- Снижение остатков незавершенного производства на 1,8 %
- Уменьшение дебиторской задолженности на 1,6 %
Негативными аспектами в деятельности ЗАО :
Уменьшение основных средств на 1,4 %
Уменьшение раздела 3 «Капитал и резервы» на 0,9 %
Таблица 1.2.2.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса на ЗАО
"Петрозаводскмаш"
| Наименование показателей | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 |
АКТИВ | ||
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| НМА | ||
| Основные средства | ||
| Незавершенное строительство | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Отложенные налоговые активы | ||
| Прочие внеоборотные активы | ||
| ИТОГО по разделу 1. | ||
| 2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | ||
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Дебиторская задолженность | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Денежные средства | ||
| Прочие оборотные активы | ||
| ИТОГО по разделу 2. | ||
| БАЛАНС (1+2) | 100,0 | 100,0 |
ПАССИВ | ||
| 3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Фонд социальной сферы | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
| ИТОГО по разделу 3. | ||
| 4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | - | - |
| ИТОГО по разделу 4. | - | - |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| Задолженность участникам по выплате доходов | ||
| Доходы будущих периодов | ||
| Резервы предстоящих расходов | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||
| ИТОГО по разделу 5. | ||
| БАЛАНС (3+4+5) | 100 | 100 |
Вывод
Из таблицы 1.2.2. следует, что произошло изменение структуры активов ЗАО, в пользу уменьшения доли внеоборотных активов на 4 пункта- это свидетельствует об сокращении производственного потенциала предприятия (продажа основных средств, машин, оборудования). Вместе с тем об увеличении производственного потенциала предприятия может свидетельствовать увеличение доли запасов с 12,8% до 17,4%.
Отрицательными моментами в деятельности предприятия является малое количество капитала и резервов, то есть собственных источников предприятия, а также увеличение величины кредиторской задолженности с 13,4 % до 17,5 %.
1.3.Сравнительный аналитический баланс
Таблица 1.3.1.
Сравнительный аналитический бухгалтерский баланс ЗАО
"Петрозаводскмаш"
| Абсолютные величины | Удельный вес ,% | Отклонение (+,-) | ||||||
| На начало года | На конец отчет. периода | На начало года | На конецотчет. пер-да | Абсолютных велечин, тыс. руб. | Удельные веса,% | К велечинам на начало года, % | К изменению итога баланса | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
| АКТИВ | ||||||||
| НМА | - | |||||||
| Основные средства | ||||||||
| Незавершенное строительство | ||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | ||||
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | |||
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | |||
| ИТОГО по разделу 1. | ||||||||
| 2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
| Запасы | ||||||||
| НДС по приобретенным ценностям | ||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | ||||
| Денежные средства | - | |||||||
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | ||
| ИТОГО по разделу 2. | ||||||||
| БАЛАНС (1+2) | 100 | 100 | - | - | - | |||
| ПАССИВ | ||||||||
| 3.КАПИТА И РЕЗЕРВЫ | ||||||||
| Уставный капитал | - | - | - | |||||
| Добавочный капитал | - | -- | - | |||||
| Резервный капитал | - | - | - | - | ||||
| Нераспределенная прибыль | ||||||||
| ИТОГО по разделу 3. | ||||||||
| 4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||
| Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ИТОГО по разделу 4. | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||
| Займы и кредиты | - | - | - | |||||
| Кредиторская задолженность | ||||||||
| Задолженность участникам по выплате доходов | - | |||||||
| Доходы будущих периодов | - | - | ||||||
| Резервы предстоящих расходов | ||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||||||||
| ИТОГО по разделу 5. | ||||||||
| БАЛАНС (3+4+5) | 100 | 100 | - | - | - | |||
Вывод
Из сравнительного аналитического баланса таблицы 1.3.1.получен ряд важнейших критериев финансового состояния предприятия:
1. По данным анализируемого баланса стоимость имущества ЗАО выросла на 27069тыс. руб. (643695-616626) .
2. Стоимость иммобилизованного имущества, равного итогу 1-ого раздела баланса «внеоборотные активы» уменьшилась на 7017 тыс. руб. (478822-485839) . Стоимость мобильных (оборотных) средств выросла на 34086 (164873-130787). Стоимость МПЗ (сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции товаров для перепродажи, товаров отгруженных) по ЗАО увеличилось на 33045тыс. руб. (111964-78919) .
3. Сумма собственного капитала предприятия (3 раздел баланса) за отчетный год уменьшилась на 4489 (522504-526993). Величина заемных средств (итог 5 раздела баланса) увеличилась на 18489 тыс. рыб. (194840-176351) или 10,5%.
2. Анализ финансовой устойчивости
2.1.Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Таблица 2.1.1.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости ЗАО «Петрозаводскмаш", тыс. руб.
Показатели | УловныеОбозначения | На начало года | На конецотчетногогода | Измененияза период |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1.Источники формированиясобственных средств (капитал ирезервы) | СК | |||
| 2.Внеоборотные активы | ВОА | |||
| 3.Наличие собственныхоборотных средств | СОС | |||
| 4.Долгосрочные обязательства(кредиты и займы) | ДКЗ | |||
| 5.Наличие собственных идолгосрочных заемных источников формирования оборотных средств | СДИ | |||
| 6.Краткосрочные кредиты и займы | ККЗ | |||
| 7.Общая величина основных источников средств | ОИЗ | |||
| 8.Общая сумма запасов | З | |||
| 9.Излишек, недостаток собственных оборотных средств | DСОС | |||
| 10.Излишек, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов | DСДИ | |||
| 11.Излишек, недостаток общей величины основных источников финансовых запасов | DОИЗ | |||
| 12.Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости | М= DСОС DСДИ DОИЗ | М (0,0,0)DСОС<0DСДИ<0DОИЗ<0 | М (0,0,0)DСОС<0DСДИ<0DОИЗ<0 |
Вывод
Из данных таблицы 2.1.1. следует, что ЗАО находилось в неустойчивом финансовом состояний на начало года, а на конец отчетного периода финансовое состояние еще более ухудшилось. Это заключение можно сделать на основании следующих выводов:
Недостаток собственных оборотных средств за отчетный период увеличился на 1,8 раза .Превышение сумм недостач собственных оборотных средств над запасами на начало отчетного периода и на конец. Предприятие не привлекало долгосрочных кредитов и займов в начале года и в конце отчетного периода.
2.2.Коэффициенты финансовой устойчивости
Таблица 2.2.1.
Относительные значения коэффициентов финансовой устойчивости по ЗАО «Петрозаводскмаш" (доли единицы)
Наименование коэффициента | Способ расчета | На начало года | На конецотчетногопериода | Изменение за период |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Коэффициент финансовой независимости (Кфн) | Кфн=СК / ВБСК - собственный капиталВБ - валюта баланса | |||
| 2. Коэффициент задолженности (Кз) | Кз=ЗК / СКЗК – заемный капитал | |||
| 3. Коэффициент самофинансирования (Ксф) | Ксф=СК / ЗК | |||
| 4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) | Ко=СОС: ОАОА – оборотные активы | |||
| 5. Коэффициент маневренности (Км) | Км=СОС / СК | |||
| 6. Коэффициент финансовой напряженности (Кф напр) | Кф напр=ЗК / ВБ | |||
| 7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных активов (Кс) | Кс=ОА/ ВОА | |||
| 8. Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн) | Кипн =(ВОА+З) / АА – общий объемов активов (имущества) |
Вывод