Важная особенность системы — датонезависимость. На любую дату в прошлом и будущем можно получить полностью актуальное состояние системы. Эта особенность оказывается полезной как на этапе внедрения, так и для задач типа «Играть, что если...» («Play what if ...»), например, при расчете и анализе выплат процентов и резервирования для этого средств и т.п.
Датонезависимость обеспечивается хранением истории (trail) на финансовой деятельности, что дает возможность получать баланс на любую дату, определять обороты за любой период и т.п.
Счет.
На уровне Менеджера счетов решаются все задачи по обслуживанию счетов: открытие, закрытие счетов, движение средств по счетам и т.п.
Счет и системе позволяет вести учет по одному из видов финансовой деятельности. Система счетов имеет иерархическую структуру, т.е. некоторая группа счетов принадлежит другому "счету-хозяину". Последние, в свою очередь, могут группироваться и иметь подчиненность третьему и т.д. Все счета делятся по уровням. Уровни отражают иерархию счетов. Принадлежность счетов некоторым уровням совпадает с необходимостью открывать счета согласно Плану счетов бухгалтерского учета. ИБС «STEM» обеспечивает проектирование Плана счетов с любым количеством уровней.
Стандартно, вышестоящие счета — это Балансовые счета первого и второго порядков, однако, возможно, и третьего, и четвертого, и т. д., что позволяет проектировать план счетов, настраивая его на особенности компьютерного учета. ИБС позволяет сохранять все данные об изменении каких-либо параметров счетов. Разрядность нумерации счетов расширена до 40 символов.
Связь Владельца счетов и Платежных систем.
«Владелец счета» — тот, кто ведет финансовую деятельность и использует для этого План счетов бухгалтерского учета в донной системе. Владельцем счетов может быть некоторый субъект. Субъектов в системе может быть сколько угодно. Они могут также иметь иерархическую структуру (банки, филиалы). Система позволяет обслуживать несколько владельцев счетов на одной базе данных. Субъект может и не быть владельцем счетов в данной системе, а иметь обслуживаемые им счета вне этой ИБС. Описание субъектов и связей между ними приводит к понятиям Внешней и Внутренней платежных систем.
Остатки на счетах.
Остаток - это количественный эквивалент денежных средств на счете в системе счетов. Остаток на активном (А) счете определяет платежеспособность владельца счета (собственные средства). Как правило, это Банк. Остаток на пассивном (П) счете - задолженность (обязательства и капитал) владельца, например, перед клиентом Банка. Движение средств по счетам — уменьшение или увеличение остатка — подразделяется на Дебетовое и Кредитовое. С понятием остатка связано понятие оборотов за Банковский день. Обороты характеризуют активность счета, остаток - результат деятельности. Как видно из схемы №1, дебетовое движение увеличивает остаток для Активного счета и уменьшает для Пассивного. Использование знакового остатка приводит к тому, что дебетовое движение уменьшает остаток счетов А и П, но для П увеличивает абсолютное значение остатка. Схема разъясняет влияние движения средств по активным и пассивным счетам и формализует алгоритм изменения остатков.
Изменение знака остатка приводит к изменению счета А на счет П, что противоречит смыслу разделения счетов на А и П. В бухгалтерских терминах такое изменение знака называется «красное сальдо».
Чтобы избежать таких противоречий, допускается использование АП-счетов. Это следствие формализации Плана счетов без учета возможности использования в компьютерных системах. Рассмотрим две формальные схемы хранения остатков.
Первая схема — все счета либо только активные либо пассивные.
ДОСТОИНСТВА :
— простота, т. е. одинаковый алгоритм для А и П, один знаковый остаток, два значения для оборотов;
— возможность разделения оборотов по активам и по пассивам;
— возможность эмуляции второй схемы использованием двух счетов.
НЕДОСТАТОК :
· трудности с внедрением [существует практика использования АП-счетов].
Вторая схема — допускается использование АП-счетов.
ДОСТОИНСТВА :
— эмулирует первую схему ограничением изменения знака остатка;
— нет проблем с внедрением (методологически проработан).
НЕДОСТАТКИ:
— информационная избыточность (2 без знаковых остатка для одного счета);
— принципиально невозможно разделение оборотов по активам и пассивам.
В описываемой системе (ИБС «STEM») используется второй метод.
История по остаткам связана с понятием Банковский день, которое предопределено наличием суточного цикла человеческой деятельности. Остаток характеризуется некоторым значением, которое для текущего дня является текущим остатком, а для закончившегося дня — остатком на конец дня.
Порождение остатка для истории происходит автоматически при совершении операции, если движение средств до этого момента за дату операции по счету не производилось (т.е. при сравнении даты последнего остатка с текущей). Это означает, что остаток не порождается, если движения по счету за день не было. Значение текущее - последнее, со значением даты менее или равной указанной. Это справедливо для всей иерархии счетов, что позволяет сделать систему датонезависимой и видеть, например, БАЛАНС за любой день, совершать операции в прошлом и будущем.
Этот метод достаточно прост и в нем отсутствует избыточное дублирование информации по остаткам для каждого операционного дня.
В заключение добавлю, что в системе у каждого счета, по сути, группа остатков, что позволяет разделять средства по валютам, а также видам средств, определяемых пользователем (средства на магнитных карточках, уставной фонд клиентов, чеки и т.д.).
Поддержка Одновалютной или Многовалютной систем учета валютных операций.
ИБС «STEM» поддерживает два метода учета валютных операций:
— по курсовому эквиваленту в национальной валюте (при этом пересчет производится в момент совершения операции);
— непосредственно в валюте, участвующей в банковской операции.
Одновалютная система учета.
Информация о валюте хранится как справочная и необходима для переоценки валютных средств («курсовая разница»), получения валютного баланса.
При этом операции и банковские платежные документы оформляются непосредственно в иностранной валюте. Пересчет по курсу происходит в момент совершения проводки и сопровождается обновлением остатков как в национальной, так и в иностранной валюте. Для этого метода переоценка остатков проводится автоматически на основании информации о валютных остатках. Для банков, не имеющих валютной лицензии, возможно использование разновидности метода, когда информация об остатках в валютах, отличных от национальной, полностью отсутствует (Безвалютный учет).
ДОСТОИНСТВА:
— регламентируется инструкцией Министерства Финансов;
— методически проработан (формы документов) и понятен бухгалтерам;
--- нет проблем с внедрением.
НЕДОСТАТКИ;
— для каждой валютной операции требуется пересчет по учетному курсу;
— при изменении курсов валют возникает необходимость актуализации остатков, что требует больших затрат;
— необходимость переоценки остатков, что для данного метода требует проведения бухгалтерской операции.
Переоценка для 1000 счетов проводится на описанной ниже конфигурации 1-1,5 часа. Для 100 000 валютных счетов эта операция принципиально затруднена, сроки проведения сводят целесообразность ее проведения на нет, и для практической реализации потребуется значительное вложение средств в вычислительную технику.
Многовалютная система учета.
Все валюты равноправны.
ДОСТОИНСТВА:
— все операции совершаются непосредственно в валюте, в них участвующей; основным результатом деятельности является валютный Баланс;
— пересчет по курсу происходит только при приведении баланса к одной валюте (например, национальной) для составления отчетности или анализа деятельности;
— отсутствуют проводки для исправления ошибки учета валютных операций, характерного для Одновалютного метода, и затраты, связанные с приведением остатков в национальной валюте в соответствие с постоянно изменяющимся учетным курсом.
При совершении операций производится контроль параметров и поддержка целостности, ликвидности и платежеспособности по счетам.
Для остатков на счетах и балансов:
— проводка допускается только по двум счетам одновременно;
— проводка допускается только по уровню, по которому проводки разрешены; в пределах одной балансовой системы только один такой уровень (в банковской терминологии — лицевой счет, текущий счет);
--- проводка допускается только по открытым счетам;
--- проводка допускается для не нулевого значения суммы проводки;
--- в момент совершения операции автоматически порождается история по остаткам (по всем уровням);
— проводка разрешена одновременно только одному пользователю (ограничение приводит к реальной производительности 1000 операций в час) и блокируется при формировании твердой копии финансовых результатов (баланса) - свойство всех систем реального времени;
— производится автоматический пересчет по иерархии (по уровням) и по истории остатков на счетах во времени, по датам (глубина ограничивается таблицей блокировок на DataServer -процессе);
---- осуществляется проверка на достаточность остатка для совершения операции («красное сальдо») как на дату совершения операции, так и вперед по истории (если таковая есть, например, если проводка совершается задним числом); характерно на этапе внедрения системы;