Проанализируем движение производственных мощностей, произведя расчет выходной и среднегодовой мощности.
Таблица 4.
Таблица составляющих выходной мощности за 2004, 2005 гг, тыс грн.
| Год | ПМвх | ПМнс | ПМр | ПМт | ПМиз | ПМвыб | ПМвых |
| 2004 | 25185,91 | 516,4 | 3128,6 | 68,3 | 12,5 | 11742,5 | 27169,21 |
| 2005 | 27169,21 | 511,3 | 4108,4 | 77,8 | 14,4 | 714,6 | 29051,62 |
Согласно формуле 1.2, выходная мощность в 2004 г составила:
ПМвых = 25185,91 + 516,4 + 3128,6 + 68,3 + 12,5 – 11742,5 = 27169,21 тыс грн
Данный показатель меньше входной производственной мощности на 16,7 тыс грн, что говорит о сокращении производственных мощностей за анализируемый период.
В 2005 г выходная производственная мощность составила согласно расчетной формуле 1.2:
27169,21 + 511,3 + 4108,4 + 77,8 + 14,4 – 714,6 = 31166,51 тыс грн.
В данном периоде выходная производственная мощность больше входной (на 3997,3 тыс грн), что свидетельствует об увеличении используемых производственных мощностей за счет различных влияний.
Рассмотрим влияние отклонений методом балансовой увязки, приняв 2004 г за план, а 2005 г – за факт:
Таблица 5
Влияние факторов на изменение выходных производственных мощностей.
| Приход | План | Факт | Откл-е | Расход | План | Факт | Откл-е |
| ПМвых ПМвыб | 27169,21 1742,5 | 31166,51 714,6 | +3997,3 -1027,9 | ПМвх ПМнс ПМр ПМт Пмиз | 25185,91 516,4 3128,6 68,3 12,5 | 27169,21 511,3 4108,4 77,8 14,4 | +1983,3 -5,1 +979,8 +9,5 1,9 |
| Баланс | 28911,71 | 31881,11 | +3997,3 | Баланс | 28911,71 | 31881,11 | +1226,9 |
Абсолютное отклонение анализируемой величины производственной мощности составляет +3997,3. Рассмотрим влияние факторов:
Изменение входной мощности на начало периода с 25185,91 тыс грн до 27169,21 тыс грн привело к увеличению выходной производственной мощности на 1983,3 тыс грн, что является положительным фактом.
Снижение размера вводимой мощности в результате строительства с 516,4 тыс грн в 2004 г до 511,3 тыс грн в 2005 г привело к сокращению выходной мощности на 5,1 тыс грн, что также является отрицательным фактом.
Увеличение прироста мощности вследствие реконструкции предприятия со 3128,6 тыс грн до 4108,4 тыс грн привело к увеличению выходной мощности на 979,8 тыс грн, факт положительный.
Увеличение мощности в результате технического перевооружения и других мероприятий с 68,3 тыс грн в 2004 г до 77,8 тыс грн в 2005 г привело к увеличению выходной мощности на 9,5 тыс грн, что оказало положительное влияние.
Увеличение мощности вследствие изменения номенклатуры (трудоемкости) продукции с 12,5 тыс грн до 14,4 тыс грн привело к увеличению выходной мощности на 1,9 тыс грн, факт положительный.
Сокращение выбывающих мощностей с 1742,5 тыс грн до 714,6 тыс грн привело к увеличению выходной мощности на 1027,9 тыс грн, что является положительным фактом.
Суммируя все отклонения по вышеперечисленным факторам, выходим на общее отклонение:
1983,3 – 5,1 + 979,8 + 9,5 + 1,9 - 1027,9 = 3997,3 тыс грн.
Следовательно, баланс составлен верно.
Проанализируем среднегодовые мощности ОАО «СиМЗ» согласно балансовым данным, приведенным в Таблице 6.
| Год | ПМвх | ПМввод | tвв | Пмвыб | tвыв | ПМс |
| 2004 | 25185,91 | 26289,81 | ||||
| 01.03.2004 | 1742,5 | 9 | ||||
| 01.04.2004 | 3128,6 | 8 | ||||
| 01.05.2004 | 516,4 | 7 | ||||
| 01.08.2004 | 68,3 | 4 | ||||
| 01.11.2004 | 12,5 | 1 | ||||
| 2005 г | 27169,21 | 27815,61 | ||||
| 01.02.2005 | 4108,4 | 9 | ||||
| 01.06.2005 | 714,6 | 6 | ||||
| 01.07.2005 | 511,3 | 5 | ||||
| 01.08.2005 | 14,4 | 4 | ||||
| 01.09.2005 | 77,8 | 3 |
Согласно формуле 1.3 рассчитаем размер среднегодовой мощности:
В 2004 г: 25185,91 + (3128,6*8 + 516,4*7 + 68,3*4 + 12,5*1)/12 – (1742,5*9)/12 = 26289,81 тыс грн.
В 2005 г: 27169,21 + (4108,4*9 + 511,3*5 + 14,4*4 + 77,8*3)/12 – (714,6*6)/12 = 27815,61 тыс грн.
Сравнивая показатели 2004 г и 2005 г видно, что среднегодовая мощность ОАО «СиМЗ» возросла с 26289,81 тыс грн до 27815,61 тыс грн. что составило 1525,8 тыс грн.
Таким образом, предприятие будет располагать в среднем за 2005 г мощностью на 1525,8 тыс грн больше, чем в предыдущем 2004 г.
Рассчитаем коэффициент использования производственных мощностей, являющийся одним из важнейших показателей, согласно формуле 1.4:
В 2004 г: Ки.м = 20073,4/25185,91 = 0,79
В 2005 г: Ки.м = 18439,9/27169,21 = 0,68
Коэффициент использования более 0,5 говорит об положительном факте, поскольку производственные мощности используются более, чем на 50%. Однако, отрицательным является то, что наблюдается снижение коэффициента использования мощностей в 2005 г на 0,11 (с 0,79 до 0,68). Необходимо пересмотреть производственную программу, увеличить загрузку мощностей, задействовать их в большем объеме.
Рассчитаем коэффициент интенсивной загрузки (Кинт) согласно формуле 1.6:
В 2004 г: Кинт = 20073,4/360:25185,91/360 = 55,76/69,92 = 0,79
В 2005 г: Кинт = 18439,9/360:31166,51/360 = 51,22/69,03 = 0,59
Коэффициент интенсивной загрузки также снизился в 2005 г до 0,59 с 0,79 в 2004 г, что говорит о сокращении использования производственной мощности в разрезе дневного выпуска продукции в отношении к производственной мощности.
Показатели динамики (темпы роста) производственных мощностей исчисляются по отношению к предыдущему году, плановым данным. Процесс обновления производственных мощностей характеризуют размеры абсолютного прироста мощностей, коэффициенты прироста, обновления, выбытия и др., рассчитываемые на основе баланса мощности по формулам:
Индекс роста производственной мощности согласно формуле 1.8:
В 2004 г: К1 = 27169,21/25185,91 = 1,08
В 2005 г: К1 = 31166,51/27169,21 = 1,15
Таким образом, поскольку коэффициент больше 1, из этого следует, что наблюдается рост объемов производственных мощностей. В 2005 г данный коэффициент несколько выше, чем в 2004 г, что говорит об увеличении индекса роста производственной мощности.
Коэффициент обновления производственных мощностей согласно формуле 1.9:
В 2004 г: К2 = 3725,8/25185,91 = 0,15
В 2005 г: К2 = 4711,9/31166,51 = 0,17
Рассматривая данный коэффициент, видно, что доля вводимых производственных мощностей имеет неплохой удельный вес. К тому же в 2005 г коэффициент несколько повысился, это говорит об увеличении обновления объема производственных мощностей по сравнению с предыдущим годом.
Коэффициент интенсивности обновления согласно формуле 1.10:
В 2004 г: К3 = 1742,5/3725,8 = 0,47
В 2005 г: К3 = 714,6/4711,9 = 0,15
В 2005 г интенсивность обновления снизилась по сравнению с предыдущим годом, говоря о резком сокращении темпов выбытия.
Если темпы роста основных фондов и производственных мощностей намного меньше темпов их выбытия, то это ведет к «старению» используемых мощностей. В нашем примере темпы роста производственных мощностей согласно расчетам превышают темпы их выбытия (в 2004 г соответственно 1,08 и 0,47, а в 2005 г – 1,15 и 0,15), что говорит о тенденции обновления.
Коэффициент стабильности производственных мощностей, характеризующий мощность, сохраняемую для дальнейшего использования, согласно формуле 1.12 равен:
В 2004 г: К = (25185,91 – 1742,5)/25185,91 = 0,94
В 2005 г: К = (31166,51 – 714,6)/31166,51 = 0,98
Коэффициент стабильности возрос в 2005 г на 0,04, что связано с сокращением выбывающих мощностей.
Коэффициент выбытия производственных мощностей согласно формуле 1.13:
В 2004 г: 1742,5/25185,91 = 0,07
В 2005 г: 4714,6711,9/27169,21 = 0,03