Аннотация
«Некоторыевопросы оценкикредитоспособности
предприятий-заемщиков»
Автор: БурченкоП.В., ст. гр.Ф-31 ХИУ.
В работерассмотренытеоретическиеподходы к определениюпонятия кредитоспособностии методик еерасчета, в частности,рейтинговой,являющейсянаиболее широкоиспользуемойкоммерческимибанками благодаряудобству иотносительнойпростоте виспользовании.Раскрыты проблемыопределениякредитоспособности,возникающиев результатеприменениякаждым коммерческимбанком своейметодики расчетакредитоспособности.
Приложение.Некоторыесравнительныекритерии оценкикредитоспособности
Группапоказателей,показатели | ПИБ | НК |
1 | 2 | 3 |
| Положительнооцениваютсякредиты, возвращенныесвоевременнои с нарушениемдо 30 дней, но суплатой %. От30 до 180 дней – оценкаотрицательная. Положительнооценивается своевременнаявыплата % илипросрочен- ная до 30 дней.От 30 до 180 дней– отрицательно. Рассматриваетсясрок более5 лет и до 1 года. Отрицательнооцениваетсяи срочная ипросроченнаязадолженности, но нет поощренияза её отсутствие. Жесткий подход– положительнооцениваютсявсе счета,открытые в ПИБе. От 20% до 50%; от 50% до 100%; и т.д. синтервалом50%; до свыше 300%. При наличиидается положительнаяоценка, приотсутствии– отрица-тельная. От 200% до 50% – оценкаположительная;менее 50% – отрицательная;учитываетсяэкспорт и бартер. 25% – положительнаяоценка. Положительнооценивается: - ежемесячноепогашение; - ежеквартальноепогашение; - погашениес другой периодичностью. Включает:
Называетсяоценка заемщикав зависимостиот балансовыхпоказате- лей. 10 показателей. | Оцениваютсяположительнотолько кредиты,пролонгированныедо 30 дней; свыше30 дней – оценкаотрицательная,т.е. более жесткийподход. Положительнооцениваетсясвоевременнаявыплата % илипросро- ченнаядо 5 дней. Болеежесткий подход. От 3 лет до 1 годаимеет положительнуюоценку, менее1 года – оценка0. Положительнооцениваетсяотсутствиезадолженности другим банками отрицательно– наличие любойзадолженности. Отрицательнооценивается,только еслизаемщик неимеет банка,а если имеетсчета и в другихбанках – даетсяположительнаяоценка. Интервал болеежесткий: рассматриваетсятолько с 50% до300%. При наличии– положительнаяоценка, приотсутствии– оценка недается, неуменьшая общийпоказатель. Положительнаяоценка – от200% до 0%, отрицательнаяоценка отсутствует. 25% – оценка 0. Болеежесткий подходк залогу. Положительнооценивается: - ежемесячноепогашение; - ежеквартальноепогашение. С другой периодичностьюоцениваетсяотрицательно. Включает лишьсубъективныефакторыфинансово-хозяйственногосостояниязаемщика (5показателей). Анализ объективныхпоказателейфинансовогосостояниязаемщика.
|
Рецензия
наработу БурченкоПавла Викторовича
натему "Некоторыевопросы оценкикредитоспособности
предприятий-заемщиков"
Коммерческийбанк осуществляетоценку кредитоспособностипредприятия-заемщикаперед предоставлениемему ссуды. ВУкраине критерииоценки кредитоспособностипредприятия-заемщикаопределяютсякаждым коммерческимбанком самостоятельно.Отечественныекоммерческиебанки не уделяютдолжного вниманияразработкеметодов оценкикредитоспособностизаемщиков, чтоспособствуетувеличениюза последниегоды удельноговеса проблемныхи сомнительныхкредитов вобщей суммекредитныхресурсов.
В даннойработе былираскрыты основныеаспекты поставленнойпроблемы.
Работавыполнена всоответствиис требованиямии стандартами,и может бытьдопущена кпубликациив научном сборнике.
Рецензентст.преподаватель
ЛеоноваВ.В.
Некоторыевопросы оценкикредитоспособности предприятий-заемщиков
«Поданным американскиханалитиков35-40% просроченныхссуд возникаетв результатенедостаточноглубокогоанализа финансовогоположениязаемщика ещена предварительнойстадии переговоров».1
В конце80-х годов, когдаУкраина оказаласьв состоянииглубокогосоциально-политическогокризиса, жизньнастаивалана переходеот существовавшейдесятилетиямитоталитарнойэкономики кновой экономическойсистеме, котораябы учитывалапередовой опыт зарубежныхстран и национальныеособенностистраны.
В первуюочередь необходимобыло осуществитькоренную перестройкубанковскойсистемы, потомучто ее роль вэкономикестраны можносравниватьлишь с кровеноснойи нервной системойорганизмачеловека.
Для развитиямалого и среднегобизнеса, значениекоторых в сферерыночной экономики велико, необходимысвободныесредства, основнымисточникомкоторых можетбыть банковскийкредит.
Операции по кредитованию являются ключевымив работе банков- это стержень,на которомдержится доходнаячасть большинствабанковскихорганизаций.
Учитываяприроду кредита,следует выделитьтакую особенность,как существенностьучета единицыкредита. Банкоперирует сотносительнонебольшимколичествомкредитов. Можносказать, чтокредитнаяоперация - единичныйтовар. Чем меньшеединиц учета,тем больше ценаошибки, допущеннойпри работе сними. Это объясняетсякак самой природойкредита, таки тем, что этаоперация занимаетважнейшее местов балансахбольшинствакоммерческихбанков. Все этотребует отменеджеровбанка разработкивзвешеннойкредитнойполитики.
Кредитнаяполитикакоммерческогобанка - это стратегияи тактика попривлечениюсредств и ихнаправлениюна кредитованиезаемщиков наоснованиипринциповкредитования,одним из которыхявляетсядифференцированность.
Дифференцированность кредита- принцип, которыйозначает взвешенныйподход со стороныбанка к различнымкатегориямпотенциальныхзаемщиков.
Кредиторпередает заемщикуссуду на условияхсрочности,возвратностии платности,но при этомостаетсясобственникомпереданныхсредств, судьбакоторых неможет его небеспокоить.Кредитнаядеятельностьбанка в любомслучае осуществляетсяв интересахего доходов.В каждой кредитнойсделке длякредитораприсутствуетэлемент риска,т.к. всегдасуществуетвероятностьне возвратакредита заемщикомпо разным причинам,неуплаты процентовпо ссуде, нарушениясроков погашениязадолженности.
Кредитныйриск являетсянаиболее значимым для банковскойорганизации,а управлениеэтим риском- первоочереднойзадачей банковскогоменеджмента.Поэтому необходимовнимательноподходить к каждому изэтапов осуществлениякредитнойоперации.
Наличиериска зависитот многих факторов,прежде всегоот условий ирезультатовдеятельностизаемщика, чтообуславливаетвыбор банкомспециальныхкритериев, покоторым можноопределитьстепень надежностипотенциальногоклиента с точкизрения выполненияим своих обязательствперед кредитором,т.е. кредитоспособность.
Следуетотметить, чтов литературепонятие кредитоспособностиявляетсядискуссионным.Отдадим преимуществоформулировке,содержащейсяв ПоложенииНациональногобанка Украины"Про кредитування":"Кредитоспроможність- це здатністьпозичальникав повному обсязіі у визначенийкредитноюугодою термінрозрахуватисяза своїми борговимизобов'язаннями".Но и приведенноеопределениене являетсяисчерпывающим.Как известно,предприятиеможет погашатьобязательстваразными видамиактивов: денежнымисредствами,готовой продукцией,товарами и др.Способностьпредприятияисполнять своиобязательствахарактеризуетсяего платежеспособностью.Кредитныеобязательствазаемщика передбанком, в отличиеот других, должныпогашатьсяисключительноденежнымисредствами.Значит длябанка, предоставляющегокредит, важно,чтобы заемщикбыл не толькоплатеже-, а икредитоспособным.Важно такжеобратить вниманиеи на конкретныеусловия кредитования:возможностьзаемщика кгенерированиюденежных потоков,способныхпокрыть кредиторскуюзадолженность.
Учитываяизложенноевыше, наиболееприемлемымопределениемкредитоспособностибудет следующее:кредитоспособность- это способностьзаемщика вконкретныхусловиях кредитованияв полном размереи в определенныйкредитнымдоговором срокрассчитатьсяпо своим долговымобязательствамисключительноденежнымисредствами,которые генерируютсязаемщиком входе обычнойдеятельности.
Предоставляякредиты, банктщательнооцениваеткредитоспособностьзаемщиков. Отрезультатапроцедурызависит, получитли потенциальныйзаемщик кредит,и в каком размере.
Проанализировавдействующиеметодики оценкикредитоспособности,докажем необходимостьсозданияпринципиальноновой, общейдля всех банковскихорганизаций,закрепленнойзаконодательнои способнойв полном объемераскрыть необходимуюинформациюотносительнофинансовогосостояниязаемщика.
Средимножестваспособов оценкифинансовогосостояниянаибольшеепризнаниеполучила методикарасчета финансовыхкоэффициентов,объединенныхв четыре основныегруппы: показателиликвидности,финансовойустойчивости,деловой активностии эффективностидеятельности.
Для объединенияи систематизацииэтих показателейиспользуетсярейтинговаяоценка. Онапозволяетопределитьфинансовоеположениеорганизациис помощьюсистематизированногопоказателя- рейтинга,выраженногов баллах, и отнестиорганизациюк определенномуклассу кредитоспособности.
Методикарейтинговойоценки используетсявсеми банкамиблагодарясвоему удобствуи относительнойпростоте виспользовании,но подход ктрактовкепоказателей,применяемыхв ходе ее реализации,у кредиторовсильно разниться(и не всегдаявляется корректнымпо причине“общего” подходак конкретномуклиенту).
Методикарейтинговойоценки кредитоспособностивключает: разработкусистемы оценочныхпоказателей,определениякритериальныхграниц этихпоказателей,их ранжированиеи оценку суммарнойкредитоспособности.
Оценкакредитоспособностив практикебольшинстваотечественныхбанков сводитсяк определениюкласса надежностизаемщика, которыйформируетсяпод воздействиемотносительносамостоятельныхблоков, включающих:общую характеристикуклиента; кредитнуюисторию клиента;финансовоеположениеклиента; обеспеченностькредита; характеристикуобъекта кредитования.
Каждаяиз групп имеетсвой вес в рейтингеоценки. В рамкахкаждой группывыделены критерии,определитькоторые можнопутем выбораприведенныхдалее (в методике)вариантовответов. Полученныебаллы суммируются,и на основеобщей оценкиустанавливается,к какому классунадежностиотноситсязаемщик.
Методикуоценки кредитоспособностикаждый банкразрабатываетсамостоятельно,поэтому какв подходе кобщей рейтинговойоценке, так ив критерияхпо каждомуаналитическомублоку имеютсясущественныеразличия вовзглядах разныхбанков. Это неможет не отражатьсяна общем состояниирассматриваемогорынка и в частностина развитиималого и среднегобизнеса в Украине.Кроме того,неправильнаяоценка приводитко все болеепрогрессирующемуросту невозвращенныхи просроченныхкредитов, кредитов,не приносящихбанкам доходови т.д., что, в своюочередь, вызываетрост недовериябанков к потенциальнымзаемщикам ив результатедестабилизируеткредитныйрынок. Примерыразличий приведеныв таблице(приложение).
Особеннобольшое количестворасхожденийимеется погруппе, оценивающейфинансовоесостояниезаемщика иэффективностьего деятельности.Так, "Проминвестбанк"(ПИБ) использует10 коэффициентови показателей,а банк "Национальныйкредит" - 25 коэффициентов.Очевидно, что,чем большепоказателейрассчитывается,тем более детальныйанализ финансовогосостоянияпредприятияможно провести,но, с другойстороны, приувеличениичисла показателей,многие из которыхвзаимосвязаны,задачи и реализацияанализа значительноусложняются.
Кромеэтого, при проведениианализа кредитоспособности,практическивсегда используютсяодинаковыекритическиезначения оценочныхпоказателейдля разныхпредприятий,что едва лиэкономическицелесообразно.Нормальный,или достаточныйдля данногопредприятияуровень коэффициентовможет бытьопределенисходя из структурыего баланса,оборачиваемостидебиторскойи кредиторскойзадолженности,соотношениясебестоимостии выручки отреализациипродукции,технологическогоцикла производстваи других факторов,индивидуальныхдля каждогопредприятия.
На нашвзгляд, дляоценки финансовойсоставляющейкредитоспособностиобязательнымидолжны бытьследующиегруппы коэффициентов:
1) ликвидностьбаланса;
2) финансоваяустойчивость;
3) оборачиваемостьсредств;
4) рентабельностьактивов и затрат.
Для расчетарассмотренныхпоказателей,а также дляоценки кредитоспособностив целом, банкииспользуюттакие источникиинформации:
материалы,полученные непосредственноот клиента(баланс предприятия,отчет о финансовыхрезультатах,бизнес-план,налоговыедекларациии др.);
материалыо клиенте, имеющиесяв архиве банка;
сведения,сообщаемыетеми, кто имеетделовые контактыс клиентом;
отчетыи другие материалычастных игосударственныхучрежденийи агентств(справочникии т.д.).
Все рассмотренные вопросы, связанныес определениемкредитоспособностизаемщика, даютвозможностьполучить максимальнообъективныйрезультат, чтопозволяет нетолько банкууменьшить своириски от проводимыхопераций, нои способствоватьусилиям другогосубъекта кредитныхотношений -заемщика - вповышенииэффективностидеятельности.
Литература:
ВісникНБУ №5/2001р.,№9/2001р.;
КрейнинаМ.Н. «Финансовоесостояниепредприятия.Методы егооценки» - М: ИКЦ«Дис», 1997;
ОстапенкоВ.В., Мешков В.М.«Кредитованиебанками предприятий:потребности,возможности,интересы»-Финансы –1999;
ПоложениеНБУ «Прокредитування»;
ПоложениеНБУ №323 от29.09.97.
1КрейнинаМ.Н. Финансовоесостояниепредприятия.Методы оценки- М:ИКЦ “Дис”,1997г.