Разработка системы по сбору информации (стр. 6 из 8)
ВНИМАНИЕ! Должен проставляться ноль в реквизите по кодам начислений, которые облагаются налогом с учетом кратности по отношению к необлагаемому минимуму или увеличивают необлагаемую сумму (в таблице "Входимость начислений в сумму к выплате" по этим кодам начислений реквизиты "Кратность льготы" и "Увеличение необлагаемой суммы" отличны от нуля). В противном случае, суммы по этим кодам будут обложены подоходным налогом дважды: как полностью облагаемые и как облагаемые с учетом кратности.
В справочнике увеличения необлагаемой суммы проставляется единица по тем кодам начислений/удержаний, которые при расчете подоходного налога прибавляются к необлагаемому минимуму, льготам и пенсионному фонду, образуя вместе с ними необлагаемую сумму, вычитаемую из дохода.
В справочнике кратности льготы проставляются значения, отличные от нуля, по тем кодам начислений, которые облагаются подоходным налогом не полностью, а только в сумме, превышающей годовой минимальный необлагаемый налогом заработок.
По тем кодам начислений, которые сравниваются с необлагаемым минимумом, будучи предварительно суммированными, должно проставляться одинаковое значение.
4.2.5. Справочники таблиц налогов и категорий налогоплательщиков
Данная категория справочников состоит из четырех пунктов которые будут описаны ниже:
· коэффициенты для расчета льгот;
· категории налогоплательщиков;
· основная таблица подоходного налога;
· размер подоходного налога с чернобыльцев.
Справочник коэффициентов для расчета льгот служит для определения количества льгот (на самого налогоплательщика и детей и иждивенцев, к нему относящихся) и минимальных необлагаемых налогом заработков, которые должны быть предоставлены налогоплательщику при удержании с него подоходного налога в зависимости от размера его дохода с начала налогооблагаемого года (графа "МИНИМ." - на самого работника, графа "ЛЬГОТ" - на детей и иждивенцев).
В таблице категорий налогоплательщиков должны быть отражены все категории налогоплательщиков, имеющиеся на предприятии.
Основная таблица подоходного налога служит:
· для расчета подоходного налога с основных работников предприятия, то есть с тех, у которых минимальный необлагаемый заработок при расчете подоходного налога вычитается из суммы дохода (у таких табельных номеров в справочнике по работающему значение реквизита "Количество минимумов" должно быть отлично от нуля);
· для расчета подоходного налога с совместителей (у таких табельных номеров в справочнике по работающему значение реквизита "Количество минимумов" должно быть равно нулю).
Информация в эту таблицу заносится с официальной таблицы, в которой дана градация сумм заработка для обложения ее подоходным налогом.
В первой строке таблицы обязательно должна содержаться информация с наименьшим диапазоном заработка. В этой строке в графу "Сумма, вычитаемая из облагаемого заработка" заносится необлагаемый минимальный заработок, действующий на конкретный отчетный месяц. За изменением минимального необлагаемого заработка пользователь следит самостоятельно и по мере необходимости вручную корректирует значение данной графы. В остальные строки информация должна заноситься строго по возрастанию диапазонов заработка.
Пользователь набирает только начальное значение каждого следующего диапазона заработка. Конечное значение предыдущего диапазона формируется автоматически на одну копейку меньшим заданной цифры.
Таблица размера подоходного налога с чернобыльцев служит для расчета подоходного налога с участников ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, доход которых облагается с учетом специальных льгот, предусмотренных соответствующим постановлением Правительства (так, по состоянию на 01 января 1999 года - первые тридцать тысяч дохода, начисленные с начала года, налогом вообще не облагаются).
Заполнение таблицы аналогично ее заполнению основной таблице подоходного налога, только здесь в графе "Сумма, вычитаемая из облагаемого заработка", в первой строке должен набираться тот предельный заработок, с которого согласно законодательства налог с чернобыльцев не берется.
4.3.1. Пополнение базы данных системы
База данных данной АС допускает два способа пополнения:
· ручной (все справочники, кроме справочника “Лицевой счет работающего” допускают возможность ручной корректировки данных);
· автоматический (предусмотрен режим пополнения справочников непосредственно из баз АРМов заработной платы, применяемых на предприятии заказчика).
Автоматическое пополнение производится из базы данных АРМа текущего структурного подразделения или файлов переданных по электронной почте, на магнитном носителе. На рисунке 11 приведен пример пополнения справочника регионов России. Данный справочник разработан и применяется ГНИ РФ и является единым для всех предприятий.
Пополнение информации о произведенных начислениях и удержаниях производится после предварительной выдачи запроса об интервале дат и табельных номеров. Фрагмент его мы можем наблюдать на рисунке 12. После чего выводится индикатор, отражающий текущее состояние процесса, выполняемую операцию (Рисунок 12).
Во время пополнения происходит автоматический контроль корректности информации для сохранения целостности базы данных. Он осуществляется на уровне СУБД путем введения внешних ключей и триггеров, обеспечивающих каскадное обновление базы данных при изменении ключевого поля в связи один ко многим. (SQL инструкции, реализующие вышеперечисленное см. в Приложении 2). По окончании процедуры импорта выдается соответствующее сообщение.
4.3.2. Подготовка данных для передачи по электронной почте
Применяется в случае необходимости передачи данных по электронной почте, либо посредством магнитного носителя. Данная необходимость возникает, при невозможности доступа в главную локальную сеть предприятия с машины, на которой эксплуатируется АРМ Заработная плата (например, из-за удаленности ее в географическом плане). На рисунке 13 приведен видеокадр, иллюстрирующий работу в этом режиме.
Внимание! На этапе подготовки данных никакой проверки корректности обрабатываемой информации не ведется, так как ее полная проверка все равно невозможна из-за отсутствия доступа к главному серверу.
Подготовленные файлы создаются в каталоге, которые задает пользователь в настройках, откуда их можно передать по электронной почте CC-Mail с использованием существующего программного обеспечения, или переписать на магнитный носитель.
Импорт данных переданных через электронную почту или магнитный носитель осуществляется аналогично импорту данных от подразделения имеющего доступ к основной локальной сети объединения.
4.3.3. Проверка правильности удержания подоходного налога
Наиболее важными условиями, обеспечивающими спокойное и безболезненное общение с налоговыми органами, является достоверность, точность и своевременность предоставления информации. Для обеспечения достоверности в системе предусмотрен режим проверки правильности удержания подоходного налога.
Проверка осуществляется на основании таблицы входимости начислений в расчет подоходного налога (пример заполнения см. на рисунке 14), таблицы шкалы налога, таблицы c суммами минимальных окладов, таблицы с коэффициентами льгот данных о начислениях/удержаниях, произведенных по физическим лицам.
По окончании выдается сообщение и список лиц, у которых налог был удержан неверно с указанием суммы отклонений. Так как, во избежании нарушения достоверности информации, ручная правка лицевых счетов по работающему запрещена, кроме особых случаев при входе по паролю администратора, то данный список подлежит сдаче в бухгалтерию подразделения для доудержания или возврата сумм подоходного налога.
Как и в любой другой автоматизированной системе, работающей с базой данных в данной системе, производство отчетов является важнейшей частью и конечной целью всей работы.
На сегодняшний день система обеспечивает производство отчетов для ГНИ, необходимую отчетность для отдела ОТиЗ. Если говорить о перспективах развития системы, то стоит упомянуть планы обеспечения необходимой отчетностью, также плановый отдел.Ниже приведен список отчетов системы.
Для ГНИ РФ:
· налоговая карточка;
· отчет об итоговых суммах доходов и подоходном налоге;
· реестр сведений о доходах физических лиц;
· список работников с прогрессивным налогообложением;
· справка о доходах физического лица;
· формирование файла о доходах на магнитный носитель.
Для отдела ОТиЗ:
· состав ФЗП согласно классификатора должностей;
· состав ФЗП согласно классификатора кодов по начислению;
· состав ФЗП по участкам;
· состав ФЗП по цехам;
· отчет по составу ФЗП, ФМП, прочих фондов;
· свод по начислениям с отображение балансовых счетов;
· свод по отпускам и отгулам;
· отчет по численности и начисленной заработной плате;
· состав ФЗП согласно классификатора категорий персонала (в динамике) (см. Рисунок 15);