7. Совместно с программистом предприятия производится анализ компьютерной техники, действующего программного обеспечения и локальной сети предприятия. Определяется сервер для установки программы.
8. Производится первичный инструктаж сотрудников рабочей группы по работе с автоматизированной системой бюджетного планирования и назначению справочников, бизнес-прогнозов и бизнес-заданий.
9. Составляется распоряжение об ответственности сотрудников рабочей группы по бюджетированию за организацию работ структурных подразделений предприятия с конкретными бизнес-прогнозами и справочной информацией.
10. Совместно с программистом проводится анализ нормативно-справочной информации в существующих информационных системах предприятия и определяется возможность ее последующей синхронизации с программой «КИС: Бюджетирование» и периодичность её импорта в систему «КИС: Бюджетирование».
11. В систему вводится организационная структура предприятия (в справочник структурных подразделений). В настройке полномочий подразделения наделяются правами выступать в бюджете в качестве ЦП, ЦФО в соответствии с утвержденным регламентом. Настраиваются права доступа для сотрудников рабочей группы по бюджетированию. Создается вариант бюджета.
12. Подготавливается приказ и план-график проведения обучения специалистов предприятия работе с программой «КИС: Бюджетирование». Специалистами группы внедрения проводится обучение и аттестация специалистов предприятия.
13. Организуется процесс ввода данных для расчета бюджета.
14. Производится расчет бюджета предприятия.
15. Осуществляется анализ расчетных данных, организуется защита данных центрами планирования, и вносятся необходимые корректировки.
16. Утверждается окончательный вариант бюджета.
17. Разрабатывается механизм контроля исполнения бюджета:
· Определяется перечень бюджетов, по которым будет вестись исполнение бюджета в системе «КИС: Бюджетирование». Определяется формат представления данных.
· Создается вариант исполнения бюджета, связанный с соответствующим вариантом бюджета.
· Назначается регламент исполнения бюджета: определяются необходимые задания на ввод фактических данных, по каждому заданию назначается ЦФО, описываются назначение и необходимое содержание каждого задания.
· Формы по исполнению бюджета предприятия предоставляются для анализа руководству предприятия.
Таким образом, следует отметить, что для постановки бюджетирования необходимы не только грамотное решение методологических проблем, вдумчивое осмысление нужного инструментария финансового планирования, но и разработка соответствующих организационных процедур, регламентирующих все вопросы взаимоотношений отдельных структурных подразделений с руководством предприятия.
За последние годы, специализированные системы бюджетирования получили широкое распространение и в настоящее время рассматриваются как отдельный класс автоматизированных информационных систем.
В результате проведенного в работе анализа из представленных на рынке систем бюджетирования для моделирования деятельности промышленного предприятия выбран программно-методический комплекс «КИС: Бюджетирование», успешно апробированный на ряде промышленных предприятий. Методология бюджетного планирования, реализованная в ПМК КИС:Бюджетирование , предусматривает:
- глубокое технико-экономическое обоснование экономических показателей на основе детального расчета производственной программы по каждой номенклатуре изделий с учетом объема заказов, требуемого производственного оборудования и мощностей, производственного цикла изделий, норм и нормативов для выпуска единицы продукции и т.д. Рассчитанные таким образом финансовые показатели ложатся в основу себестоимости, бюджета закупок, бюджета продаж, бюджета заработной платы, бюджетов подразделений и бюджета доходов и расходов
- расчет финансовых потоков на основе обоснованных экономических показателей с учетом условий оплаты и поставки, минимальных партий поставщиков; графика финансирования начисленных налоговых платежей, сырья и материалов, заработной платы и т.д. приводит к формированию бюджета движения денежных средств.
В третьей части дипломной работе проанализированы факторы, влияющие на экономическую эффективность внедрения системы бюджетирования. Рассчитан годовой экономический эффект от внедрения системы бюджетирования в ООО «Брянскпромбетон», составивший 2 728 676,14 руб. Рассмотрены организационные аспекты внедрения системы бюджетирования на предприятии.
1. Батрин Ю.Д. Бюджетное планирование деятельности промышленных предприятий. Монография. М.: Высшая школа, 2001
2. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы : Курс лекций/ Под ред. И. П. Мерзлякова. - М.: Инфра-М, 1999. - 298 с.
3. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств. / Воронова Т.А., Ляпунов С.И., Попов В.М. - Финансы и статистика, 2003, с. – 256.
4. Бородина Е.И. , Голикова Ю.С. , Колчина Н.В. , Смирнова З.М. Финансы предприятий. – М.: Банки и биржи, 1995. - 208 с.
5. Бухалков М.И. “Внутрифирменное планирование: Учебник” , ИНФРА-М - 2002, с.400
6. Быкадаров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия М.: “Изд. ПРИОР”, 2003.- 96с.
7. Веретенникова О.Б., Майданик В.И. Разработка финансовой стратегии предприятия. Методические указания. – Екатеринбург: Издательство Уральского государственного экономического университета, 2002. С. 7.
8. Годин А.М. Бюджет и бюджетная система Издательский дом Дашков и К - 2001, с.276
9. Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ./ под ред. И.И. Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 256 с.: ил
10. Карпов А.В. "100% практического бюджетирования". Книга 1. "Бюджетирование, как инструмент управления", Издательство «Бизнес», 2003г.,392с.
11. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учеб. пособие для вузов/Пер. с франц. Под ред. Я.В. Соколова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 576 с.
12. Колесников С.Н. Статья «Бюджетирование: теория, реальность и реализация «. С сайта Налоговое, управленческое и финансовое консультирование " - http://www.econ-profi.ru.
13. Куксов А. Планирование деятельности предприятия // Экономист - 1999 -№6.-С 61-67.
14. Романовский М. Н., Финансы предприятий, Учебник – М.: Финансы и статистика, 2002. – с.218.
15. Романовский М.В. и др. Бюджетная система, Юрайт - 2001, 621 стр.
16. Савчук В. П. Учебное пособие «Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия», Издательство «Инфра-М», 2003г, 56с.
17. Савчук В.П., Винниченко М.Н. Учебное пособие. Система контроля выполнения бюджета предприятия. Издательство «Инфра -М».2002г. с.38-42.
18. Сайт «Business Intelligence & Performance Management Software Solutions – Cognos» http://www.adaytum.com/
19. Сайт «Geac Performance Management» http://www.comshare.ru/
20. Сайт «Hyperion - The Business Performance Management Software Leader» http://www.hyperion.com
21. Сайт «Intersoft Lab» http://www.iso.ru
22. Сайт «Компьютерные информационные системы» http://www.cis2000.ru
23. Сайт «Корпоративный Менеджмент» http://www.cfin.ru
24. Сайт «Финансовое планирование, бюджетирование и прогнозирование» http://www.Budgeting.ru
25. Скалозубова Н.А. , Штейнман М.Я. Финансовое планирование. – М.: Финансы, 1998. – 413 с.
26. Фомин П.А. КИС:Бюджетирование – теория и практика производственно-финансового планирования и анализа. Финансы и кредит, 1/2003.
27. Фомин П.А. Методология расчета бюджета движения денежных средств промышленного предприятия. Финансы и кредит, 4/2003.
28. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В. «Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования», Издательство «Финансы и статистика»,2002г, 400с.
29. Чаусов В. Статья «Технология бюджетирования в управлении бизнесом кредитной организации», Аналитический банковский журнал, 2001г. №1 с.15-28.
30. Шим Д.К., Сигел Д.Г. “Основы коммерческого бюджетирования. Пошаговое руководство.”, Азбука - 2001, с.496
31. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. . М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001г . 544 с.
| Код стр. | 4 кв. 2003 | 1 кв. 2004 | 2 кв. 2004 | 3 кв. 2004 | 4 кв. 2004 | 1 кв. 2005 | ||||||||
| 1 | 2 | |||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 1 032 | 1 021 | 1 047 | 1 058 | 1 034 | 1 065 | |||||||
| Основные средства | 120 | 37 345 | 37 923 | 38 112 | 38 823 | 37 455 | 37 120 | |||||||
| Незавершенное строительство | 130 | 3 123 | 3 103 | 3 087 | 3 067 | 2 045 | 1 042 | |||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | |||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |||||||||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 41 500 | ||||||||||||