Взаимоувязка показателей Отчета о прибылях и убытках (форма № 2)
с показателями Отчета об изменениях капитала (форма № 3)
ООО «Инфосервис»
в тыс. руб.
| Пок-ли формы №2 | Сумма | Пок-ли формы №3 | Сумма | Сумма разницы пок-ей | |||
| 2008 | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | 2009 | ||
| Стр."Чистая прибыль (убыток) отч.периода", графа 3 | 102832 | 279544 | Раздел I. Изменения капитала. Стр."Чистая прибыль отч.года", графа 6 | 102832 | 279544 | 0 | 0 |
Таблица 1.5.6.
Взаимоувязка показателей Отчета об изменениях капитала (форма № 3)
с показателями Приложения к Бухгалтерскому балансу (форма № 5)
ООО «Инфосервис»
в тыс. руб.
| Пок-ли формы №5 | Сумма | Пок-ли формы №3 | Сумма | Сумма разницы пок-ей | |||
| 08 | 09 | 08 | 09 | 08 | 09 | ||
| Раздел "ОС". Подраздел "Справочно"Стр."Результат от переоценки объектов ОС", графа 3 | - | - | Раздел I. Изменение капитала. Стр."Результат от переоценки объектов ОС за отч.год", графа 4 | - | - | - | - |
| Раздел "Расходы по обычным видам деят.". Стр."Изменение остатков (прирост (+), уменьшение (-)) резервов предстоящих расходов", графа 3 | - | - | Раздел II. Резервы. Подраздел "Резервы предстоящих расходов". Стр."Данные отч.года" : графа 3 минус графа 6 | - | - | - | - |
Взаимоувязка показателей по пяти формам отчетности бухгалтерского баланса на предприятии ООО «Инфосервис» за 2008-2009 период не выявила никаких изменений, то есть все суммы разниц показателей равны нулю.
1.6. Проверка и анализ учетной политики ООО «Инфосервис»
Учетная политика ООО «Инфосервис» разработана на основании и в соответствии с Федеральным законом от 21.11.96 №129-ФЗ, Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №170 № 34н, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденным Приказом Минфина РФ от 09.12.1998г. № 60н.
Износ по основным средствам начисляется линейным способом. Срок полезного использования основных средств определен по нормам, установленным Постановлением Совета Министров СССР от 22.10.90 №1072.
Затраты на ремонт основных средств, относятся на издержки обращения по мере производства ремонта.
Основные средства стоимостью до 10000 руб. списываются на издержки обращения без начисления износа по мере ввода в эксплуатацию.
Коммерческие (издержки обращения) и управленческие расходы признаются в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном периоде их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
В целях налогообложения устанавливается метод определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) - по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.
Сроки и направление списания расходов будущих периодов определяется, условиями, в соответствии, с которыми произведены данные расходы, и действующим законодательством, а при необходимости - приказом руководителя предприятия.
Товары в розничной сети предприятия учитываются по продажной стоимости.
При осуществлении иного вида деятельности стоимость имущества,
расходы при исчислении налога на прибыль определяются пропорционально суммы выручки от реализации полученной в процессе иной деятельности к общей сумме выручки организации.
Погашение стоимости нематериальных активов в бухгалтерском учете производится с использованием счета 05 «Амортизация нематериальных активов» линейным способом исходя из полезного использования или в течение 20 лет.
Резервы предстоящих расходов и платежей не создаются.
Резервы по сомнительным долгам не создаются.
Периодичность и порядок распределения дивидендов определяются собранием учредителей.
Функции главного бухгалтера:
1. Обеспечить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планов счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утверждена приказом Минфина СССР от 01.11.91 года №56) и другими действующими
нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.
2. Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.
3. При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.
4. При формировании затрат на производство продукции (работ, услуг) руководствоваться ПБУ 10/99.
5. Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой базы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.
Оформление и движение унифицированных форм первичных учетных документов и бухгалтерских регистров, передача информации для отражения в бухгалтерском учете, а также предоставление отчетности осуществляются в соответствии с утвержденными графиками документооборота. Для оформления хозяйственных операций организация принимает к учету действующие унифицированные (типовые) формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, не предусмотренные типовыми формами первичных учетных документов, на основании и в соответствии с действующими Стандартами предприятия, ТПУ, инструкциями, утвержденными приказом руководителя.
Графики документооборота оформляются в виде таблицы, схемы или перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых подразделениями ООО «Инфосервис», с указанием взаимосвязи и сроков выполнения работ и утверждаются руководителем или главным бухгалтером.
Для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, действуют формы первичных учетных документов, разработанные и утвержденные с соблюдением обязательных реквизитов, установленных Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете». Все операции по доходам и расходам оформляются приходными и расходными документами и счетами-фактурами (независимо от источников и потребностей налоговых расчетов). Вся информация по операциям вводится в компьютерную систему организации (подразделения) в реальном масштабе времени. Бухгалтерия накапливает и предоставляет информацию по установленным показателям оценки деятельности центров финансовой ответственности в недельном и месячном режиме, ведет учет, контроль и анализ данных и обеспечивает руководителей центров финансовой ответственности информацией, необходимой им для принятия решений.
Инвентаризация имущества, расчетов и финансовых обязательств осуществляется согласно утвержденным Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств ООО «Инфосервис», и другим положениям по бухгалтерскому учету. Центральная инвентаризационная комиссия ООО «Инфосервис» контролирует ход проведения инвентаризации с оформлением обязательных к исполнению протоколов Центральной инвентаризационной комиссии. Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень запасов, проверяемых при каждой из них, и т.д.) инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда инвентаризация обязательна. Общие требования к порядку и срокам проведения инвентаризаций определены статьей 12 Федерального закона «О бухгалтерском учете» и п. 26 — 28 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Эти требования детализированы в Указаниях. В соответствии с названными документами цель инвентаризации заключается в обеспечении достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации. В ходе инвентаризации имущества и обязательств проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. По результатам инвентаризаций и проверок принимаются решения об устранении недостатков в организации документооборота, учете НЗП и возмещении материального ущерба.