Дебиторы на конец апреля = 880*0,35+880*0,05+36,8=388,8
Дебиторы на конец мая = 1040*0,35+1040*0,05+44+36,8=496,8
Дебиторы на конец июня = 960*0,35+960*0,05+52+44+36,8=516,8
Таблица 2.2 – Бюджет производства, тыс. шт.
| Показатель | март | апрель | май | июнь | 2-й кв | июль. | ||||||
| А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | |
| 1.Объем продаж(табл. 2.1.1, стр.1) | 18,4 | 27,6 | 22 | 33 | 26 | 39 | 24 | 36 | 72 | 108 | 20 | 30 |
| 2.Конечныезапасы готовойпродукции | 4,4 | 6,6 | 5,2 | 7,8 | 4,8 | 7,2 | 4 | 6 | 4 | 6 | 6 | 1 |
| 3.Продажи + конечные запасы | 22,8 | 34,2 | 27,2 | 40,8 | 30,8 | 46,2 | 28 | 42 | 76 | 114 | 26 | 31 |
| 4.Нач. запасы | 3,68 | 5,52 | 4,4 | 6,6 | 5,2 | 7,8 | 4,8 | 7,2 | 4,4 | 6,6 | 4 | 6 |
| 5.Должно бытьПроизведено(стр.3-стр.4) | 19,1 | 28,68 | 22,8 | 34,2 | 25,6 | 38,4 | 23,2 | 34,8 | 71,6 | 107,4 | 22 | 25 |
Таблица 2.3.1 – Бюджет закупок сырья на производство продукции
| Показатель | март | апрель | май | июнь | 2-й квартал | июль | ||||||
| А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | |
| 1.Объем пр-ва(табл. 2.2. стр.5) | 19,12 | 28,68 | 22,8 | 34,2 | 25,6 | 38,4 | 23,2 | 34,8 | 71,6 | 107,4 | 22 | 25 |
| 2.Норма расхода,кг/шт. (прил.Б. п.5) | 0,4 | 0,6 | 0,4 | 0,6 | 0,4 | 0,6 | 0,4 | 0,6 | 0,4 | 0,6 | 0,4 | 0,6 |
| 3.Расход сырья на пр-во,тыс.кг | 7,64 | 17,3 | 9,12 | 20,52 | 10,24 | 23,04 | 9,28 | 20,88 | 28,64 | 64,44 | 8,8 | 15 |
| 4.Конечные запасы сырья,тыс.кг (10% от расходабудущего периода) | 0,91 | 2,05 | 1,02 | 2,30 | 0,92 | 2,08 | 0,88 | 1,5 | 0,88 | 1,5 | 1,5 | 0,4 |
| 5.Общая потребностьтыс.кг (стр.3 - стр.4) | 6,73 | 15,24 | 8,09 | 18,21 | 9,31 | 20,95 | 8,4 | 19,38 | 27,76 | 62,94 | 7,3 | 14,6 |
| 6.Начальные остаткисырья, тыс.кг | 0,8* | 0,32* | 0,91 | 2,05 | 1,02 | 2,30 | 0,92 | 2,08 | 0,91 | 2,05 | 0,88 | 1,5 |
| 7. Программа закупок,тыс.кг (стр. 5 - стр.6) | 5,93 | 14,92 | 7,18 | 16,16 | 8,28 | 18,64 | 7,47 | 17,29 | 26,84 | 60,88 | 6,42 | 13,1 |
| 8. Затраты на сырье,тыс.грн. при цене4,0 грн/кг | 23,74 | 59,71 | 28,73 | 64,65 | 33,15 | 74,59 | 29,88 | 69,16 | 107,39 | 243,55 | 25,68 | 52,4 |
| 9.Всего затрат, тыс.грн | 83,456 | 93,392 | 107,744 | 98,986 | 350,944 | 78,08 | ||||||
* Приложение Б, п.5.
Стоимость товарных запасов сырья на нач. 2-го кв.=(0,912+2,052)*4=11,856 тыс.грн
на кон. 2-го кв. = (0,88+1,5)*4 = 9,52 тыс.грн.
Таблица 2.3.2 – График погашения кредиторской задолженности за сырье, тыс.грн.
| Показатель | март | апрель | май | июнь | 2-й кв. | июль |
| 1.Кредиторская задолженность на 1.03 (прил.Б, п.5) | 12,000 | |||||
| 2.Погашениезадолженности (50%:50%) | ||||||
| 2.1 по закупкам марта | 41,728 | 41,728 | 41,728 | |||
| 2.2 по закупкам апреля | 46,696 | 46,696 | 93,392 | |||
| 2.3 по закупкам мая | 53,878 | 53,878 | 107,744 | |||
| 2.4 по закупкам июня | 49,493 | 49,493 | 49,493 | |||
| Всего | 53,728 | 88,424 | 100,574 | 103,371 | 292,357 |
Таблица 2.4.2 – График погашения кредиторской задолженности по заработной плате, тыс.грн.
| Показатель | март | апрель | май | июнь | 2-й кв. | июль |
| 1.Кредиторская задолженность на 1.03 (прил.Б, п.6) | 10,200 | |||||
| 2.Погашениезадолженности (50%:50%) | ||||||
| 2.1 за март | 95,6 | 95,6 | 95,6 | |||
| 2.2 за апрель | 114 | 114 | 228 | |||
| 2.3 за май | 128 | 128 | 256 | |||
| 2.4 за июнь | 116 | 116 | 116 | |||
| Всего ден.выплат на погашениекред.задолженности | 105,8 | 209,6 | 242 | 244 | 695,6 |
Из табл. 2.3.1:
Погашение задолженности за март = 19,12*1,4+28,68*2,4=95,6 тыс.грн
Погашение задолженности за апрель = 22,8*1,4+34,2*2,4=114 тыс.грн
Погашение задолженности за май = 25,6*1,4+38,4*2,4=128 тыс.грн
Погашение задолженности за июнь = 23,2*1,4+34,8*2,4=116 тыс.грн
Таблица 2.5 – Бюджет производственных накладных расходов, тыс.грн
| Показатель | Источникданных | март | апрель | май | июнь | 2-й кв. |
| 1.Трудоемкость пр-ной программы,тыс.нормо/ч | Табл.2.4.2Стр.3 | 95,6 | 114 | 128 | 116 | 358 |
| 2.Переменные накладныерасходы при ставке 0,5 | по расчету,0,5*стр.1 | 47,8 | 57 | 64 | 58 | 179 |
| 3.Постоянные накладные расходы | Прил.Б, п.7 | 40,000 | 40,000 | 40,000 | 40,000 | 120,000 |
| 4.Всего (стр.2+стр.3) | 87,8 | 97 | 104 | 98 | 299 | |
| 5.Амортизация | Прил.Б, п.7 | 20,000 | 20,000 | 20,000 | 20,000 | 60,000 |
| 6.Денежные выплаты(стр.4-стр.5) | 67,8 | 77 | 84 | 78 | 239 |
Таблица 2.4.1 – Бюджет затрат на заработную плату основных производственных рабочих
| Показатель | март | апрель | май | июнь | 2-й кв. | июль | |||||||
| А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | ||
| 1.Объем пр-ва, тыс.шт(табл.2.2, стр.5) | 19,12 | 28,7 | 22,8 | 34,2 | 25,6 | 38,4 | 23,2 | 34,8 | 71,6 | 107,4 | 22 | 25 | |
| 2.Норма трудоемкости, нормо-час/шт.(прил.Б, п.6) | 1,4 | 2,4 | 1,4 | 2,4 | 1,4 | 2,4 | 1,4 | 2,4 | 1,4 | 2,4 | 1,4 | 2,4 | |
| 3.Трудоемкость пр-ной программы, тыс-нормо-час (стр1*стр2) | 26,8 | 68,9 | 31,9 | 82,1 | 35,8 | 92,2 | 32,5 | 83,5 | 100,2 | 257,8 | 30,8 | 60 | |
| 4.Затраты на з/пл пристоимости нормочаса2 грн | 53,5 | 137,7 | 63,8 | 164,2 | 71,7 | 184,3 | 64,9 | 167,1 | 200,5 | 515,5 | 61,6 | 120 | |
| 5.Всего затрат, тыс.грн. | 191,24 | 228 | 256 | 232 | 716 | 181,6 | |||||||
Таблица 2.6.1 – Калькуляция производственной (операционной) себестоимости единицы товара.
| Показатель | Источникданных | Товар А | Товар Б | ||||
| Нормакг/шт | Ценагрн/шт | Сумма,грн | Нормакг/шт | Ценагрн/шт | Сумма,грн | ||
| 1.Затраты на сырье | прил.Б,п.5 | 0,4 | 4,00 | 1,60 | 0,6 | 4,00 | 2,40 |
| 2.Заработная платаосновных рабочих | прил.Б,п.6 | 1,4 | 2,00 | 2,80 | 2,4 | 2,00 | 4,80 |
| 3.Производственныерасходы, 41,76% отстр.2* | ставка %по расчетуниже | 11,7 | 2,00 | ||||
| 4.Всего производст-венная себестоимость | 16,09 | 9,2 | |||||
* Расчет ставки погашения производственных расходов
Ставка погашения – накладные расходы из табл.2.5. стр.4 *100% / Всего затрат на заработную плату из табл. 4.1. стр.5
Ставка погашения = 299*100%/716 = 41,76%
Таблица 2.6.2 - Производственная себестоимость товарных запасов готовой продукции на складе, тыс.грн.
| Товар | Остатки продукции, тыс.шт., из табл.2.2, стр.2 и стр.4 | Производственнаясебестоимость,грн/шт.из табл. 2.6.1 | Стоимость товарныхзапасов | ||
| на нач.кв | на кон.кв | на нач.кв. | на кон.кв. | ||
| А | 4,4 | 4 | 16,09 | 70,796 | 64,36 |
| Б | 6,6 | 6 | 9,2 | 60,72 | 55,2 |
| Всего | 131,52 | 119,56 | |||
Таблица 2.6.3 – Расчет производственной себестоимости реализованной продукции
| Показатель | март | апрель | май | июнь | 2-й кв. | |||||
| А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | |
| 1.Объем продаж,тыс.шт. | 18,4 | 27,6 | 22 | 33 | 26 | 39 | 24 | 366 | 72 | 108 |
| 2.Себестоимость,из табл.2.6.1.стр.4 | 16,09 | 9,2 | 16,09 | 9,2 | 16,09 | 9,2 | 16,09 | 9,2 | 16,09 | 9,2 |
| 3.Затраты напр-во, тыс.грн | 296,1 | 253,9 | 353,9 | 303,6 | 418,34 | 358,8 | 386,16 | 331,2 | 1158,5 | 993,6 |
| 4.Всеготыс.грн | 550 | 657,5 | 777,14 | 717,36 | 2152,1 | |||||
Таблица 2.7 – Бюджет административных и коммерческих накладных расходов, тыс.грн.
| Показатель | март | апрель | май | июнь | 2-й кв. | |||||
| А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | |
| 1.Объем продаж,тыс.шт | 18,4 | 27,6 | 22 | 33 | 26 | 39 | 24 | 366 | 72 | 108 |
| 2.Ставка перемен.расходов | 0,2 | 0,3 | 0,2 | 0,3 | 0,2 | 0,3 | 0,2 | 0,3 | 0,2 | 0,3 |
| 3.Сумма перемен.расходов | 3,68 | 8,28 | 4,4 | 9,9 | 5,2 | 11,7 | 4,8 | 10,8 | 14,4 | 32,4 |
| 4.Всего перемен.расходов | 11,96 | 14,3 | 16,9 | 16,6 | 46,8 | |||||
| 5.Постоянныерасходы | 20,000 | 20,000 | 20,000 | 20,000 | 60,000 | |||||
| 6.Всего (стр.4+стр.5) | 31,96 | 34,30 | 36,90 | 35,60 | 106,8 | |||||
| 7.Амортизация(прил.Б) | 10 | 10 | 10 | 10 | 30 | |||||
| 8.Денежные выплаты (стр.6 – стр.7) | 21,96 | 24,30 | 26,90 | 25,60 | 76,80 | |||||
Таблица 2.8 – График движения денежных средств, тыс.грн
| Показатель | Источникданных | март | апрель | май | июнь | 2-й кв. |
| Д О Х О Д Ы | ||||||
| 1.1.Нач.остатокден.средств | Прил.Б, п.9 | 30,000 | 183,8 | 562,2 | 935,3 | 183,8 |
| 1.2.Поступлениеденег от клиентов | Табл. 2.1.2 | 441,6 | 815,6 | 932 | 940 | 2687,6 |
| 1.Всего доходов | Стр.1.1+Стр.1.2 | 471,6 | 999,4 | 1494,2 | 1875,3 | 2871,4 |
| Р А С Х О Д Ы | ||||||
| 2.1.Сырье | Табл.2.3.2 | 53,728 | 88,424 | 100,574 | 103,371 | 292,357 |
| 2.2.Зар.плата | Табл.2.4.2 | 105,8 | 209,6 | 242 | 244 | 695,6 |
| 2.3.Пр-ные наклад-ные расходы | Табл. 2.5,стр.6 | 67,8 | 77 | 84 | 78 | 239 |
| 2.4.Администра-тивные расходы | Табл.2.7.стр.8 | 21,96 | 24,30 | 26,90 | 25,60 | 76,8 |
| 2.5.Налог на прибыль | Табл.2.9 | 38,51 | 50,13 | 56,49 | 51,76 | 158,4 |
| 2.6.Выплата процентов за кредит | По расчету ниже | - 12,3 | - 12,3 | |||
| 2.7.Дивиденды | Прил.Б, п.10 | 49,000 | 49,000 | |||
| 2.8.Покупка оборудования | Прил.Б, п.11 | 143,700 | 143,700 | |||
| 2.Всего выплат | 287,8 | 437,2 | 558,9 | 646,46 | 1641,8 | |
| 3.Сальдо доходов и расходов | Стр.1 – стр.2 | 183,8 | 562,2 | 935,3 | 1229,6 | 1229,6 |
Требуемый кредит марта месяца = оптимальный остаток денежных средств – сальдо доходов и расходов.