Прирост устойчивых пассивов на 2001 г. рассчитывается следующим образом.
· Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп)
Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 135 400 + 48 704) * 9 : 360 = 4 602.6
· Кредиторская задолженность по бюджету (Кб)
Кб = НЛ * Д : 360 = 150 300 * 15 : 360 = 6 262.5, где
НЛ – сумма налогов Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги
Кп = СМ * Д : 360 = 620 000* 3 : 360 = 5 166.6
СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы.
Итого устойчивых пассивов на конец 2001 года
4 602.6+6 265.5+5 166.6= 16 034.7руб.
Устойчивые пассивы на начало 2001 года = нормативу оборотных средств на 2001 год
5 166.6
Прирост устойчивых пассивов в 2001г.
16 034.7- 5 166.6 = 10 868.1
Размер устойчивых пассивов в 2002 году – 20 148.2
· Кзп = 4 694.7;
· Кб = 9 416
· Кп = 6 037.5
Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 20 148.2 –16 034.7 = 4 113.5
Устойчивые пассивы в 2003 г. = 23 533.4
· Кзп = 4 787.9;
· Кб = 11 385.5
· Кп = 7 360
Прирост устойчивых пассивов в 2000 г. =23 533.4 –20 148.2= 3 385.2
Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов. Средства этого фонда использовались, на приобретение основных фондов, на прирост оборотных средств
Фонд потребления в динамике увеличивается, т.к. использование средств этого фонда пока не планируется.
С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств (табл. 1.13)
Данные предприятия ООО «Тара» показывают, что плановый баланс денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных средств в течение планируемого периода, что объясняется ростом объемов производства. Но т.к. имеются и остатки денежных средств после всех выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в виде краткосрочного кредита.
Таким образом, можно сделать вывод, что ООО « Тара» ликвидное.
Таблица 1.12
| № п/п | Наименование показателей | Г О Д Ы | ||
| 2001 | 2002 | 2003 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Фонд накопления | ||||
| 1. | Чистая прибыль | 146 900 | 265 000 | 362 388 |
| 2. | Источники формирования средств фонда накопления: | |||
| 2.1 | Остатки средств фонда на начало планируемого периода | новое предприятие | - 17 170 | 151 330 |
| 2.2 | Отчисления от чистой прибыли (70%) | 102 830 | 185 500 | 253 672 |
| 3. | Всего источников | 102 830 | 185 500 | 253 672 |
| 4. | Направления использования средств фонда накопления | |||
| 4.2 | Затраты на приобретение основных фондов | 120 000 | - | 75 000 |
| 4.3 | Затраты на прирост оборотных средств | - | 17 000 | 18 980 |
| 5. | Всего затрат | 120 000 | 17 000 | 93 980 |
| 6. | Излишек средств | - 17 170 | 151 330 | |
| Фонд потребления | ||||
| 1. | Чистая прибыль | 146 900 | 265 000 | 362 388 |
| 2. | Источники формирования средств фонда потребления | |||
| 2.1 | Остатки средств фонда на начало планируемого периода | - | 44 070 | 123 570 |
| 2.2 | Отчисления от чистой прибыли ( 30%) | 44 070 | 79 500 | 108 716 |
| 2.3 | прочие поступления | - | - | - |
| 2.4 | Фонд оплаты труда | - | - | - |
| 3. | Всего источников | 44 070 | 123 570 | 232 286 |
| 4. | Направления использования средств фонда потребления | |||
| 4.1 | Оплата труда | - | - | - |
| 4.2 | Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников | - | - | - |
| 4.4 | Премирование | - | - | - |
| 5. | Всего затрат | - | - | - |
| 6. | Излишек средств | 44 070 | 123 570 | 232 286 |
| 7. | Недостаток средств | - | - | - |
Таблица 1.13
| № п/п | Наименование показателей | на 1.01.01 г. | на 1.01.02 г. | на 1.01.03г. | на 1.01.04г. |
| 1. | Денежные средства на начало года | 28 000 | 1 87 700 | 1 251 515 | 1 607 148 |
| 2. | Денежные поступления: | ||||
| 2.1 | выручка от продажи с НДС | - | 2 136 000 | 2 497 800 | 3 063 600 |
| 3. | Всего поступлений | - | 2 136 000 | 2 497 800 | 3 063 600 |
| 4. | Платежи на сторону: | ||||
| 4.1 | затраты на производство продукции без амортизации | - | 450 000 | 529 000 | 648 600 |
| 4.2 | уплата налогов, относимых на финансовый результат | - | 71 200 | 83 260 | 102 120 |
| 4.3 | затраты на приобретение основных фондов | 120 000 | - | 75 000 | - |
| 4.8 | уплата НДС | - | 356 000 | 416 300 | 510 600 |
| 4.9 | уплата налога на прибыль | - | 79 100 | 142 726 | 195 132 |
| 5. | Всего платежей | 120 000 | 956 300 | 1 246 286 | 1 456 452 |
| 6. | Остаток денежных средств на конец периода | 1 087 700 | 1 251 515 | 1 607 148 |
Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 1.14), показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.
План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течении 2001- 2003 гг. предприятие несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.
С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс доходов и расходов – «шахматка» (табл. 1.15), в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по вертикали – направление использования средств (платежи в бюджет, арендная плата и др.)
Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали – величину поступлений средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.
Финансовый план ООО « Тара» на 2001 год составлен правильно, т.к. общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481 604 руб.