Смекни!
smekni.com

Оцінка фінансового стану підприємства (стр. 3 из 7)

Таблиця 2.3 Аналіз динаміки активів (майна) організації, тис.грн.

Показники На початок року На кінець року Абсолютна зміна Тим росту, %
Ι. Необоротні активи всього
РАЗОМ ПО РОЗДІЛІ Ι
Оборотні активи всьогоЗапаси, а саме готова продукція й товари для перепродажу 7860 9570 1710 21,76
Дебіторська заборгованість (платежі по який очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) 100 –100 –1
Кошти 68 75 7 10,29
РАЗОМ ПО РОЗДІЛІ ΙΙ 864 1032 168 19,44
БАЛАНС 864 1032 168 19,44

Проаналізувавши структуру й динаміку бухгалтерського балансу підприємства ТОВ „Світанок” можна зробити наступні висновки:

- вартість активів в 2010 році в порівнянні з 2009 роком збільшилася на 168 тис.грн. що склало 19,44 %. Це говорить про стабілізацію діяльності підприємства ТОВ „Світанок”;

- збільшення вартості майна на 168 тис.грн. супроводжується внутрішніми змінами в активі, а саме в оборотних активах: збільшилися запаси товарів на 171 тис.грн. а це 21,76 %; збільшилася сума коштів на 7 тис.грн. а це 10,29 %, і ліквідувалася дебіторська заборгованість на суму 100 тис. грн;

За даними результатами аналізу можна зробити наступні висновки:

- коефіцієнт автономії, рівний 0,1586, перебуває на низькому рівні й нижче нормативного 0,5. Це значить, що всі зобов'язання підприємства не можуть бути покриті його власними коштами, а зниження коефіцієнта в 2010 році на 0,0908 - 57,23 % свідчить про зниження фінансової незалежності й підвищення ризику фінансових утруднень діяльності підприємства ТОВ „Світанок”, пов'язаних з гарантіями погашення своїх зобов'язань.

- отримані коефіцієнти заборгованості, рівні 5,3066 в 2009 році й 13,7429 в 2010 році значно перевищують норматив - 0,67. Це означають, що підприємство ТОВ „Світанок” не має достатній запас фінансової стабільності й майже повністю залежить від зовнішніх фінансових джерел. На підприємстві спостерігається погіршення фінансової стабільності, тому що за 2010 рік даний коефіцієнт зріс на 8,4363, що склало 101,56%.


Таблиця 2.4 Аналіз динаміки пасивів (джерел формування майна), тис.грн.

Показники На початок року На кінець року Абсолютна зміна,+ / - Темп росту, %
Капітал і резервиСтатутний капітал 10 10
продовження таблиці 2.4
Нерозподілений прибуток 127 60 –67 –52,76
Разом по розділу ІІІ 137 70 –67 –48,91
ΙV.Довгострокові зобов'язання
Разом по розділу ΙV.
V.Короткострокові зобов'язанняКредиторська заборгованість 727 962 235 32,32
у тому числі:постачальники й підрядники 663 896 233 35,14
Заборгованість перед персоналом організації 22 25 3 13,64
Заборгованість перед державними позабюджетними фондами 6 6
Заборгованість по податках і зборам 36 35 –1 2,78
Разом по розділу V 727 962 235 32,32
Баланс 864 1032 168 19,44

2.3 Аналіз показників фінансової стабільності підприємства ТОВ „Світанок”

Оцінку фінансової стабільності підприємства ТОВ „Світанок” будемо провадити за допомогою системи фінансових показників.

Таблиця 2.5 Показники фінансової стійкості (довгострокової платоспроможності) за 2009-2010 рр.

Найменуваннякоефіцієнта Порядокрозрахунку 2009 р. 2010 р
1. Коефіцієнт автономії (критичне значення >0.5)
2. Коефіцієнт фінансової залежності (критичне значення – 2)
3. Коефіцієнт фінансового ризику

Всі проведені розрахунки занесемо в таблицю 2.6

Таблиця 2.6 Показники фінансової стабільності підприємства ТОВ ”Світанок” за 2009-2010 рр.

Показник 2009 рік 2010 рік Відхилення, +/ –
абсолютне відносне, %
Коефіцієнт автономії 0,1586 0,0678 – 0,0908 – 57,23
Коефіцієнт заборгованості 5,3066 13,7429 8,4363 101,56
Коефіцієнт самофінансування 0,1884 0,0728 – 0,1156 – 61,36

- коефіцієнти самофінансування, рівні 0,1884 в 2009 році й 0,0728 в 2010 році, говорять про незначну можливість підприємства ТОВ «Світанок» покриття позикових коштів власним капіталом.

- коефіцієнти маневреності, рівні 6,2336 в 2009 році й 14,7429 в 2010 році, означають повну можливість фінансового маневру в підприємства ТОВ «Світанок». Високе значення коефіцієнта позитивно характеризує фінансовий стан підприємства.

2.4 Аналіз показників ліквідності й платоспроможності ТОВ „Світанок”

Розрахуємо та проаналізуємо норму прибутку на вкладений капітал підприємства ТОВ „Світанок”. за 2009-2010 рр.

Таблиця 2.7

Найменуваннякоефіцієнта Порядокрозрахунку 2009 р. 2010 р
норму прибутку на вкладений капітал

Ріст цього показника характеризує тенденцію прибуткової діяльності позичальника, його прибутковості. У нашому прикладі за 2009 рік маємо норму прибутку 0,7338, а за 2010 рік 1,0039 . Таким чином, на підприємстві ТОВ „Світанок”, сума прибутку, одержуваної з 100 грн. вкладеного капіталу, підвищилася на 27,01 грн. (з 73,38 грн. до 100 грн.), тобто на 36,81 %.

Аналіз ліквідності підприємства ТОВ „Світанок” почнемо з розгляду ліквідності балансу даної організації в таблиці 2.8

Таблиця 2.8 Аналіз ліквідності балансу підприємства ТОВ „Світанок”за 2009-2010 рр.

тис. грн.

Актив Пасив
Угруповання активів (А) по ступені їхньої ліквідності 2009 рік 2010 рік Угруповання пасивів (П) по терміновості погашення 2009 рік 2010 рік
А1 – найбільш ліквідні активи (кошти, короткострокові фінансові вкладення) 68 75 П1 – найбільш термінові зобов'язання (до 3 місяців)
продовження таблиці 2.8
А2 – швидко реалізовані активи (готова продукція, товари відвантажені, дебіторська заборгованість до 12 місяців) 786 957 П2 – коротко термінові пасиви (до 1 року) 727 962
А3 – повільно реалізовані активи (виробничі запаси, незавершене виробництво, дебіторська заборгованість понад 12 місяців, витрати майбутніх періодів) 10 П3 – довгострокові пасиви (понад 1 рік)
А4 – важко реалізовані активи (основні кошти, нематеріальні активи, довгострокові фінансові вкладення) П4 – постійні пасиви (власні кошти) 137 70
Баланс 864 1032 Баланс 864 1032

По результатам ліквідності балансу підприємства ТОВ „Світанок” зробимо наступні висновки:

- Тому що А1 > П1, а П1 = 0, то підприємству ТОВ „Світанок” не потрібно буде відповідати за своїми обов'язками найближчим часом. Відзначимо, що спостерігається ріст коштів на 10,29 %. Це говорить про те, що, якщо дані темпи росту будуть підтримуватися надалі на підприємстві, тоді воно зможе відповідати по термінових зобов'язаннях, якщо вони не будуть перевищувати величину коштів і майбутніх короткострокових фінансових вкладень. У цьому випадку можна буде говорити про поліпшення стану поточної ліквідності підприємства.

- Аналізуючи довгострокову орієнтовну платоспроможність, можна сказати, що підприємство ТОВ „Світанок” не повністю відповідає умовам ліквідності. Якщо аналізувати баланс підприємства, то умова А2 > П2 на початок року виконується, а на кінець року ми бачимо, що А2 < П2 та як величина швидко реалізованих активів в 2010 році зросла в порівнянні з 2009 роком на 21,76 %, а величина короткострокових пасивів - на 32,32 %. Все це значить, що підприємство не змогло підтримувати орієнтовну довгострокову платоспроможність на тому самому стабільному рівні як це було в 2009 році.