Анализ финансового состояния предприятия (стр. 2 из 7)
Финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется, следовательно, соотношением собственных и заемных средств. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Поэтому в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей.
Коэффициент концентрации собственного капитала – характеризирует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность.
Коэффициент финансовой зависимости – является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала.
Коэффициент манёвренности собственного капитала – показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений – коэффициент показывает, какая часть основных средств и прочих вне оборотных активов профинансирована внешними инвесторами.
Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств – характеризирует структуру капитала.
Коэффициент отношения собственных и привлечённых средств – он даёт общую оценку финансовой устойчивости предприятия.
Единых нормативных критериев для рассмотренных показателей не существует. Они зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности, принципов кредитования, сложившейся структуры источников средств и др.
Поэтому приемлемость значений этих показателей лучше составлять по группам родственных предприятий.
Показатели группы деловой активности характеризуют результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности.
К обобщающим показателям относятся:
1. Ресурсоотдача - характеризует объём реализованной продукции на рубль средств, вложенных в деятельность предприятия.
2. Коэффициент устойчивости экономического роста – показывает, какими в среднем темпами может развиваться предприятие.
При анализе рентабельности используются следующие показатели авансированного капитала и рентабельность собственного капитала. При расчёте можно использовать либо балансовою прибыль либо чистую.
Анализируя рентабельность в пространственно-временном аспекте следует принимать во внимание три ключевых особенности: временный аспект, когда предприятие делает переход на новые перспективные технологии и виды продукций; проблема риска; проблема оценки, прибыль оценивается в динамике, собственный капитал в течении ряда лет.
Однако далеко не всё может быть отражено в балансе, поэтому при выборе решений финансового характера необходимо принимать во внимание рыночную цену фирмы.
1.4 Баланс и Отчет о прибылях и убытках ОАО «Строй», на основе которых проведены расчеты и комментарии к ним
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2007 г.
Форма № 1по ОКУд
дата (год, месяц, число)
Организация ОАО «Строй» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности Проектировка и строительство жилых помещений по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Открытые акционерные общества
Иная смешанная Российская собственность по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс., руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
643300026,71 ,Привокзальный, Тула «проспект Ленина,1 06»
дата утверждения дата отправки (принятия) | АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | - | - |
| Основные средства | 120 | 1413 | 4314 |
| Незавершенное строительство | 130 | - | 8069 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 2 | 2 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | 41 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 10 | - |
| Итого по разделу I | 190 | 1425 | 12426 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 10917 | 17727 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 4 | 4 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 8171 | 15626 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | 2742 | 2097 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе: покупатели и заказчики | 231 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 3407 | 2965 |
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 1403 | 38 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 42630 | 46652 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| Итого по разделу II | 290 | 56954 | 67344 |
| БАЛАНС | 300 | 58379 | 79770 |
| ПАССИВ | Код строки | ||
| 1 | 2 | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 158 | 158 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - |
| Добавочный капитал | 420 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | 107 | 107 |
| в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 107 | 107 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 24709 | 28660 |
| Итого по разделу III | 490 | 24974 | 28925 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 988 | 1658 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | 988 | 1658 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 32235 | 49005 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 9 | - |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 1431 | 2842 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 354 | 757 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 4007 | 2408 |
| прочие кредиторы | 625 | 26434 | 42998 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 182 | 182 |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| Итого по разделу V | 690 | 32417 | 49187 |
| БАЛАНС | 700 | 58379 | 79770 |
Отчет о прибылях и убытках за 2007 год
Форма № 2 по ОКУд
| Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 51827 | 16423 |
| проектные п\работы | 011 | 51807 | 16397 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 38403 | 17575 |
| проектные работы | 021 | 38403 | 17575 |
| Валовая прибыль | 029 | 13424 | 1152 |
| Коммерческие расходы | 030 | - | - |
| Управленческие расходы | 040 | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 13424 | 1152 |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | - | - |
| Проценты к уплате | 070 | - | - |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - |
| Прочие доходы | 090 | 10 | 40614 |
| Прочие расходы | 100 | 7037 | 12569 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 6397 | 26893 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 41 | 1191 |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 671 | 145 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 1123 | 5567 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 4644 | 19990 |
| СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 217 | 448 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | 1 | 6 |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | 0 | 0 |
Приложение к бухгалтерскому балансу за 2007 год
Форма № 5 по ОКУд
Основные средства
| Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного года | Поступило | Выбыло | На конец отчетного года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| Здания | 070 | - | - | - | - | |||
| Сооружения и передаточные устройства | 080 | - | - | - | - | |||
| Машины и оборудование | 085 | 2678 | 2757 | 34 | 5401 | |||
| Транспортные средства | 090 | 719 | - | 111 | 608 | |||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 095 | 94 | - | - | 94 | |||
| другие виды основных средств | 115 | - | 1136 | - | 1136 | |||
| Итого | 130 | 3491 | 3893 | 145 | 7239 | |||
| Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| Амортизация основных средств — всего | 140 | 2078 | 2925 | |||||
| в том числе: зданий и сооружений | 141 | - | - | |||||
| машин, оборудования, транспортных средств | 142 | 1990 | 2821 | |||||
| других | 143 | 88 | 104 | |||||
| Передано в аренду объектов основных средств всего | 150 | - | - | |||||
| в том числе: здания | 151 | - | - | |||||
| сооружения | 152 | - | - | |||||
| Переведено объектов основных средств на консервацию | 155 | - | - | |||||
| Получено объектов основных средств в аренду — всего | 160 | - | - | |||||
| Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации | 165 | - | - | |||||
| СПРАВОЧНО: | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года | |||||
| 2 | 3 | 4 | ||||||
| Результат от переоценки объектов основных средств: | 170 | - | - | |||||
| первоначальной (восстановительной) стоимости | 171 | - | - | |||||
| амортизации | 172 | - | - | |||||
| Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации | 250 | - | - | |||||
Дебиторская и кредиторская задолженность