Для обеспечения своевременного занесения информации в систему следует разработать регламент ежедневного обновления форм оперативной отчетности, а также наладить систему контроля исполнения положений регламента в срок. Кроме того, один – три раза в месяц следует проверять корректность предоставляемой информации, сверяя ее с банковскими выписками и выпиской из журнала учета векселей.
По факту разнесения выписки и сопоставления полученных и списанных денежных средств с соответствующими данными об элементах кредиторской задолженности к оплате и дебиторской задолженности к получению формируется отчет о запланированных, но не исполненных в срок обязательствах по дебиторской и кредиторской задолженностям.
Этап 3. Создание системы операционного финансового планирования
После организации сбора значений по счетам денежных средств формируется платежный календарь, то есть система операционного финансового планирования. В упрощенном варианте она состоит из двух частей:
1. Календарь очередности платежей и поступлений (кредиторской и дебиторской задолженностей к погашению), запланированный по датам в рамках учетного периода (обычно это календарный месяц) (см. табл. 5). Этот календарь может заполняться вручную специалистами казначейства на основании входящих первичных документов. Для того чтобы данные в этот отчет попадали автома – тически, необходимо иметь ERP-систему, учитывающую все текущие и вновь регистрируемые договоры купли-продажи товаров и услуг компании, в соответствии с условиями которых (поставка продукции и услуги, предоплата полная или частичная) данные о платежах попадают в график. В этом случае единственным источником ввода информации об условиях платежа в систему является департамент компании, инициировавший договор.
2. Консолидированный платежный календарь по видам деятельности и датам (см. табл. 6, перечень статей отчета о движении денежных средств максимально укрупнен). Консолидированный платежный календарь по видам деятельности и датам составляется автоматически на основании календаря очередности платежей. Код статьи управленческого отчета о движении денежных средств (прямой метод) связывает операционные планы по движению денежных средств с утвержденным бюджетом на плановый период.
В рамках консолидированного календаря казначейство получает доступ к информации об объемах платежей по той или иной статье, необходимости внешнего финансирования для обеспечения ликвидности платежного календаря, а также о необходимости краткосрочных финансовых инвестиций или целесообразности погашения части внешнего долга.
Этап 4. Систематизация информации о внешнем долге
Оперативная информация о состоянии внешнего долга и его динамике систематизируется в соответствии с данными платежного календаря на операционный период. Информация, составляющая данный модуль, должна содержать:
ключевые даты погашения обязательств по основным суммам внешнего финансирования и обязательств по начисленным процентам;
объемы текущих доступных лимитов внешнего финансирования;
состояние активов, на которые может быть возложено обременение в виде залога при получении внешнего финансирования;
перечень компаний, способных выступить в роли поручителя по договорам привлечения внешнего финансирования, и объем покрытия данных поручительств.
Этап 5. Создание системы управления рисками
Выделим три основных типа рисков, которыми можно управлять с помощью САК: кредитный, валютный и процентный (риск изменения процентных ставок). Управление кредитным риском в САК обычно сводится к комплексу расчетов по выставлению лимитов1 на контрагентов: на поставщиков – на уровне максимально допустимого размера предоплаты и срока, на который предоставляется предоплата, а на потребителей конечной продукции – на уровне максимально допустимого размера дебиторской задолженности и среднего срока оборачиваемости дебиторской задолженности в днях. Эффективная система оценки кредитного риска должна ежедневно рассчитывать объемы денежных поступлений и платежей, а также объемы отгрузки готовой продукции с тем, чтобы оперативно реагировать на возможные превышения лимитов. Что касается валютных и процентных рисков, то САК должна позволять моделировать изменения в запланированном денежном потоке в зависимости от прогнозов процентных ставок по кредитам (преимущественно краткосрочным, так как долгосрочные, как правило, зафиксированы на период кредитного договора), а также по колебаниям основных валют, используемых компанией. Кроме того, автоматизированная система существенно облегчает задачу сотрудников казначейства по определению эффективной ставки привлечения денежных средств в зависимости от валюты привлечения и изменения курсов валют в будущем.
Этап 6. Установление связи с финансовыми рынками
Таблица 5. Очередность платежей и поступлений
| Дата | Сумма (руб.) | Баланс | Название контрагента | № счета/ описание | № договора | Ответственный департамент | Статья БДДС | Название статьи БДДС |
| Входящее сальдо | ||||||||
| … | ||||||||
Таблица 6. Консолидированный платежный календарь
| № счета | Статья | Расчетные счета | Касса | Векселя сторонние | Векселя собственные | Итого денежный поток |
| Сальдо на начало периода | ||||||
| Поступления по операционной деятельности | ||||||
| Реализация продукции, товаров и услуг (компании группы) | ||||||
| Реализация товаров и услуг сторонним контрагентам | ||||||
| Авансы от покупателей и заказчиков | ||||||
| Прочие виды поступлений | ||||||
| Платежи по операционной деятельности | ||||||
| Платежи предприятиям (компании группы) | ||||||
| Платежи сторонним контрагентам | ||||||
| Заработная плата и другие выплаты персоналу | ||||||
| Проценты по займам | ||||||
| Налоги и сборы | ||||||
| Итого сальдо по текущей деятельности | ||||||
| Поступления по инвестиционной деятельности | ||||||
| Поступления (компании группы) | ||||||
| Поступления от сторонних контрагентов | ||||||
| Платежи по инвестиционной деятельности | ||||||
| Платежи (компании группы) | ||||||
| Платежи сторонним контрагентам | ||||||
| Итого сальдо по инвестиционной деятельности | ||||||
| Поступления по финансовой деятельности | ||||||
| Поступления (компании группы) | ||||||
| Поступления от сторонних контрагентов | ||||||
| Платежи по финансовой деятельности | ||||||
| Платежи (компании группы) | ||||||
| Платежи сторонним контрагентам | ||||||
| Итого сальдо по финансовой деятельности | ||||||
| Переводы в пути | ||||||
| Операции с векселями | ||||||
| Корректировка | ||||||
| Сальдо на конец периода | ||||||
| Курсовые разницы |
С помощью специализированной САК финансовый менеджер или казначей могут осуществлять операции на финансовых рынках, к примеру конверсионные операции на открытом рынке либо торговые операции на рынке акций, облигаций, производных и прочих финансовых инструментов. Целесообразность подобных функций в САК определяется объемом и частотой таких операций, необходимыми компании, а также профессионализмом сотрудников и разницей между стоимостью комиссии непосредственного участника рынка и стоимостью комиссии, предлагаемой посредником, например обслуживающим банком. Если в результате проведенного сравнительного анализа менеджмент компании считает целесообразным проведение операций непосредственно с рабочего места сотрудника компании, имеет смысл оформить договор информационного обслуживания с соответствующей торговой системой и установить собственный портал для проведения операций, для удобства связанный с САК. При проведении операций на открытом рынке через обслуживающий банк данная функциональность обычно не используется. В зарубежной практике существует компромиссный вариант, когда программное обеспечение обслуживающего банка синхронизируется с САК и позволяет получать информацию о ходе торгов на определенном рынке в режиме онлайн, а также размещать заявки на проведение операции, которые будут исполнены дилером банка. Комиссия за проведение таких операций обычно фиксируется в соглашении о тарифах с обслуживающим банком.
10. Автоматизированные информационные технологии в страховой деятельности
Страхование – система экономических отношений, предназначенная для преодоления и возмещения разного рода потерь, ущерба в результате непредвиденных случайностей.
Многовековой опыт страхования убедительно доказал, что оно является мощным фактором положительного воздействия на экономику.
Страхование включает совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при непредвиденных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определённых событий в их жизни.
Страховая компания – определённая общественная форма функционирования страхового фонда, представляющая собой обособленную структуру, осуществляющую заключение договоров страхования и их обслуживание. Страховой компании свойственны технико-организационное единство и экономическая обособленность её ресурсов, их самостоятельный полный оборот.
Страховой рынок – особая социально-экономическая среда, определённая сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируются спрос и предложение на неё. Страховой рынок это и поле активных информационных связей, где информационные потоки обеспечивают реализацию управленческих решений по всем ключевым вопросам его деятельности.По происхождению и содержанию страхование имеет черты, соединяющие его с категориями «финансы» и «кредит» (перераспределение денежного фонда, возвратность полученной ссуды) и в то же время принципиальные отличия от финансов и кредита, характерные только для него функции.