МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит»
по курсу «Бухгалтерский учет»
Вариант 3
Вертаева А.Ю.
Проверил: Козлова Т.Н.
Пенза 2006
Журнал регистрации Хозяйственных операций ООО «Лилия» за декабрь 200_г.
| № операции | Содержание операции. Первичный документ | Сумма в руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Учет кассовых операций | |||||
| 1 | Приходный кассовый ордер №110 от 03.12. и выписка банка от 03.12. Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку денежные средства: а) на выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет б) на командировочные и хозяйственные расходы. | 1500 3500 | 50 | 51 | |
Итого: | 5000 | ||||
| 2 | Расходный кассовый ордер №241 от 03.12. Выдано из кассы Петрову Сергею Васильевичу под отчет на командировочные расходы. | 3000 | 71 | 50 | |
| 3 | Расходный кассовый ордер №242 от 03.12. Выдано из кассы Русаковой Ольги Евгеньевне пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. | 1500 | 70 | 50 | |
| 4 | Расходный кассовый ордер №243 от 03.12. Выдано Скворцовой Ирине Сергеевне под отчет на приобретение канцелярских товаров. | 500 | 71 | 50 | |
| 5 | Расходный кассовый ордер №244 от 03.12. Выдано из кассы Шмаковой Елене Павловне алименты. | 2200 | 76 | 50 | |
| 6 | Приходный кассовый ордер №111 от 03.12. Внесена в кассу задолженность от покупателя ООО «Союз» за полученную ранее продукцию в, том числе НДС | 10000 | 50 | 62 | |
| 7 | Расходный кассовый ордер № 244 от 03.12 Сданы в банк «Тарханы» на расчетный счет по объявлению на взнос наличными сверхлимитные денежные средства- выручка от реализации продукции Лимит 3200 | 6800 | 51 | 50 | |
| 8 | Выписка банка от 10.12. и приходный кассовый ордер №112 от 10.12. Получены с расчетного счета по чеку №620400 от 10.12 и оприходованы в кассе денежные средства. а) на выплату з/платы б) на командировочные расходы в) на выплату отпускных | 44309 2300 5500 | 50 | 51 | |
Итого: | 76109 | ||||
| 9 | Расходные кассовые ордера и платежные ведомости от 10.12. Выдано из кассы а) заработная плата за ноябрь текущего года б) Иванову В.И. под отчет на командировочные расходы в) Отпускные работникам | 44309 2300 5500 | 70 71 70 | 50 50 50 | |
Итого: | 52109 | ||||
| 10 | Выписка банка от 11.12. Перечислено с расчетного счета: а) по платежному поручению от №400 от 11.12. налог на доходы с физических лиц с зарплаты за ноябрь б) по платежному поручению №401 от 11.12 НДС по декларации за ноябрь текущего года в) по платежному поручению №402,403,404, 405, 406, 407 от 11.12. перечислен ЕСН за ноябрь текущего года. Поступило на р/с задолженность за отгруженную продукцию от покупателя ООО «Орион» | 3100 3960 19334 24000 | 68 68 69 51 | 51 51 51 62 | |
| 11 | Выписка банка от 15.12. Перечислено с расчетного счета по платежному поручению №402 от 15.12. поставщику ООО «Мангуст» за полученные материалы в том числе НДС | 35000 | 60 | 51 | |
| 12 | Выписка банка от 25.12. Перечислено с расчетного счета а) по платежному поручению №408 от 25.12. ОАО «Пензрегионгаз» за потребление в декабре газа в том числе НДС. б) по платежному поручению №409 от 25.12. ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию в том числе НДС. в) по платежному поручению №410 от 25.12. МУП «Водоканал» за потребленную воду и канализацию в том числе НДС. г) по платежному поручению №411 от 25.12. ОАО «Граф» за аренду: здания офиса здания цеха | 4300 2000 1210 2900 4810 | 60 60 60 60 | 51 51 51 51 | |
| Итого в т. ч. НДС: | 7710 | ||||
| 13 | Выписка банка от 30.12. Поступило на р/с от покупателей за отпущенную готовую продукцию в том числе НДС. Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы в том числе НДС | 470000 224853 | 51 60 | 62 51 | |
| Учет приобретения материалов, работ, услуг. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. | |||||
| 14 | Счет- фактура №83 от 03.12., накладная №83 от ООО «Дело» поступили на склад: Плафоны матовые без НДС 500 шт. Плафоны цветные без НДС 250 шт. НДС | 27000 15000 7560 | 10 10 19 | 60 60 60 | |
| Итого: | 49560 | ||||
| 15 | Счет- фактура и накладная №57 от 07.12. от ООО «Сервис» поступили на склад: Патроны 1000 шт. Провод 500 м. Провод с вилкой и выключателями 500 шт. Вилка электрическая 100 шт. НДС | 6000 500 21000 610 5060 | 10 10 10 10 19 | 60 | |
| Итого: | 33170 | ||||
| 16 | Счет- фактура и накладная №921 от 07.12. от ООО «Мастер» поступили на склад: Лак МС 250 кг. Краска масляная серая 50 кг. Краска серебристая 150 кг. НДС | 11050 2525 8325 3942 | 10 10 10 19 | 60 | |
| Итого: | 25842 | ||||
| 17 | Счет- фактура и накладная №120 от 07.12. от ООО «Строитель» поступили на склад: Паста полировальная 50 кг. Лампа 40 вт 500 шт. НДС | 1810 1550 605 | 10 10 19 | 60 | |
| Итого: | 3965 | ||||
| 18 | Счет – фактура и накладная №90 от 07.12. от базы «Престиж» поступили на склад: - пруток алюмин. 100 кг. - Проволока пруж 50 кг. - Труба латунная 500 кг. - Пруток латунный 500 кг. - Проволока стальн. 100 кг. - Пруток стальн. 100 кг. - Лист латунный 500 кг. - Проволока латун. 500 кг. НДС | 2290 1248 32485 24755 1910 980 35050 30075 23183 | 10 10 10 10 10 10 10 10 19 | 60 60 60 60 60 60 60 60 60 | |
| Итого: | 151976 | ||||
| 19 | Книга покупок Возмещен оплаченный НДС по приобретенным материалам | 34300 | 68 | 19 | |
| 20 | Акцептованы счета поставщиков за оказанные услуги: а)счет-фактура № 1280 от 20.12. ОАО «Пензрегионгаз» за природный газ, стоимость без НДС. б)счет-фактура № 1100 от 20.12. ЗАО «Горэлекторосеть», стоимость без НДС. в)счет-фактура № 1190 от 20.12. МУП «Водоканал» за воду и канализацию без НДС. г)счет-фактура № 801 от 20.12. ОАО «Граф» за аренду: здания офиса без НДС здания цеха без НДС НДС за получение услуги. | 3644 1695 1025 2458 4076 2322 | 26 26 26 26 25 19 | 60 60 60 60 60 60 | |
| 21 | Книга покупок Возмещен оплаченный НДС по приобретенным услугам (налоговый вычет) | 2322 | 68 | 19 | |
| Учет расчетов с персоналом по оплате труда | |||||
| 22 | Наряды, расчетные ведомости. Начислена заработная плата за декабрь 2005г. а)рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции всего в том числе: Бра Лампа настольная б)рабочим и служащим, обслуживающим основное производство в)работникам коммерческой службы г)персоналу заводоуправления | 11400 5300 6100 8200 5100 24100 | 20 25 44 26 | 70 70 70 70 | |
| 23 | Листки о временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 1700 | 69 | 70 | |
| 24 | Начислены пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет | 1500 | 69/1 | 70 | |
| 25 | Расчетные ведомости Начислен единый социальный налог с фонда заработной платы А)рабочих основного производственного цеха в том числе; - Бра - Лампы настольные б)рабочим и служащим обслуживающим основное производство; в)работников коммерческой службы; г)персонала заводоуправления | 2964 1378 1586 2132 1326 6266 | 20 25 44 26 | 20 20 69 | |
| 26 | Расчетные ведомости. Произведены удержания из заработной платы работников предприятия. А)НДФЛ Б)по исполнительным листам | 6565 2110 | 70 70 | 68 76 | |
| Учет расчетов с подотчетными лицами. | |||||
| 27 | Утвержден авансовый отчет от 07.12. Скворцовой И.С., к которому приложены следующие документы: товарный и кассовый чек на писчую бумагу и товарный и кассовый чек на тетради на сумму: | 420 | 10 | 71 | |
| 28 | Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой И.С. по приходному кассовому ордеру от 07.12. (сумму определить) | 80 | 50 | 71 | |
| 29 | Утвержден авансовый отчет от 07.12. главного инженера Петрова С.В. с подтверждающими документами: -железнодорожный билет № 075820 Пенза-Москва, отправление 03.12.; -железнодорожный билет №075840 Москва-Пенза, прибытие 06.12.; -квитанция №300 от 03.12.постель; -квитанция №250 от 05.12. постель; -квитанция №165 от 04.12. за проживание в гостинице «Россия»; -суточные с 03.12 по 06.12. (командировочное удостоверение с отметкой) Итого авансовый отчет утвержден в сумме: | 810 790 40 35 1505 400 3580 | 26 | 71 | |
| 30 | Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру от 07.12. Петрову С.В. перерасход по авансовому отчету | 580 | 71 | 50 | |
Списание материалов | |||||
| 31 | Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства светильника Бра: 1)пруток алюминиевый 30кг. 2)проволока пружин. 0,45 кг. 3)труба латунная 22,5 кг. 4)паста полиров. 6,75 кг. 5)краска масляная серая 9 кг. 6)лак МП 4,5 кг. 7)провод с вилкой и выключателем 150 шт. 8)патрон 300 шт. 9)лампа накал. 40 вт. 300 шт. 10)Плафон цветной 300 шт. | 687 11 1461 244 454 199 6300 1800 930 18000 | 20 | 10 | |
| Итого: | 30086 | ||||
| Настольной лампы: 1)проволока пружин. 0,3 кг. 2)труба латунная 65 кг. 3)пруток латунный 10 кг. 4)проволока стальная 3 кг. 5)пруток стальной 3 кг. 6)лист латунный 90 кг. 7)проволока латунная 20 кг. 8)паста полировочная 7 кг. 9)лак МП 100 кг. 10)краска серебряная 20 кг. 11)плафон матовый 100 шт. 12)патрон 100 шт. 13)лампа накал. 40 вт. 100 шт. 14)провод 50 м. 15)вилка элект. 100 шт. Итого: б)на общепроизводственные нужды; в)на общехозяйственные нужды | 7-50 4223 495 57 29 6309 1203 253 4420 1110 5400 600 310 50 610 25076-50 120 300 | 20 25 26 | 10 10 | ||
| Учет по прочим операциям. | |||||
| 32 | Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств; а)производственного цеха; б)служебного транспортного средства | 6000 2720 | 25 26 | 10 02 | |
| Итого: | 8720 | ||||
| 33 | Расчет бухгалтерии: Начислена амортизация по НМА Общехозяйственные расходы | 3000 | 26 | 05 | |
| 34 | Расчет бухгалтерии: Распределены общепроизводственные расходы между изделиями Бра и настольная лампа пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно): -Светильник Бра -Настольная лампа | 11290,4 9237,6 | |||
| Итого: | 20528 | 20 | 25 | ||
| 35 | Расчет бухгалтерии: Распределены общехозяйственные расходы между изделиями «Бра» и «Настольная лампа» пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно) -Светильник Бра -Настольная лампа | 26833,4 21954,6 | |||
| Итого: | 48788 | 20 | 26 | ||
| 36 | Ведомость выпуска готовой продукции: Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка НЗП на 1.01. нет), (сумму определить самостоятельно). -Светильник Бра 150 шт. -Лампа настольная 100 шт. | 74569,4 64273,08 | |||
| Итого: | 138842,48 | 43 | 20 | ||
Учет реализации готовой продукции | |||||
| 37 | Накладная на отпуск продукции и счет-фактура № 225 от 06.12. а)ЗАО «Метапласт» отгружено: -Настольные лампы 10 шт. -Светильники Бра 5 шт. | 24000 10575 | |||
| Итого: | 34575 | ||||
| -НДС | 6223 | 90/3 | 68 | ||
| Итого отгружено: | 40798 | 62 | 90/1 | ||
| б)Отгружены в течении декабря покупателю ООО «Лира» -Светильники Бра 70 шт. -Настольные лампы 80 шт. | 148050 192000 | ||||
| Итого: | 340050 | ||||
| -НДС | 61214 | 90/3 | 68 | ||
| Итого отгружено: | 401264 | 62 | 90/1 | ||
| 38 | Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции (сумму определить) -Светильник Бра 75 шт. -Настольные лампы 90 шт. | 95003,13 37443,9 57559,23 | 90/2 | 43 | |
| 39 | Акт приемки-передачи основных средств: №10 от 05.12. Станок полировальный принят к учету и введен в эксплуатацию (сальдо счета 08) | 15000 | 01 | 08 | |
| 40 | Расчет бухгалтерии. Списаны расходы по продаже (коммерческие расходы) | 6426 | 90 | 44 | |
| 41 | Книга продаж. Начислен НДС на реализованную готовую продукцию (сумму определить) | 67437 | 90/3 | 68 | |
| 42 | Расчет бухгалтерии. Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (сумму определить самостоятельно) | 273195,87 | 90 | 99 | |
| 43 | Списать чистую прибыль отчетного года (сумму определить самостоятельно) | 273195,87 | 99 | 84 | |