Таблиця 1.2
Залишки, що вводяться головним бухгалтером
| № рахунку | Сума, грн | Актив/Пасив |
| 40 | 138900 | П |
| 425 | 4288334 | П |
| 43 | 34700 | П |
| 44 | 72700 | П |
| 48 | 375800 | П |
| 601 | 400000 | П |
| 621 | 85500 | П |
Після остаточного введення залишків всіма бухгалтерами підприємства, головний бухгалтер формує оборотно-сальдову відомість (Додатки). Нижче наведемо операції, які вводить головний бухгалтер, наведемо суми і відповідні документи по кожній операції (табл.1.3)
Таблиця 1.3
Операції, які вводяться головним бухгалтером
| № | Дата | Зміст операції | Сума | Документ | Рахунки | |
| Дт | Кт | |||||
| 32 | 15 | отримано з поточного рахунку на відрядження | 300 | ПКО | ||
| 33 | 16 | видано головному бухгалтеру на відрядження | 300 | ВКО | 372 | 301 |
| 44 | 22 | нараховано амортизацію на основні засоби | 831 | 131 | ||
| 45 | 22 | нараховано амортизацію на програмне забезпечення | 92 | 133 | ||
Дія здійснення ділової гри були визначені основні задачі відповідно до обраної ролі, а також основні інструменти по їх вирішенню. Бухгалтер з оплати праці здійснює розрахунки з працівниками по оплаті праці (нарахування, утримання, виплата).
Для початку, вводимо залишки по рахунку 65 та 64. (табл.4.1)
Таблиця 4.1
Залишки за аналітичними рахунками до рахунку 65
| Види платежів | Сума, грн. | |
| Нарахування | Утримання | |
| Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування | - | 2848 |
| Збір до фонду соціального страхування | - | 562 |
| Збір на випадок безробіття | 23078 | 712 |
| Збір на випадок травми на виробництві та професійного захворювання | 800 | - |
| Разом | 23878 | 4122 |
Залишки за аналітичними рахунками до рахунку 64:
Прибутковий податок з громадян - 19700 грн.
Фіксований сільськогосподарський податок - 375000 грн.
Для нарахування заробітної плати важливо врахувати наступну інформацію
З Владного П.П. утримуються аліменти на 1 дитину.
Головний бухгалтер Гривня І.П. має двох дітей віком до 16 років.
Утримано прибутковий податок із заробітної плати:
інших працівників бухгалтерії - 322 грн
інших робітників рослинництва - 7477 грн
інших робітників тваринництва - 8560 грн.
Для інших утримань вважати, що заробітна плата всіх “інших” працівників вища 150 грн.
За допомогою документу "Нарахування зарплати" типової конфігурації можливе виконання декількох операцій: нарахування заробітної плати співробітникам організації, формування відомості нарахування авансу, а також внесення в інформаційну базу залишків взаєморозрахунків із співробітниками на початку роботи з конфігурацією. Створення нового документу виконують команду меню "Документи - Зарплата - Нарахування ЗП".
Той або інший варіант використання документа вибирається безпосередньо в реквізиті "Вид виплати" його діалогової форми. Документ із видом виплати "Внесення залишків" призначений для введення сальдо по розрахунках зі співробітниками на самому початку роботи з типовою конфігурацією. У цьому варіанті розрахунково-платіжної відомості її таблична частина містить реквізити "Нараховане", "Прибутковий", "До видачі". У тому випадку, якщо планується формувати регламентований звіт "Форма № 8ДР" автоматично, варто внести дані про нараховані суми, суми утриманого прибуткового податку з співробітників за кожен місяць звітного року окремо, тобто окремим документом "Нарахування зарплати". Звертаємо увагу, що в реквізиті "До видачі" показується заборгованість організації перед співробітником, а не різниця між нарахованою й утриманою сумами.
У специфікації заголовної частини документа "Нарахування зарплати" повинний бути визначений бухгалтерський рахунок/субрахунок розрахунків по оплаті праці, кількість робочих днів у поточному періоді нарахування заробітної плати, величина, що визначає середньосписочну чисельність співробітників фірми.
На закладці "Додатково" визначаються бухгалтерський рахунок витрат, на який списується сума комунального податку, аналітика цього рахунка, рахунка обліку валових витрат.
Для введення елемента в табличну частину документа клацніть мишею в першому рядкові стовпчика "Співробітник" і з довідника "Співробітники", що відкрився, виберіть необхідний елемент.
Для автоматичного заповнення списку співробітників можна скористатися кнопкою "Заповнити". Документ внесе в табличну частину усіх працівників організації, і заповнить графи "Нараховано" відповідно до окладу, зазначеного для співробітника в довіднику "Співробітники" (розміру авансу для виду виплати "Аванс") і числа відпрацьованих днів співробітником, зазначеному в графі "Дн.".
Після заповнення форми документ варто зберегти і провести (кнопка "ОК").
При введенні залишків відповідно до умови ділової гри в документі "вручну" заповнюється тільки стовпчик "Залишилось виплатити".
Банківські операції пов’язані з сплатою (одержанням) коштів по податках, у Фонд соціального страхування можна робити через “Банківську виписку" пункту меню “Банківські документи”. Введення операцій по оплаті праці здійснюється через “Документи” - “Зарплата та кадровий облік" - “Нарахування зарплати”.
Особливістю по введенні даних операцій є нарахування оплати праці Владному П.П. Суму нарахованої оплати праці можна ввести через документ, а от нараховані лікарняні і утриманні аліменти необхідно ввести ручною проводкою. При цьому слід враховувати, що перші 5 днів лікарняних нараховуються за рахунок підприємства, а решта за рахунок Фонду соціального страхування.
Відповідно до вибраної ролі із вхідної інформації для проведення ділової гри я сформувала у вигляді таблиці 1 перелік задач, які повинен розв'язувати бухгалтер розрахункового відділу (відповідно до моєї вибраної ролі в діловій грі).
Таблиця 3.1
Задачі бухгалтера розрахункового відділу
| Роль | Задачі бухгалтерського обліку | Документи необхідні для реалізації задачі | |
| Бухгалтеррозрахунковоговідділу | Облік реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | Рахунки-фактури, договори купівлі - продажу, ТТН | |
| Розрахунки за всіма видами дебіторської та кредиторської заборгованості | Прибуткові накладні, ТТН. рахунки-фактури, договори | ||
Відповідно до вказаної ролі із вхідної інформації для проведення ділової гри сформую дані для ведення конкретних задач бухгалтерського обліку. Сформую всю вхідну інформацію для виконання ролі бухгалтера матеріального відділу у таблиці 3.2.
Для зручності збереження і доступу до нормативно-довідкової інформації розробила структуру необхідних довідників. Відповідно, мені як бухгалтеру розрахункового відділу для збереження інформації про постачальників та покупців і інших контрагентів необхідно створити довідник "Контрагенти". Структура довідника тоді буде мати вигляд:
Контрагенти:
· Засновники
· Постачальники та підрядчики
· Покупці і замовники
· Інші кредитори
· Інші дебітори
Таблиця 3.2
Вхідна інформація для виконання ролі бухгалтера розрахункового відділу
| Рахунок | Субрахунок | Контрагенти | Сума |
| 63 | 631 | Вінницька нафтобаза №2 | 150000 |
| 63 | 631 | ВАТ "Техніка" | 30000 |
| 63 | 631 | Вінницький Хімкомбінат | 250000 |
| 63 | 631 | Вінницьке Облплемоб'єднання | 390000 |
| 63 | 631 | Райагропромпостач | 405200 |
| 36 | 361 | Вінницький м'ясокомбінат | 326600 |
| 36 | 361 | ВАТ "ВКХП" №2 | 150000 |
| 36 | 361 | ВАТ "Вінницький консервний завод" | 230000 |
| 36 | 361 | ПСП "Зоря" | 20000 |
| 36 | 361 | ВАТ "Вінницький молокозавод" | 160000 |
| 36 | 361 | ВАТ "Вінницької насіннєвий завод багаторічних трав" | 140000 |
Введу необхідну нормативно-довідкову інформацію по відповідних кореспондентах.
Форму довідника викликаю на екран командою "Довідники Назва довідника".
Операції, які вводить бухгалтер розрахункового відділу:
| № п. п. | Дата | Зміст операції | Сума | Документ | Рахунки | |
| ДТ | КТ | |||||
| 1 | 1 | Грошовий й чек (корінець) на отримання готівки із поточного рахунку в національній валюті та прибутковий касовий ордер: на виплату з/п за попер місяць.На господарські витрати | 142400 650 | банківська виписка, Прибутковий КО | 301 | 311 |
| 2 | 1 | Платіжні доручення про перерахування:прибуткового податку з громадянутримань до Пенсійного фонду ' Утримань до фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатн.утримань до фонду соціального страхування на випадок безробіття | 19700 2848562 712 | Платіжне доручення (7 шт) | 6411 65126522 6532 | 311 |
| 7 | 2 | Платіжне доручення Вінницького м'ясокомбінату про зарахування коштів:на поточний рахунок на спеціальний рахунок | 5650 1130 | Платіжне доручення, Банківська виписка | 311 641 | 361 361 |
| 10 | 3 | Платіжне доручення ВАТ "Нива" про перерахування Вінницькому Хімкомбінату передоплати за мін. добрива з спец, рахунку (з ПДВ) | 6000 | Платіжне доручення, Банківська виписка | 371641 | 311 644 |
| 14 | 8 | На підставі платіжних доручень покупців та замовників надійшли на поточний рахунок кошти від:Вінницький м'ясокомбінатВАТ ВКХП №2"ВАТ "Вінницький молокозавод" | 310100 75000 101700 | Платіжне доручення (3 шт), Банківська виписка | 311 | 361 |
| 15 | 8 | На підставі платіжних доручень покупців та замовників надійшли на спеціальний рахунок кошти від: - Вінницького м'ясокомбінату - ВАТ "Вінницький молокозавод" | 16500 58300 | Платіжне доручення, Банківська виписка | 313 313 | 361 361 |
| 19 | 9 | Розрахунок - фактура Вінницького райагропостачторгу на запасні частини (без ПДВ) ПДВ | 8200 | Рахунок вхідний прибуткова накладня | 207641 | 631641 |
| 20 | 9 | За товаро-транспортною накладною Вінницького Хімзаводу отримано в рахунок передоплати добрива (без ПДВ) ПДВ | 500010001000 | Прибуткова накладна ручна проводка | 208641631 | 631631371 |
| 24 | 11 | За даними рахунку фактури лісоторгової бази отримано на склад дошки 45 м куб. (без ПДВ) ПДВ | 67501350 | Рахунок фактура прибуткова накладна | 205641 | 631631 |
| 30 | 12 | Згідно товарних чеків магазину 35 та авансованого звіту придбано Марченком С.А. та оприбуткованохалати спецоочні (без ПДВ) - 15шт.рукавиці (без ПДВ) - 10 шт. | 375100 | Авансований звіт | 2222641 | 372 |
| 34 | 16 | На підставі платіжного доручення ВАТ ВКХП 2 отримано передоплату на поточний рахунок | 24000 | Банк виписка | 311643 | 681641 |
| 39 | 19 | Відвантажено за попередньою оплатою ВАТ ВКХП 2 зерно пшениці 800 ц | 1760024000 | Видаткова накладна | 901361701681 | 2770164336 |
| 40 | 19 | За ТТН відвантажено 180 ц молока | 126001800 | Видаткова накладна | 901661701 | 27701641 |
| 41 | 19 | За приймальною квитанцією молокозавод відображено дотацію з ПДВ | 4700 | Ручна проводка | 361 | 48 |
Порядок введення операцій бухгалтером розрахункового відділу.