Анализ финансового состояния СПК им. В.И. Ленина (стр. 3 из 4)
5) Фондоотдача Ф, определяемая делением валовой продукции в средневзвешенных ценах Qв на среднегодовую стоимость основных фондов Сф:
Qв
Ф = Сф
Ф =
;6) Фондоемкость продукции характеризует количество основных фондов, обеспечивающих выпуск единицы продукции; определяется делением стоимости основных фондов на стоимость валовой продукции, произведенной с помощью этих фондов:
Сф
Ф = Qв
Ф =
;7) ФондовооруженностьФвхарактеризует степень технической оснащенности труда. Определяется она делением стоимости основных фондов Сф на среднесписочную численность рабочих в наибольшую смену Чсм
Сф
Ф = Чсм
Ф =
;4.2 Анализ оборотных средств кооператива
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб), показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год). Он определяется по формуле:
Объём реализации продукции за отчётный период Vр
Коб = Средний остаток оборотных средств за отч. Период Оср
Коб=
;Продолжительность одного оборота в днях показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции, определяется по формуле: (Д):
Число дней в отчётном периоде Т
Д = Коб
Д =
;Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз) показывает затраты оборотных средств (в копейках) для получения 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), определяется по формуле:
Средний остаток оборотных средств за отч. Период Оср
Кз = Объём реализации продукции за отчётный период Vр х 100
Кз =
;4) Прибыльность оборотных средств, показывает, сколько оборотных средств надо затратить, чтоб получить 1 рубль прибыли; она рассчитывается по формуле:
Оср
Пр.об. = Рх100
Кз =
;4.3 Прибыль предприятия
Рентабельность продукции (Р1):
Чистая прибыль (стр.190 Ф.№2) х100%
Р1 = Затраты на производство и реализацию продукции (стр.020 №2)
а) Р12005 г. =
;б) Р12006 г. =
;Рентабельность продаж (Р2):
Чистая прибыль (стр.190 Ф.№2) х100%
Р2 = Выручка от продаж (стр.010 Ф. 2)
а) Р22005 г. =
;б) Р22006 г. =
;Экономическая рентабельность (Р3):
Чистая прибыль ( стр.190 Ф. №2) х100 %
Р3 = Средняя величина активов (стр.300 Ф.№1)
а) Р32005 г. =
;б) Р32006 г. =
;Рентабельность внеоборотных активов (Р4):
Прибыль отчетного года ( стр.140 Ф№2 )
Р4 = Среднегодовая стоимость внеоборотных активов х100%(стр.190Ф№1)
а) Р42005 г. =
;б) Р42006 г. =
;Рентабельность оборотных активов (Р5):
Прибыль отчетного года ( стр.140Ф№2 )
Р5 = Среднегодовая стоимость оборотных активов х100%(стр.290Ф.№1)
а) Р52005 г. =
;б) Р52006 г. =
;Динамика результатов рентабельностиСПК им. В.И. Лениназа период 2005 – 2006 гг.
| Показатели | 2005г | 2006г | Отклонение,% |
| 1.Рентабельность продукции (Р1),% | 14 | -8 | -26 |
| 2. Рентабельность продаж (Р2),% | 11 | -6 | -17 |
| 3. Экономическая рентабельность (Р3), % | 6 | -1 | -7 |
| 4. Рентабельность внеоборотных активов (Р4),% | 14 | -3 | -17 |
| 5. Рентабельность оборотных активов (Р5),% | 12 | -3 | -15 |
Одним из синтетических показателей экономической деятельности организации в целом является экономическая рентабельность (Р3), рентабельность активов. Это самый общий показатель, отвечающий на вопрос, сколько прибыли организация получает в расчете на рубль своего имущества.
На нашем предприятии 2006 год, по сравнению с 2005 годом она уменьшилась на 7%. Рентабельность продаж можно наращивать путем повышения цен или снижения затрат. Однако эти способы временные и недостаточно надежны в нынешних условиях. Наиболее последовательная политика организации, отвечающая целям укрепления финансового состояния, заключается в том, чтобы увеличить производство и реализацию той продукции (работ, услуг), которая определена путем улучшения рыночной конъюнктуры. В данный период предприятие является убыточным.
4.4 Анализ финансовой устойчивости СПК им. В.И. Ленина
1) Коэффициент автономии (Ка) или коэффициент автономии (независимости):
Собственный капитал (строка 490)
Ка = Валюта баланса (строка 300)
а) на начало 2006 года Ка=
;на конец 2006 года Ка=
;Можно сделать вывод, что финансовая независимость довольно высокая, то есть выше нормы Ка>0,5, но за анализируемый период она снизилась с 0,83 до 0,79. Таким образом, предприятие развивается и функционирует засчет собственных средств.
2) Коэффициент финансовой зависимости(Кфз) равен:
Заёмные средства (строка 510+610+620)
Кфз = Валюта баланса (строка 300)
а) на начало 2006 года Кфз=
;на конец 2006 года Кфз=
;Из расчетов видно, что значение Кфз за отчётный период с 0,12 увеличилось до 0,13 .Предприятие стало более финансово зависимо, но не значительно.
3) Коэффициент соотношения между заёмными и собственными средствами(Ксоот
заёмные средства (строка 510+610+620)
Ксоот = собственные средства (строка490)
а) на начало 2006 года Ксоот =
;на конец 2006 года Ксоот =
;3) Коэффициент маневренности (КМ)
сос (строка 490-190)+долг.кредиты и займы (ст. 510)
КМ = собственные средства предприятия (ст.490)
а) на начало 2006 года КМ =
;на конец 2006 года КМ =
;За 2006 год значение Км ниже нормы Км>0,5 и на конец 2006 года уменьшился на 0,9. Это говорит о том, что предприятие имеет большую дебиторскую задолженность.
| Коэффициент | НормаОграничение | На начало 2006 г | На конец 2006 г. | Изменение за отчетный период |
| Автономии | ≥0,5 | 0,83 | 0,79 | 4 |
| Финансовой зависимости | 0,12 | 0,13 | -0,01 | |
| Соотношение между заёмными и собственными средствами | 0,14 | 0,16 | -0,02 | |
| Маневренности | ≥0,5 | 0,43 | 0,34 | 0,09 |
Полученные показатели финансовых коэффициентов подтверждают выявленную негативную тенденцию ухудшения финансового состояния предприятия, начавшую свое действие в отчётном периоде.
Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным.
В зависимости от этой характеристики выделяют 4 типа финансовой устойчивости:
1).Абсолютная устойчивость финансового состояния, возникающая тогда, когда запасы и затраты (3) меньше суммы собственных оборотных средств (СОС):
3 < СОС; а коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (Коз) больше единицы:
Собственные оборотные средства (стр.490-190)
Коз = запасы и затраты (стр.210+220)
а) на начало 2006 года Коз =
;б) на конец 2006 года Коз =
2).Нормальная финансовая устойчивость, при ней платежеспособность предприятия гарантируется, если запасы и затраты покрываются суммой собственных оборотных средств, кредитами банка и прочими займами под товаарно-материальные ценнности (КРтмц), т.е. 3 < СОС + КРтмц Ко.з. = СОС + КРтмц / 3=строки (490- 190 + 610 )/стр.(210 + 220) > 1.
Собственные оборотные средства (стр.490-190)+КРтмц (стр.610)
Коз = запасы и затраты (стр.210+220)
а) на начало 2006 года Коз =
;б) на конец 2006 года Коз =
