Финансовые результаты деятельности организации за анализируемый период, рассчитанные на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (Приложения В, Г) представлены в таблице 1.
Таблица 1
Финансовые результаты деятельности ООО «Услуга»
| Показатель | 2006 г. |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 6146 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 2480 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 3666 |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 3763 |
| Рентабельность продаж, %: | |
| - по прибыли от продаж | 59,6 |
| по прибыли до налогообложения | 61,2 |
В 2006 году ООО «Услуга» получила выручки от продаж в размере 6,1 млн. руб. Прибыль от продаж составила 3,6 млн. руб., что превышает себестоимость проданных товаров. Можно сделать вывод, что предприятие работает не в убыток.
Для учета расчетов с персоналом по оплате труда в программе «1С : Бухгалтерия» используются следующие справочники условно-постоянной информации:
- «Сотрудники»
- «Виды начислений (выплат)»
- «Налоги и отчисления»
- «Виды вычетов»
- «Подразделения»
Рассмотрим данные справочники более подробно.
Справочник «Сотрудники»
Справочник используется для ведения списка сотрудников, а также для хранения кадровой информации и отдельных параметров расчета НДФЛ и налогов с ФОТ.
Кроме того, элементы справочника используются в качестве объектов учета при ведении учета на счетах:
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
73 «расчеты с персоналом по прочим операциям»
98.3 Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые годы»;
98.4 «Разницы между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей»
В типовой конфигурации для данного справочника предусмотрена возможность произвольного объединения элементов в группы и подгруппы (Приложение Д).
В нижней части формы справочника расположены кнопки, позволяющие просмотреть историю периодических реквизитов элемента справочника (сотрудника), получить информацию по выбранному сотруднику или по всем сотрудникам фирмы. Кнопка «Отчет по сотрудникам» позволяет получить отчет по всем сотрудникам, в котором указывается табельный номер сотрудника, ФИО, подразделение, оклад, количество иждивенцев и т.д. Отчет формируется по состоянию на текущую дату. Дата актуальности указывается в заголовке формы. Для изменения даты актуальности следует перед составлением отчета установить эту дату рабочей.
Если в справочнике выбрана не группа, а конкретный сотрудник, то по кнопке «Отчет по сотруднику» можно формировать информационный отчет только по выбранному в справочнике сотруднику. В отличие от отчета, формируемого по всем сотрудникам, в этом отчете отражается история изменения исходных данных для начисления зарплаты от первой записи в справочнике до рабочей даты.
Отчет по сотрудникам имеет кнопки управления «Обновить» и «Настройка». По кнопке «Обновить» отчет строится заново с теми же параметрами. По кнопке «Настройка» открывается диалог задания параметров отчета:
В реквизите «Сотрудники» вводится элемент справочника «Сотрудники». Для получения отчета по всем сотрудникам следует воспользоваться кнопкой «По всем».
Реквизиты формы элемента справочника «Сотрудник» размещены на двух закладках.
На закладке «Общие сведения» отображаются общие данные о сотруднике: табельный номер, ИНН, ФИО (полностью), должность, пол, дата рождения и т.п. (Приложение Е)
В реквизите «Номер ПФР» указывается регистрационный номер сотрудника в пенсионном фонде. При составлении отчетности в ПФР указанный номер будет использоваться для разделения сотрудников на застрахованных и незастрахованных.
В реквизите «Подразделение» указывают подразделение, в котором работает сотрудник.
Реквизит «Характер работы» предназначен для хранения истории трудовых отношений сотрудника. Для данного реквизита предусмотрено два значения:
1. Трудовые отношения установлены;
2. Трудовые отношения прекращены.
На закладке «Прочее» вводятся сведения о документе, удостоверяющем личность (вид документа, серия и номер, кем выдан и дата выдачи) и адресные данные сотрудника. (Приложение Ж)
Указанные сведения используются при печати первичных документов (например, при печати кассовых ордеров), при формировании налоговой карточки и индивидуальной карточки, а также при подготовке отчетности в ПФР.
Справочник «Виды начислений (выплат)
Справочник предназначен для ведения списка видов доходов, начисляемых сотрудникам организации, (заработной платы, вознаграждений, пособий и пр.). Для добавления и редактирования элементов справочника предназначено меню «Справочники – Виды начислений (выплат)».(Приложение З)
В группе реквизитов «Вид дохода для учета НДФЛ» указываются код и наименование вида дохода, в соответствии с Приказом МНС РФ от 1 ноября 2000 г. № БГ-3-08/379. Указанный код дохода будет определять налоговую ставку при автоматическом расчете НДФЛ, выполняемом при проведении документа «Начисление зарплаты».
Реквизит «Список взимаемых налогов» содержит список налогов с ФОТ, взимаемых с выплат данного вида. Если в списке напротив какого-либо налога установлена пометка (галочка), то доходы работников, относящиеся к данному виду начислений, будут включаться в базу этого налога. В типовой конфигурации автоматический расчет налогов с ФОТ выполняется при проведении документа «Закрытие месяца».
Справочник «Виды начислений (выплат)» используется для ведения аналитического учета на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Выбор вида начислений, к которому относится начисленный доход, производится в форме документа «Начисление зарплаты» (меню «Документы - Зарплата – Начисление зарплаты»).
Справочник «Налоги и отчисления»
В справочнике «Налоги и отчисления» содержится список налогов и фондов, используемый при расчете заработной платы и при составлении регламентированной отчетности. В справочнике содержится информация о каждом виде отчислений и налогов: регистрационный номер плательщика, срок уплаты, ставка, банковские реквизиты и балансовый счет по учету расчетов. Данная информация используется при расчете сумм налога и оформлении банковских документов. (Приложение И)
Справочник поставляется заполненными отдельными видами налогов, взносов и сборов, для каждого из которых указаны:
· условный буквенный код;
· наименование;
· ставка налога или тариф страховых взносов;
· счет бухгалтерского учета расчетов по данному налогу (взносу) и объекты аналитического учета для указанного счета.
Перед использованием данный справочник необходимо отредактировать, приведя его в соответствие с требованиями учета на предприятии. (Приложение К)
Буквенный код у существующих элементов справочника не изменяют, так как он используется для идентификации конкретных видов налогов и отчислений документами конфигурации.
Реквизит «Статус составителя» содержит двузначный показатель статуса, который определяет юридическое лицо или соответствующий орган, непосредственно оформившие расчетный документ на перечисление налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему.
В реквизите «Код БК» указывается код бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ.
В реквизите «Периодичность платежа» указывается, с какой периодичностью уплачивается данный налог или сбор (декадная, месячная, квартальная и т. д.).
Указанные выше реквизиты предназначены для автоматизации заполнения платежных документов на перечисление налогов (сборов) и иных обязательных платежей в бюджетную систему и автоматически подставляются в платежный документ при выборе налога.
Для налогов («Налог на прибыль», «Налог на имущество») ставка налога – фиксированная и хранится в периодическом реквизите «Ставки».
Способ формирования ставок отчислений в фонды, составляющие единый социальный налог, отличается от способа формирования ставок прочих налогов.
ЕСН представлен в справочнике четырьмя элементами, по числу относящихся к нему фондов:
- пенсионный фонд (ПФР);
- Фонд социального страхования (ФСС);
- Фонд обязательного медицинского страхования федеральный (ФФОМС);
- Фонд обязательного медицинского страхования территориальный (ТФОМС).
Принадлежность элемента справочника к ЕСН определяется по его буквенному коду. При расчете сумм ЕСН, реквизит «Ставки» не учитывается. Для хранения ставок по каждому фонду предусмотрена регрессионная шкала. Посмотреть или отредактировать данную шкалу можно, используя кнопку «Ставки» в форме элемента справочника или при помощи кнопки панели инструментов открыть соответствующий подчиненный справочник «Ставка налогов».(Приложение Л)
Справочник «Виды вычетов»
Этот справочник содержит перечень возможных вычетов. Он соответствует справочнику «Налоговые вычеты» из Приказа МНС РФ № БГ-3-08/379 от 01.11.2003 «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц». Справочник не редактируется и может пополняться только при загрузке очередной типовой конфигурации.
Справочник «Подразделения»
Справочник «Подразделения» используется для ведения аналитического учета в разрезе подразделений на счетах:
· 20 «Основное производство»;
· 23 «Вспомогательное производство»;