Планом предусмотрен постоянный рост производства от допустимых объемов до максимального объема в месяце. Объемы производства ограничиваются объемами заказов и наличием оборотных средств. В таблице 11 можно наглядно рассмотреть план роста производства подшипников.
Таблица 11.
План роста производства подшипников в 1999 г
Период | Выпуск подшипников, тыс. шт. | Товарная продукция, тыс. руб. | Объем реализации, тыс. руб. | Полная себестоимость, тыс. руб. | Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. | Стоимость реализованной продукции, тыс. шт. |
ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрь1999 год | 602 751 750 1370 1121 1308 1370 1370 1370 1308 1308 1371 14000 | 20636 27966 25337 45524 37249 43457 46145 46145 46145 44940 44940 47084 475568 | 17985 18059 25337 45524 37249 43457 46145 46145 46145 44940 44940 47084 463010 | 21995 26612 24508 40062 33207 38625 39998 39998 39997 39436 39436 41625 425499 | 106,59 95,16 96,73 88,00 89,15 88,88 86,68 86,68 86,68 87,75 87,75 88,41 89,50 | 17588 17665 24661 42592 34454 39775 41578 41130 40810 39588 39545 41522 420908 |
Техническое состояние оборудования в этих целях оценивается как удовлетворительное, но для наращивания выпуска продукции необходимы затраты на текущий и капитальный ремонт.
Варианты дальнейшего увеличения производства предполагается рассматривать исходя из конкретной ситуации, которая будет складываться к концу 1999 года, т. е. когда возникает необходимость обеспечение производства выпускаемого уровня.
Рассмотрим выпуск товарной продукции по кварталам (таблица 12).
Таблица 12.
Выпуск товарной продукции ООО «Инструмент-сервис»
| Продукция | Выпуск продукции в 1999 г. | Выпуск продукции по кварталам | |||
I | II | III | IV | ||
| Подшипники, всего, тыс. шт.в том числе:экспорт, тыс. шт.общий поток, тыс. шт.Стоимость подшипников, всего, тыс. руб.в том числе:экспорт, тыс. руб.общий поток, тыс. руб.Восстановленные подшипники, тыс. руб.Мебельная фурнитура, тыс. руб.Прочий культбыт, тыс. руб.Прочая продукция, тыс. руб.МПЗ, тыс. руб.Товарная продукция, тыс. руб. | 14000420098004651951100393551562836,80389,41136,893914,01200,0475568,0 | 2103,00461,001642,0069406,012078,057327,0351,8155,4014,473501,95265,4073939,0 | 3800,01410,02390,012428436939,087345,0760,2394,0541,07171,60362,53126230 | 4110,01306,02804,013656234214,0102340838,83119,7240,6394,68261,53138435 | 3987,01023,02964,013494326808,0108136885,93120,2440,72145,77311,54136964 |
Из таблицы 12 видно, что из состава товарной продукции удельный вес (98 %) занимает производство подшипников. Освоен выпуск производства электродов, который пользуется спросом и имеет тенденцию к увеличению.
Реализация мероприятий по снижению затрат материальных и энергетических ресурсов на сегодня являются основными направлениями деятельности технических и экономических служб завода, так как от этого зависит себестоимость продукции и возможность установления конкурентной цены. Увеличение объема выпуска товарной продукции приводит к снижению условно постоянных расходов на сумму 44763 тыс. руб. Пересмотр норм расхода материалов в абразивно-инструментальном производстве приведет к экономии в сумме 873 тыс. руб. Увеличение расхода основных материалов в 1999 году по сравнению с 1998 годом на сумму 104553 тыс. руб. сложилось в результате прироста выпуска подшипников на 47,6 % или 4512 тыс. шт. и структурного принятия планируемого выпуска:
- за счет увеличения объема выпуска продукции 4512 х 1957,3 х 8428 = 74432 тыс. руб.
- за счет структурного изменения 9488 х 377 х 8428 = 30147 тыс. руб.
Где:
- 1957,3 кг. – расход основных материалов на 1000 подшипников 1999 года.
- 1580,3 кг. – фактический расход основных материалов на 1000 подшипников IV кв. 1999 г.
- 377 кг. – увеличение расхода основного материала на 100 подшипников в 1999 году по сравнению с фактом 1998 г.
- 9488 тыс. шт. – объем выпуска продукции в 1998 году.
Вышеуказанные мероприятия позволят понизить себестоимость на 10,1 %. Снижение себестоимости по месяцам позволит в конце года получить затраты на 1 рубль товарной продукции в размере 89,5 коп.
Планируемые «прочие расходы» в сумме 31003 тыс. руб. на 1999 год составляют проценты за кредиты в сумме 12000 тыс. руб., налоги, включаемые в себестоимость продукции, расходы на рекламу представительств в сумме 19003 тыс. руб.
Таблица 13.
Себестоимость продукции
| Фактическая себестоимость | Планируемая себестоимость на 1999 г. | Факторы, снижающие себестоимость | ||||
| Внедрение нов. Техники и оргтех. Мероприятий | Снижение по условно постоянным расходам | Экономия вспомогательных материалов | Планируемая себестоимость на 1999 г. | |||
| Сырье и основные материалы, тыс. руб.Покупные полуфабрикаты, тыс. руб.Вспомогательные материалы, тыс. руб.ТопливоТыс. руб.Энергия, тыс. руб.Зарплата, всего, тыс. руб.Отчисления соц. страху – 38,5 %, тыс. руб.Амортизация, тыс. руб.Прочие расходы, тыс. руб.Всего затрат, тыс. руб.Списано на непроизводственные счета, тыс. руб.Незавершенное производство, тыс. руб.Расходы будущих периодов, тыс. руб.Фабрично-заводская себестоимость, тыс. руб.Внепроизводственные расходы, тыс. руб.Полная себестоимость, тыс. руб. | 79601 6617 35880 2273 34186 71906 27403 17250 25640 300756 18594 - 3335 - 23 280470 5004 | 184857 8184 62823 3380 47950 97471 37430 18730 31003 491828 18250 468020 473578 | 703 176 810 270 104 380 2443 2443 | 6725 20 4005 24628 9385 44763 44763 | 873 873 873 | 184154 8184 55049 3360 43135 72573 27941 18350 31003 443749 18250 419943 425499 |
Ценовую политику завод планирует проводить в зависимости от трех основных факторов:
- от спроса на рынке;
- от уровня цен заводов конкурентов;
- от себестоимости продукции.
Планируемые источники привлечения оборотных средств на первом этапе предполагается провести за счет следующих мероприятий:
- снизить дебиторскую задолженность в течение года на 22 млн. руб.;
- реализовать излишнее и ненужное оборудование со 100 % амортизацией на сумму 300 тыс. руб.;
- довести до минимального уровня запасы по основным и вспомогательным материалам, в первую очередь путем реализации излишних и ненужных материальных ценностей. Это позволит привлечь в оборот 10 млн. руб.;
- уменьшать объем незавершенного производства на 9 млн. руб. путем уменьшения количества неукомплектованных деталей;
- на 20 млн. руб. снизить остатки готовой продукции на складе, путем увеличения объема продаж и планирования производства под заказы;
- поэтапного уменьшения кредиторской задолженности:
- перед банками на 6 млн. руб.
- перед бюджетами и внебюджетными фондами на 22 млн. руб.
- скорректировать изменение прибыли на содержание объектов соцкультбыта, объектов не имеющих непосредственное отношение к производству подшипников, выделить их в самостоятельные предприятия с образованием юридического лица и 100 % долей завода в уставном капитале или продать последние и таким образом привлечь в оборот 61,3 млн. руб.
Финансовые результаты, которые завод получит в результате выполнения данной программы приведены в таблице 14.
Таблица 14.
Планируемая прибыль от основной деятельности