7. Бюджет маркетинговых и административных расходов
Таблица 7.1. Бюджет маркетинговых и административных расходов
| Статьи затрат | Ставка на ед. | 1 квартал 2008 | ||
| январь | февраль | март | ||
| Выручка от реализации, тыс.руб. | 2000 | 2000 | 2600 | |
| А | 1200 | 1200 | 1800 | |
| Б | 800 | 800 | 800 | |
| Переменные расходы | ||||
| Комиссионные | ||||
| А | 0,02 | 24 | 24 | 36 |
| Б | 0,02 | 16 | 16 | 16 |
| Итого Комиссионные | 40 | 40 | 52 | |
| Постоянные расходы | ||||
| Реклама | 50 | 50 | 50 | |
| Заработная плата в отделе продаж | ||||
| Командировочные | 30 | 30 | 30 | |
| Вспомогательные материалы | ||||
| Заработная плата управляющих | 80 | 80 | 80 | |
| Прочие | 30 | 30 | 30 | |
| Сумма маркетинговых и административных расходов - итого, тыс.руб. | 230 | 230 | 242 | |
8. Бюджет себестоимости реализованной продукции
Таблица 8.1. Бюджет себестоимости реализованной продукции
| Статьи затрат | Ставка на ед. | 1 квартал 2008 | ||
| январь | февраль | март | ||
| Переменные расходы | ||||
| Продукт А | ||||
| Объем производства, ед. | 200 | 201 | 300 | |
| Сплав 111, кг | 2000 | 2010 | 3000 | |
| Сплав 112, кг | 1000 | 1005 | 1500 | |
| Стоимость Сплав 111, тыс. руб | 200 | 201 | 300 | |
| Стоимость Сплав 112, тыс. руб | 200 | 201 | 300 | |
| Итого материалы, тыс. руб | 2 | 400 | 402 | 600 |
| Прямые трудозатраты, тыс. руб | 1,5 | 300 | 301,5 | 450 |
| Переменные общепроизводственные расходы (тыс. руб) | 0,2 | 40 | 40,2 | 60 |
| Итого переменные расходы по продукту А | 3,7 | 740 | 743,7 | 1110 |
| Продукт Б | ||||
| Объем производства, ед. | 100 | 100 | 100 | |
| Сплав 111, кг | 2000 | 2000 | 2000 | |
| Сплав 112, кг | 100 | 100 | 100 | |
| Стоимость Сплав 111, тыс. руб | 200 | 200 | 200 | |
| Стоимость Сплав 112, тыс. руб | 20 | 20 | 20 | |
| Итого материалы, тыс. руб | 2,2 | 220 | 220 | 220 |
| Прямые трудозатраты, тыс. руб | 3 | 300 | 300 | 300 |
| Переменные общепроизводственные расходы | 0,4 | 40 | 40 | 40 |
| Итого переменные расходы по продукту Б | 5,6 | 560 | 560 | 560 |
| Итого основные материалы | 620 | 622 | 820 | |
| Итого прямые трудозатраты | 600 | 601,5 | 750 | |
| Итого переменные ОПР | 80 | 80,2 | 100 | |
| Итого переменные расходы, всего | 1300 | 1303,7 | 1670 | |
| Постоянные расходы | ||||
| Вспомогательные материалы | х | |||
| Непрямые трудозатраты | х | 60 | 60 | 60 |
| Затраты на оплату отпусков | х | 50 | 50 | 50 |
| Амортизация | х | 50 | 50 | 50 |
| Налоги на имущество | х | |||
| Страхование имущества | х | 10 | 10 | 10 |
| Энергия-постоянная часть | х | 30 | 30 | 30 |
| Техническое обслуживание - постоянная часть | х | |||
| Итого постоянные расходы | х | 200 | 200 | 200 |
| Всего производственная себестоимость | 1500 | 1503,7 | 1870 | |
| Плюс Запасы готовой продукции на начало периода | 13 | 13 | 16,7 | |
| Минус Запасы готовой продукции на конец периода | 13 | 16,7 | 16,7 | |
| Всего себестоимость реализованной продукции | 1500 | 1500 | 1870 | |
9. Бюджет доходов и расходов
Таблица 9.1 Бюджет доходов и расходов
| Показатели | Ставка на ед. | 1 квартал 2008 | С начала года | ||
| январь | февраль | март | |||
| Выручка от реализации | 2000 | 2000 | 2600 | ||
| Себестоимость реализованной продукции | 1500 | 1500 | 1870 | ||
| Валовая прибыль | 500 | 500 | 730 | ||
| Маркетинговые и административные затраты | 230 | 230 | 242 | ||
| Балансовая прибыль | 270 | 270 | 488 | ||
| Налог на прибыль (24%) | 64,8 | 64,8 | 117,1 | ||
| Отвлеченные средства | |||||
| Проценты за кредит | 5,83 | 2,92 | |||
| Прочие выплаты и резервы | |||||
| Чистая прибыль (убыток) | 205,2 | 199,37 | 367,98 | ||
| Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов | |||||
| Показатели | Ставка на ед. | 1 квартал 2008 | С начала года | ||
| январь | февраль | март | |||
| Планируемый объем продаж, ед. | |||||
| А | 200 | 200 | 300 | ||
| Б | 100 | 100 | 100 | ||
| Продукт А | |||||
| Выручка от реализации | 1200 | 1200 | 1800 | ||
| Минус Стоимость реализованной продукции, переменная составляющая | 3,7 | 740 | 740 | 1110 | |
| Минус Сбытовые и административные издержки, переменная составляющая | 24 | 24 | 36 | ||
| Маржинальная прибыль Продукт А | 436 | 436 | 654 | ||
| Продукт Б | |||||
| Выручка от реализации | 800 | 800 | 800 | ||
| Минус Стоимость реализованной продукции, переменная составляющая | 5,6 | 560 | 560 | 560 | |
| Минус Сбытовые и административные издержки, переменная составляющая | 16 | 16 | 16 | ||
| Маржинальная прибыль Продукт Б | 224 | 224 | 224 | ||
| Итого маржинальная прибыль | 660 | 660 | 878 | ||
| Минус постоянные общепроизводственные расходы | 200 | 200 | 200 | ||
| Минус постоянные маркетинговые и административные затраты | 190 | 190 | 190 | ||
| Итого операционная прибыль | 270 | 270 | 488 | ||
| Минус Налог на прибыль (24%) | 64,8 | 64,8 | 117,1 | ||
| Минус Отвлеченные средства | |||||
| Проценты за кредит | 5,83 | 2,92 | |||
| Прочие выплаты и резервы | |||||
| Чистая прибыль (убыток) | 205,2 | 199,37 | 367,98 |
10. Бюджет движения денежных средств
Таблица 10. 1. Бюджет движения денежных средств
| Показатели | 1 квартал 2008 | Итого | ||
| январь | февраль | март | ||
| Начальное сальдо | 70 | 50 | 52,92 | 70 |
| Ожидаемое поступление денежных средств-всего | ||||
| Выручка от реализации, всего | 600 | 2000 | 2180 | 4780 |
| Кредиты, займы | 349,9 | 349,9 | ||
| Прочие поступления | 1100 | 1100 | ||
| Ожидаемые платежи - всего | 2119,9 | 2050 | 2232,92 | 6402,82 |
| Оплата материалов | 645,1 | 631 | 730,9 | 2007 |
| Оплата труда (прямые расходы) | 600 | 600,3 | 631,2 | 1831,5 |
| Оплата общепроизводственных расходов | 230 | 230,2 | 250 | 710,2 |
| Оплата маркетинговых и административных расходов | 230 | 230 | 242 | 702 |
| Первоначальные капитальные затраты | 300 | 60 | 30 | 390 |
| Оплата % по кредитам | 5,83 | 2,92 | 8,75 | |
| Возврат кредитов | 174,95 | 174,95 | 349,9 | |
| Авансовые платежи по налогу на прибыль | 64,8 | 64,8 | 117,1 | 246,7 |
| Желаемое минимальное конечное сальдо | 50 | 50 | 50 | 50 |
| Конечное сальдо | 50 | 52,92 | 53,85 | 53,85 |
11. Кредитный план
Таблица 11.1 Кредитный план
| Вид затрат | 1 квартал 200_ | ||
| январь | февраль | март | |
| Сумма кредита, тыс.руб. | 349,9 | ||
| Ставка годовых,% | 20 | ||
| Срок возврата, мес | март | ||
| Возврат (с какого месяца начинается) | февраль | ||
| Погашение кредита, тыс.руб. | 174,95 | 174,95 | |
| Выплата процентов, тыс.руб | 5,83 | 2,92 | |
| Сумма к выплате, тыс.руб. | 0 | 180,78 | 177,87 |