Коэффициент промежуточного покрытия показывает возможность предприятия погасить краткосрочные обязательства при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Оптимальные значения коэффициента 0,8 и более.
В ООО «Диал-Север» этот коэффициент в несколько раз ниже нормы, но к концу периода улучшается.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой кратности текущие активы показывают краткосрочные обязательства.
Нормальным считается соотношение от 1 к 1 до 2 к 1.
В нашем предприятии это соотношение составляет 0,5 к 1 на начало периода и 0,6 к 1 на конец периода, следовательно, предприятие в состоянии оплачивать свои счета.
4. Деловая активность организации ООО «Диал-Север»
Таблица 6
Показатели деловой активности
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка от продажи, тыс. руб. | 181002 | 212324 |
| Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. | 150922 | 178952 |
| Активы, тыс. руб. | 63082 | 117135 |
| Оборотные активы, тыс. руб. | 26444 | 50824 |
| Запасы, тыс. руб. | 9599 | 16384 |
| Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 16409 | 23062 |
| Кредиторская задолженность, тыс. руб. | 17189 | 23396 |
| Коэффициент оборачиваемости активов, руб./руб. | 2,869 | 1,813 |
| Период оборота текущих активов, дней | 125,5 | 198,6 |
| Период оборота запасов, дней | 22,9 | 33,0 |
| Период оборота дебиторской задолженности, дней | 32,6 | 39,1 |
| Период оборота кредиторской задолженности, дней | 41,0 | 47,1 |
| Коэффициент оборачиваемости активов | = | Выручка от продажи |
| Активы |
| Коэффициент оборачиваемости активов | = | 181002 | = 2,869 |
| 63082 |
| Период оборота текущих активов | = | 360 |
| Коэффициент оборачиваемости активов |
| Период оборота текущих активов | = | 360 | = 125,5 дня |
| 2,896 |
| Период оборота дебиторской задолженности | = | 360 * Дебиторская задолженность |
| Выручка от продажи |
| Период оборота дебиторской задолженности | = | 360 * 16409 | = 32,6 дня |
| 150922 |
| Период оборота кредиторской задолженности | = | 360 * Кредиторская задолженность |
| Выручка от продажи |
| Период оборота кредиторской задолженности | = | 360 * 17189 | = 41,0 дня |
| 150922 |
За анализируемый период на предприятии произошло замедление текущих активов на 73,1 дня (198,6 – 125,5). Значительно медленнее стали оборачиваться запасы на 10,1 дня (33,0 – 22,9). Дебиторская задолженность выросла на 6653 тыс. руб.(23062–16409), а ее оборачиваемость замедлилась на 6,5 дня (39,1 – 32,6). Оборачиваемость кредиторской задолженности замедлилась на 6,1 дня (47,1 – 41,0). Все это говорит о резком снижении деловой активности предприятия и о сложном финансовом положении. Необходимо принимать срочные меры по ускорению оборачиваемости всех указанных показателей.
5. Эффективность деятельности ООО «Диал-Север»
Таблица 7
Показатели деловой активности
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка от продажи, тыс. руб. | 181002 | 212324 | 31322 |
| Прибыль от продажи, тыс. руб. | 6097 | 4566 | -1531 |
| Активы, тыс. руб. | 63082 | 117135 | 54053 |
| Собственный капитал, тыс. руб. | 12078 | 26187 | 14109 |
| Рентабельность продаж, % | 3,4 | 2,2 | -1,2 |
| Рентабельность активов, % | 9,7 | 3,9 | -5,8 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 50,5 | 17,4 | -33,1 |
| Рентабельность продаж | = | Прибыль от продажи | * 100% |
| Выручка от продажи |
| Рентабельность продаж | = | 6097 | * 100 = 3,4% |
| 181002 |
| Рентабельность активов | = | Прибыль от продажи | * 100% |
| Активы |
| Рентабельность активов | = | 6097 | * 100 = 9,7% |
| 63082 |
| Рентабельность собственного капитала | = | Прибыль от продажи | * 100% |
| Собственный капитал |
| Рентабельность собственного капитала | = | 6097 | * 100 = 50,5% |
| 12078 |
За анализируемый период прибыльность предприятия резко снизилась. Причем, если рентабельность продаж упала на 1,2%, а рентабельность активов на 5,8%, то рентабельность собственного капитала снизилась на 33,1%.