Выплата суммы перевода, поступившего на банковский счет, счет вклада (депозита) физического лица:
- если взимается комиссия за выплату переводов:
Д-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",
Д-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов" - на сумму перевода
К-т 20202 "Касса кредитных организаций" - на сумму поступивших денежных средств за вычетом комиссии,
К-т 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание", лицевой счет "Комиссия за выплату переводов с банковских счетов, счетов вклада физических лиц" - на сумму комиссии за перевод;
- если комиссия не взимается:
Д-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",
Д-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"
К-т 20202 "Касса кредитных организаций" - на сумму перевода.
Переводы на имя физических лиц без открытия счета
Зачисление поступивших сумм на счета невыплаченных переводов:
Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы".
Удержание из суммы перевода суммы комиссии банка за выплату переводов без открытия счета:
Д-т 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"
К-т 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание", лицевой счет "Комиссия за выплату переводов физическим лицам без открытия счета" - на сумму комиссии за выплату переводов.
Выплата поступивших сумм получателю:
Д-т 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"
К-т 20202 "Касса кредитных организаций" - на сумму перевода за вычетом комиссии банка за выплату переводов без открытия счета.
Возврат поступивших сумм при неявке получателя, указании им неправильных реквизитов либо отсутствии документа, удостоверяющего личность, банку - отправителю платежа:
Д-т 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"
К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".
Список использованной литературы
1. Положение Центрального банка №205-П ЦБ РФ от 05.12.2002 "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации";
2. Банковское дело./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М. Банковский и биржевой научно-консультационный центр. 2006. С. 98;
3. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М. Финансы и статистика. 2007. С. 72;
4. Масленченков Ю. Финансовая прочность коммерческого банка. //Бизнес и банки. 2007.№12. С. 2;
5. Рид Э., Коттер Р., Пилл Э., Смитт Р. Коммерческие банки. - М. Банки и биржи. ЮНИТИ.2006. С. 11;
6. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М. ИПЦ. «Вазар-Ферро» 2005. С. 68;
7. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - М. Финансы и статистика. 2006. С. 115.