Решение задач оптимизации бизнес-процессов с использованием прикладных программ (стр. 14 из 20)
2.4.5. Аналитические формы
Бюджет доходов и расходов
Бюджет доходов и расходов может быть представлен в свернутом (по статьям, по разделам – для пользовательского представлния данных) или в развернутом (по элементам) виде (рис. 27).
Рис. 27. Бюджет доходов и расходов
Бюджет движения денежных средств
Расчет движения денежных средств производится на основании расчета доходов и расходов предприятия посредством начисления НДС по указанным ставкам, определения объема поступления средств в каждом месяце и потребности в финансовых ресурсах для покрытия расходов (рис. 28).
Рис. 28. Бюджет движения денежных средств
Бизнес-задание предназначено для определения общего количества и структуры активов компании, а также способа финансирования этих активов (рис. 29).
Рис. 29. Прогнозный баланс
Аналитическая форма «Отгрузка» (рис. 30) может быть представлена в следующих разрезах:
· отгрузка по экспорту, внутреннему рынку или сводная.
· отгрузка в различных единицах измерения (нат.ед. и тыс.руб.).
· отгрузка по покупателям или сводная.
Рис. 30. Отгрузка
В аналитическая форме «Производственная программа» (рис. 31) может отражаться производство: валовое, товарное, ограниченное или производство отходов. Производственная программа ограниченный выпуск показывает, сколько требовалось выпустить и сколько фактически было произведено, а также указывается причина отказа от выпуска по каждому продукту
Рис. 31. Производственная программа
Бюджет закупки сырья и материалов
Аналитическая форма «Бюджет закупки сырья и материалов» (рис. 32) может быть представлена в следующих разрезах:
· бюджет закупок в натуральном или стоимостном выражении
· бюджет закупок в разрезе поставщиков или сводный
Рис. 32. Бюджет закупки сырья и материалов
Данное бизнес-задание отражает запланированную заработную плату с отчислениями в соответствии со структурой бюджета как по предприятию в целом, так и по подразделениям (рис. 33).
Рис. 33. Бюджет заработной платы
Себестоимость продукции и услуг
Результаты расчета себестоимости (рис. 34) могут быть представлены в разрезе: себестоимость: коммерческая, производственная (валового, товарного выпуска и единицы продукции) и полная.
Рис. 34. Себестоимость продукции и услуг
После завершения формирования бюджета по предприятию в целом необходимо получить бюджеты до подразделений. Для этого в программе предусмотрен раздел Бюджеты подразделений (рис. 35) в виде прогнозов доходов и расходов, сгруппированных по статьям или с разбивкой по элементам.
Рис. 35. Бюджеты подразделений
Аналитическая форма «Динамика складских запасов» (рис. 36) может быть представлена в следующих разрезах:
· в натуральном или стоимостном выражении
· в разрезе групп: сырье и материалы, готовая продукция, отходы, полуфабрикаты, прочее.
Рис. 36. Динамика складских запасов
Аналитическая форма «Бюджет инвестиций» (рис. 37) может быть представлена в следующих разрезах:
· в разрезе статей или детализированным по элементам
· в разрезе центров затрат
Рис. 37. Бюджет инвестиций
2.4.6. Ввод данных для контроля исполнения бюджета
Контрольные данные по исполнению бюджета предназначены для характеристики фактических результатов деятельности предприятия.
Для организации работ по исполнению бюджета не обходимо составить регламент ввода фактических данных (рис. 38). В регламенте жестко определяются центры ввода данных (ЦВД), отвечающие за ввод показателей, характеризующих деятельность предприятия в отчетном периоде.
Рис. 38. Регламент ввода фактических данных
Основные формы для ввода данных представлены ниже.
Производственная программа
Задание предназначено для отражения данных о выполнении производственной программы предприятия (рис 39).
Рис. 39. Фактическая производственная программа
Производственная себестоимость
Задание предназначено для отражения данных о формировании производственной себестоимости предприятия (рис 40).
Рис. 40. Фактические данные по производственной себестоимости
Состояние дебиторской задолженности
Задание предназначено для отражения образовавшейся в отчетном периоде дебиторской задолженности по конкретным клиентам (рис. 41).
Рис. 41. Фактическая дебиторская задолженность
Задание предназначено для отражения фактических данных по совокупным доходам и расходам в отчетном периоде. Данные представлены в разрезе структуры бюджета (рис. 42)
Рис. 42. Фактические данные по совокупным доходам и расходам
2.4.7. Аналитические формы для контроля исполнения бюджета
Аналитические формы предназначены для выявления отклонений плановых и фактических показателей деятельности предприятия, расчета ожидаемых результатов и пересчета фактического выпуска по плановым нормам.
Основные формы исполнения бюджетов представлены ниже.
Исполнение бюджета доходов и расходов
Анализ исполнения БДР (рис. 43) формируется на основе фактические данные из следующих заданий: совокупные доходы и расходы, отгрузка продукции, производственная себестоимость, начисление налогов, начисление процентов по кредитам и займам.
Рис. 43. Исполнение бюджета доходов и расходов
Исполнение производственной программы
Форма «Исполнение производственной программы» (рис.44) может быть представлена в следующих разрезах:
· исполнение валовой либо товарной производственной программы
· значения суммы с разбиением по месяцам
Рис. 44. Исполнение производственной программы
Форма «Исполнение отгрузки продукции» представлена на рис 45.
Рис. 45. Исполнение отгрузки продукции
2.4.8. Отчетные печатные формы
Отчетные формы можно сформировать из двух разделов:
1. Непосредственно из раздела Отчеты (рис.46);
2. Из соответствующих бизнес-прогнозов.
Рис. 46. Отчетные формы по плановым показателям
Отчетные формы в системе представлены как в модуле Бюджет, так и в Исполнении.
3.1. Определение факторов, влияющих на экономическую эффективность решения комплекса задач
При оценке эффективности внедрения системы бюджетного планирования деятельности предприятия с точки зрения снижения потерь их необходимо разделить на потери от факторов прямого и непрямого действия. Потери от факторов прямого действия (оперативные потери или упущенные выгоды) непосредственно связаны с деятельностью конкретного звена в определенном бизнес-процессе (обработка заявок клиентов, выбор поставщиков, отслеживание графиков поставок и исполнение финансовых обязательств и т.д.). Потери от факторов непрямого действия (стратегические потери) связаны с рисками потери существенной информации, управленческих решений, кадровыми рисками, неэффективного использования времени высших менеджеров и др.