ОГЛАВЛЕНИЕ
1 Исходные данные
2 Подготовка исходных данных
3 Состояние имущества и средств предприятия
4 Оценка влияния различных мероприятий на показатели бухгалтерского баланса
5 Финансовые результаты деятельности предприятия
6 Финансовое состояние предприятия
7 Эффективность деятельности предприятия
8 Определение средней интегральной оценки финансово-экономического состояния предприятия
Список использованных источников
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Вариант № 34
Таблица 1 – Исходные данные
| Показатель (из таблицы А1) | Сумма, тыс.руб. |
| Внеоборотные активы | 16000 |
| Оборотные активы | 10500 |
| Собственный капитал | 14000 |
| Доходы | 66500 |
| Расходы | 52000 |
| Налог на прибыль | 3600 |
| Увеличение цен в отчетном периоде по сравнению с базовым, % | 5,0 |
| Оборотные активы - всего | 100 |
| в том числе: | |
| Денежные средства | 13 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 2 |
| Дебиторская задолженность | 29 |
| из нее покупателей | 27 |
| Запасы | 56 |
| Собственный капитал - всего | 100 |
| в том числе: | |
| Уставный капитал | 65 |
| Нераспределенная прибыль | 35 |
| Заемный капитал - всего | 100 |
| в том числе: | |
| Краткосрочные займы | 18 |
| Кредиторская задолженность | 60 |
| из нее перед поставщиками | 35 |
| Долгосрочные обязательства | 22 |
| Доходы - всего | 100 |
| в том числе: | |
| Выручка | 81 |
| Прочие доходы | 19 |
| Расходы - всего | 100 |
| в том числе: | |
| Себестоимость | 41 |
| Коммерческие расходы | 16 |
| Управленческие расходы | 14 |
| Прочие расходы | 29 |
2 ПОДГОТОВКА ИСХОДНЫХ ДАННЫХ
Исходными данными для выполнения работы являются формы финансовой отчетности: форма № 1 Бухгалтерский баланс и форма № 2 Отчет о прибылях и убытках. Для их подготовки используем данные, приведенные выше.
Произведем расчет исходных данных и заполним таблицу 2.
Величина общих внеоборотных активов и оборотных активов изначально заданы.
Величина денежных средств определяется:
ДС = 10500*0,13 = 1365тыс.руб.
Величина краткосрочных финансовых вложений определяется:
КФВ = 10500·0,02 = 210 тыс.руб.
Величина дебиторской задолженности определяется:
ДЗ = 10500·0,29 = 3045 тыс.руб.
из нее покупателей: П=10500*0,27=2835 тыс. руб.
Величина запасов определяется:
З = 10500·0,56 = 5880 тыс.руб.
Величина общей суммы собственного капитала изначально задана.
Величина уставного капитала определяется:
УК = 14000·0,65 = 9100 тыс.руб.
Величина нераспределенной прибыли определяется:
НП = 14000·0,35 = 4900 тыс.руб.
Величина суммы заемного капитала определяется исходя из того, что валюта баланса составляет 26500 тыс.руб., а величина собственного капитала составляет 14000 тыс.руб., а значит, величина заемного капитала составляет 26500-14000=12500 тыс.руб.
Таким образом, величина долгосрочных обязательств определяется:
ДО = 12500·0,22 = 2750 тыс.руб.
Величина краткосрочных займов определяется:
КЗм = 12500·0,18 = 2250 тыс.руб.
Величина кредиторской задолженности определяется:
КЗ = 12500·0,60 = 5963 тыс.руб.
из нее перед поставщиками: П=12500*0,35=4375 тыс. руб.
Таблица 2 - Исходный бухгалтерский баланс (на конец квартала)
| АКТИВ | Сумма, тыс.руб. | ПАССИВ | Сумма, тыс.руб. |
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - всего | 16000 | III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ - всего | 14000 |
| в том числе: | |||
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - всего | 10500 | Уставный капитал | 9100 |
| в том числе: | Нераспределенная прибыль | 4900 | |
| Запасы | 5880 | IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - всего | 2750 |
| Дебиторская задолженность | 3045 | V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА -всего | 9750 |
| из нее покупателям | 2835 | в том числе: | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 210 | Краткосрочные займы | 2250 |
| Денежные средства | 1365 | Кредиторская задолженность | 7500 |
| из нее перед поставщиками | 4375 | ||
| БАЛАНС | 26500 | БАЛАНС | 26500 |
Произведем расчет исходных данных и заполним таблицу 3.
Величина общих доходов и расходов изначально заданы.
Величина выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг определяется:
В = 66500·0,81 = 53865 тыс.руб.
Величина прочих доходов определяется:
ПД = 66500·0,19 = 12635 тыс.руб.
Величина себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг определяется:
С = 52000·0,41 = 21320 тыс.руб.
Величина коммерческих расходов определяется:
КР = 52000·0,16 = 8320 тыс.руб.
Величина управленческих расходов определяется:
УР = 52000·0,14 = 7280 тыс.руб.
Величина прочих расходов определяется:
ПР = 52000·0,29 = 15080 тыс.руб.
Таблица 3 - Исходный отчет о прибылях и убытках (за квартал)
| Показатель | Значение, тыс.руб. |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |
| 1 Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 53865 |
| 2 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 21320 |
| 3 Валовая прибыль (стр.1-стр.2.) | 32545 |
| 4 Коммерческие расходы | 8320 |
| 5 Управленческие расходы | 7280 |
| 6 Прибыль (убыток) от продаж (стр.3-стр.4-стр.5) | 16945 |
| Прочие доходы и расходы | |
| 7 Прочие доходы | 12635 |
| 8 Прочие расходы | 15080 |
| 9 Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.6+стр.7-стр.8) | 14500 |
| 10 Налог на прибыль | 3600 |
| 11 Чистая прибыль (убыток) (стр.9-стр.10) | 10900 |
3 ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ РАЗЛИЧНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ НА ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
Бухгалтерский баланс отражает состояние активов и источников финансирования предприятия на определенный момент времени. Любое мероприятие влияет на показатели баланса и изменяет его структуру.
Оценим влияние на показатели баланса следующих мероприятий, проведенных в отчетный период (квартал):
1 Приобретение (без предоплаты) и оприходование сырья и материалов на сумму 400 тыс.руб.
2 Получение долгосрочной ссуды банка в размере 300 тыс.руб.
3 Приобретение оборудования за наличные в сумме 500 тыс.руб.
4 Оплата покупателями ранее поставленной продукции в сумме 200 тыс.руб.
5 Привлечение краткосрочного кредита банка в сумме 100 тыс.руб.
6 Использование кредита на оплату счетов поставщиков за сырье и материалы, приобретенные ранее в размере 100 тыс.руб.
7 Выплата заработной платы в размере 250 тыс.руб.
1. Первое проводимое мероприятие связано с приобретением сырья и материалов в кредит. При этом увеличатся размер запасов и кредиторская задолженность поставщикам (это увеличит также общую величину краткосрочных обязательств предприятия) на 400 тыс.руб.
2. Второе проводимое мероприятие связано с получением ссуды. При этом увеличатся размер денежных средств и долгосрочных обязательств на 300 тыс.руб.
3. Третье проводимое мероприятие связано с приобретением оборудования за наличные. При этом увеличится размер внеоборотных активов и сократится размер денежных средств на 500 тыс.руб.
4. Четвертое проводимое мероприятие связано с оплатой покупателями ране поставленной продукции. При этом сократится размер дебиторской задолженности покупателей и увеличится размер денежных средств на 200 тыс.руб.
5. Пятое проводимое мероприятие связано с привлечением краткосрочного кредита. При этом увеличится размер денежных средств и увеличится размер краткосрочных займов на 100 тыс.руб.
6. Шестое проводимое мероприятие связано с использованием полученного краткосрочного кредита на оплату счетов поставщиков за сырье и материалы. При этом сократится размер денежных средств и сократится размер кредиторской задолженности перед поставщиками на 100 тыс.руб.
7. Седьмое проводимое мероприятие связано с выплатой заработной платы. При этом сократится размер денежных средств и сократится размер кредиторской задолженности на 250 тыс.руб.
Таблица 4 - Влияние различных мероприятий на показатели бухгалтерского баланса, тыс.руб.
| Показатель | Базовый вариант | Вариант после проведения | ||||||
| мероприятия | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| I Внеоборотные активы –всего | 16000 | 16000 | 16000 | 16500 | 16500 | 16500 | 16500 | 16500 |
| II Оборотные активы – всего в том числе: | 10500 | 10900 | 11200 | 10700 | 10700 | 10800 | 10700 | 10450 |
| Запасы | 5880 | 6280 | 6280 | 6280 | 6280 | 6280 | 6280 | 6280 |
| Дебиторская задолженность | 3045 | 3045 | 3045 | 3045 | 2845 | 2845 | 2845 | 2845 |
| из нее покупателям | 2835 | 2835 | 2835 | 2835 | 2635 | 2635 | 2635 | 2635 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 |
| Денежные средства | 1365 | 1365 | 1665 | 1165 | 1365 | 1465 | 1365 | 1115 |
| БАЛАНС | 26500 | 26900 | 27200 | 27200 | 27200 | 27300 | 27200 | 26950 |
| III Капитал и резервы – всего | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 |
| в том числе: | ||||||||
| Уставный капитал | 9100 | 9100 | 9100 | 9100 | 9100 | 9100 | 9100 | 9100 |
| Нераспределенная прибыль | 4900 | 4900 | 4900 | 4900 | 4900 | 4900 | 4900 | 4900 |
| IV Долгосрочные обязательства - всего | 2750 | 2750 | 3050 | 3050 | 3050 | 3050 | 3050 | 3050 |
| V Краткосрочные обязательства – всего | 9750 | 10150 | 10150 | 10150 | 10150 | 10250 | 10150 | 9900 |
| в том числе: | ||||||||
| Краткосрочные займы | 2250 | 2250 | 2250 | 2250 | 2250 | 2350 | 2350 | 2350 |
| Кредиторская задолженность | 7500 | 7900 | 7900 | 7900 | 7900 | 7900 | 7800 | 7550 |
| из нее перед поставщиками | 4375 | 4775 | 4775 | 4775 | 4775 | 4775 | 4675 | 4675 |
| БАЛАНС | 26500 | 26900 | 27200 | 27200 | 27200 | 27300 | 27200 | 26950 |
4 ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ