производственного назначения (основные средства + запасы производственного назначения + арендованные основные средства – переданные в аренду) | Д п. =[(Ф-1 стр.120+211+213+910) – (Ф-5 стр.150-155)] / Ф-1 стр.300 * 100 % | 4 | 6 |
| II. | Финансовое состояние: финансовая устойчивость и платежеспособность | |||
| 5. | Доля нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) в собственном капитале организации | Д н.п. = (Ф-1 стр.470 / Ф-1 стр.490) * 100 % | 42 | 30 |
| 6. | Коэффициент финансовой независимости | К ф.н.з. = (Ф-1 стр.490 / Ф-1 стр.700) * 100 % | 3,8 | 4,3 |
| 7. | Коэффициент платежеспособности | К пл. = Ф-1 стр.290 / Ф-1 стр.690 | 1 | 0,8 |
| 8. | Наличие проблемных статей в отчетности | Ф-1 стр.470, Ф-1 стр.940, Ф-2 стр.190. Справка о дебиторах и кредиторах, о наличии просроченной отчетности | - | - |
| III. | Оценка результативности | |||
| 9. | Рентабельность продаж (%) | Р п. = (Ф-2 стр.050 / Ф-2 стр.010) * 100 % | 5 | 8 |
| 10. | Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (%) | Р с.к. = (Ф-2 стр.190 / Ф-1 стр.490) * 100 % | 35 | 39 |
| IV. | Деловая активность (динамичность развития) | |||
| 11. | Продолжительность производственного цикла (день) | Т пр.ц. =[(Ф-1 стр.210+240) / (Ф-2 стр.010)] * 360 дней | 712 | 717 |
| 12. | Продолжительность труда персонала по выручке | П т = Ф-2 стр.010 / Ч' Ч' – среднемесячная численность Ч отч. = 5115 чел. Ч предыд. = 5010 чел. | 495 | 375 |
| V. | Инвестиционная привлекательность | |||
| 13. | Прибыль на 1 акцию (тыс.руб.) | Ф-2 стр.201 | 50 | 50 |
| 14. | Темпы роста чистых активов (%) | Ф-3 стр.200 (справки) Т ч.а. = (Ф-3 стр.200 гр.4 / Ф-3 стр.200 гр.3) * 100 % | 81 | - |
Вывод:
Подтверждая динамичное положение компании и прогрессивный рост оборотного капитала по сравнению с основным, в результате доля основных средств в имуществе (в %-ом отношении) увеличивается и составляет 1,1%. Коэффициент износа имеет тенденцию к снижению и составляет на конец года 36%, что связано с активным обновлением основных фондов, почти половина стоимости всех основных фондов (46%). В структуре производственных активов предприятия, которые составляют в отчетном году всего 4% всех активов, преобладают арендованные средства и собственные основные средства.
В отчетном году финансовое положение предприятия можно назвать хорошим и стабильно устойчивым, что обеспечивается высокой долей нераспределенной прибыли в структуре собственного капитала (более чем 40%). Уровень финансовой независимости равен 3,8%, что ниже рекомендуемого уровня, а коэффициент платежеспособности находится в пределах нормы (Кпл=1).
Рентабельность продаж снижается по сравнению с предыдущим годовым отчетом с 8% до 5%, в то же время использование собственного капитала так же понизилось, его отдача в виде чистой экономической прибыли уменьшилась на 4% (с 39% до 35%).
На изменение продолжительности операционного цикла оказало влияние снижение продолжительности производственного цикла и увеличение времени оборачиваемости дебиторской задолженности, таким образом, общая продолжительность операционного цикла уменьшилась на 5 дней, а производительность труда персонала значительно выросла за период, и это напрямую влияет на размер выручки.