| Изменение фондоотдачи основных средств за счет: | |
| 1. Удельного веса активной части основных средств: ∆ ФО уд а = ∆ Уд а х Уд м план х ФО м план= | -0,830412142 |
| 2. Удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств ∆ ФО уд м = Уд а отчет х ∆Уд м х ФО м план | 1,11841299 |
| 3. Фондоотчачи действующего оборудования ∆ ФО фо м = Уд а отчет х Уд м отчет х ∆ФО м | -1,287916212 |
| ИТОГО | -0,99991536 |
| Изменение валовой продукции за счет: | |||||||||
| 1. Изменения среднегодовой стоимости основных средств, т. руб. ∆ВП осп = ∆ОСП х ФО осп план= | 99148,60135 | ||||||||
| 2. Изменения активной части ОС в общей сумме т. руб ∆ВП уд а = ОСП факт х ∆ФО осп уд а | -62779,15793 | ||||||||
| 3. Изменения действующего оборудования в активной части ОПФ, т. руб ∆ВП уд м = ОСП факт х ∆ФО осп уд м= | 84552,02 | ||||||||
| 4. Изменения фондоотдачи действующего оборудованият. руб ∆ВП фо м = ОСП факт х ∆ ФО осп фо м= | -97366,46561 | ||||||||
| ИТОГО | 23555 | ||||||||
| Изменение фондоотдачи технологического оборудования: | |||
| ФО м = Д х К см х П х ЧВ / Ц | |||
| ФО м усл 1 = Д план х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт | 8,304398 | ||
| ФО м усл 2 = Д факт х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт | 8,101852 | ||
| ФО м усл 3 = Д факт х К см факт х П план х ЧВ план / Ц факт | 7,478632 | ||
| ФО м усл 4 = Д факт х К см факт х П факт х ЧВ план / Ц факт | 8,974359 | ||
| В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи изменился на | -3,78775 | |||
| В результате изменения целодневных простоев уровень фондоотдачи изменился на | -0,20255 | |||
| В результате изменения коэффициента сменности уровень фондоотдачи изменился на | -0,62322 | |||
| В связи с изменением продолжительности смены уровень фондоотдачи изменился на | 1,495726 | |||
| В связи с изменением часовой выработки уровень фондоотдачи изменился на | 0,641026 | |||
| ИТОГО: 2,47676 | ||||
| Изменение фондоотдачи ОСП (факторы второго уровня) за счет | |||
| стоимости оборудования | -3,03019873 | ||
| целодневных простоев | -0,162037037 | ||
| коэффициента сменности | -0,498575499 | ||
| внутрисменных простоев | 1,196581197 | ||
| среднечасовой выработки | 0,512820513 | ||
| ИТОГО | -1,981409557 | ||
| Изменение производства продукции за счет изменения по факторам второго уровня: | |||||
| стоимости оборудования | -229083,024 | ||||
| целодневных простоев | -12250 | ||||
| коэффициента сменности | -37692,3077 | ||||
| внутрисменных простоев | 90461,5385 | ||||
| среднечасовой выработки | 38769,2308 | ||||
| ИТОГО | -149794,562 | ||||
| Изменение рентабельности ОПС за счет: | |||||
| 1. Фондоотдачи основных производственных фондов ∆Р осп = ∆ФО х Р об план | -17,9984483 | ||||
| 2. Рентабельности продукции ∆Р осп = ФО факт х ∆Р об | 5,000141066 | ||||
| ИТОГО, % | -12,99830724 | ||||
Задача 5. Решение
Таблица 5.1. Расчет влияния факторов на выпуск продукции
| показатель | план | факт | отклонение |
| 1. Поступило материала на склад, т (З) | 400 | 300 | -100 |
| 2.Остатки на складе материала, т (Ост) | 30 | 60 | 30 |
| 3. Отходы материала, т (Отх) | 20 | 25 | 5 |
| 4.Норма расхода материала на единицу продукции, т (УР) | 4 | 5 | 1 |
| 5.Цена одного изделия, тыс. руб. | 150 | 150 | 0 |
| 6. Объем продукции (стр 1+стр2-стр3) /стр4, шт (ВП) | 102,5 | 67 | -35,5 |
| ФАКТОР | Алгоритм | показатель | |
| масса заготовленного сырья | ((Зфакт+Ост факт) - (Зплан+Ост план))/УР план | -17,5 | |
| изменение отходов | `-(Отх факт - Отх план)/УР план | -1,25 | |
| изменение расхода сырья на единицу продукции | `-(УР факт - УР план) х ВП факт / УР план | -16,75 | |
| ИТОГО | -35,5 |
Таким образом, объем производства снизился на 35,5 шт или на 5325 тыс. руб. (35,5 х 150) на что отрицательно повлияли все факторы.
Таблица 5.2. Определение влияния основных факторов по статье "Сырье и материалы" в себестоимости
| Показатель | план | факт | отклонение |
| количество выпущенных изделий, шт (К) | 160 | 165 | 5 |
| расход сырья на единицу изделия, кг (Р) | 4 | 3 | -1 |
| цена 1 кг сырья, руб (Ц) | 58 | 56 | -2 |
| стоимость материала, руб (К х Р х Ц) | 37120 | 27720 | -9400 |
| Фактор | расчет | отклонение | |
| изменение количества изделий | ∆ К х Р план х Ц план | 1160 | |
| изменение расхода сырья | К факт х ∆Р х Ц план | -9570 | |
| изменение цены сырья | К факт х Р факт х ∆Ц | -990 | |
| ИТОГО | -9400 |
На снижение стоимости материалов положительно повлияло снижение расхода сырья и стоимости материалов Увеличение стоимости произошло за счет увеличения объемов производства.
Задача 6. Решение
Таблица 6.1.
| показатели | план | план в пересчете на фактический объем | факт |
| Себестоимость, млн. руб. | 400 | 405 | 440 |
| Выручка, млн. руб. | 500 | 507 | 530 |
| Прибыль от реализации, млн. руб. | 100 | 102 | 90 |
| рентабельность, Р, % (стр.3/стр.1х100) | 25 | 25,19 | 20,45 |
| Изменение суммы прибыли за счет: | ||||
| 1. Объема реализации и структуры товарной продукции = 102-100 | 2 | |||
| 2. Средних цен реализации = 440-507-102 | -169 | |||
| 3. Себестоимости реализованной продукции = 90-(440-507)= | 157 | |||
| ИТОГО | -10 | |||
| Изменение рентабельности за счет: | ||||
| 1. Изменения себестоимости = (100/440 х 100)-25 = | -2,27 | |||
| 2.Изменения прибыли = 20,45-(100/440 х 100) | -2,27 | |||
| ИТОГО | -4,55 | |||
Таблица 7.1.
| Показатель | расчет | на начало года | на конец года |
| коэффициент финансовой независимости | собственный капитал предприятия/общая валюта баланса | 0,77 | 0,65 |
| коэффициент финансовой зависимости | общая валюта баланса/собственный капитал предприятия | 1,3 | 1,54 |
| коэффициент финансового риска | заемный капитал/собственный капитал | 0,39 | 0,54 |
| коэффициент маневренности капитала | собственный оборотный капитал/общая сумма собственного капитала | 0,082 | 0,136 |
| коэффициент обеспеченности материальных запасов собственным оборотным капиталом | собственный оборотный капитал/сумма материальных оборотных активов | 0,264 | 0,41 |
Таблица 17. 2. Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой устойчивости предприятия
| Показатель | прошлый год | отчетный год |
| Выручка, тыс. руб. | 2450205 | 3766967 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 215657 | 2200620 |
| Себестоимость, тыс. руб. | 2234548 | 3546347 |
| Сумма переменных затрат, тыс. руб. | 1452456 | 2482443 |
| Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | 782092 | 1063904 |
| Сумма маржинальной прибыли, тыс. руб. | 997749 | 1284524 |
| Доля маржинальной прибыли в выручке, % | 40,72104171 | 34,09968816 |
| Безубыточный объем продаж, тыс. руб. | 1920609,02 | 3119981,611 |
| запас финансовой устойчивости: | ||
| тыс. руб. | 529595,9802 | 646985,3888 |
| % | 21,61435391 | 17,17523378 |
Таблица 17.3. Оценка платежеспособности предприятия